單項選擇題一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
第1題單選
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A．商業(yè)企業(yè)零售化妝品
B．商業(yè)企業(yè)零售勞保用品
C．工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售免稅貨物
D．向消費者個人銷售貨物
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(2)選項C：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)不得開具增值稅專用發(fā)票；(3)選項D：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
第2題單選
下列有關(guān)法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A．法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)
B．法是明確而普遍適用的規(guī)范
C．法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
D．法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：選項C：法體現(xiàn)的是“統(tǒng)治階級”的整體意志和根本利益，不是社會各階級的意志都能體現(xiàn)為法。
第3題單選
郝某在甲公司工作，工資3500元／月。已知，當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險單位繳費率為6％，單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30％，個人繳費率2％。郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額為( )元。
A．280
B．210
C．133
D．79
參考答案：C
參考解析：(1)郝某每月從工資中扣除3500×2％=70(元)存入個人醫(yī)療保險賬戶；(2)單位每月繳費轉(zhuǎn)入郝某個人醫(yī)療賬戶存儲額=3500× 6％×30％=63(元)；(3)郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70+63=133(元)。
第4題單選
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的是( )。
A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人購置新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D．納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；(2)選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(3)選項D：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
第5題單選
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)按次計征個人所得稅的是( )。
A．工資、薪金所得
B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
D．特許權(quán)使用費所得
參考答案：D
參考解析：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。
第6題單選
甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。已知，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17％，甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。
A．1．7
B．1．3
C．1．1
D．0．6
參考答案：A
參考解析：將機器設(shè)備出租屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，甲公司該筆收入的銷項稅額=10×17％=1．7(萬元)。
第7題單選
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁委員會的表述中，不正確的是( )。
A．仲裁委員會獨立于行政機關(guān)
B．仲裁委員會是司法機關(guān)
C．仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
D．仲裁委員會與行政機關(guān)之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案：B
參考解析：選項B：仲裁委員會是民間性的組織，不是國家的行政機關(guān)或司法機關(guān)。
第8題單選
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A．財政撥款
B．租金收入
C．產(chǎn)品銷售收入
D．國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項BC：屬于征稅收入；(2)選項D：屬于免稅收入。
第9題單選
法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由( )裁決。
A．全國人民代表大會
B．全國人民代表大會常務(wù)委員會
C．國務(wù)院
D．人民法院
參考答案：B
第10題單選
根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是( )：
A．貸記卡
B．專用卡
C．轉(zhuǎn)賬卡
D．儲值卡
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；(2)選項C：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；(3)選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。
第11題單選
甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是( )。
A．戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
B．丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
C．丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
D．乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
參考答案：D
參考解析：票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事項進行抗辯。
第12題單選
2016年6月。甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構(gòu)同期同類貸款的月利率為0．3％，同期存款的月利率為0．1％。甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息支出允許扣除的金額為( )萬元。
A．8
B．2．4
C．0．8
D．0．6
參考答案：B
參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計算的數(shù)額部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。因此，該項借款利息支出允許扣除的金額=200×0．3％×4=2．4(萬元)。
第1題單選
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A．商業(yè)企業(yè)零售化妝品
B．商業(yè)企業(yè)零售勞保用品
C．工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售免稅貨物
D．向消費者個人銷售貨物
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(2)選項C：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)不得開具增值稅專用發(fā)票；(3)選項D：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
第2題單選
下列有關(guān)法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A．法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)
B．法是明確而普遍適用的規(guī)范
C．法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
D．法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：選項C：法體現(xiàn)的是“統(tǒng)治階級”的整體意志和根本利益，不是社會各階級的意志都能體現(xiàn)為法。
第3題單選
郝某在甲公司工作，工資3500元／月。已知，當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險單位繳費率為6％，單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30％，個人繳費率2％。郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額為( )元。
A．280
B．210
C．133
D．79
參考答案：C
參考解析：(1)郝某每月從工資中扣除3500×2％=70(元)存入個人醫(yī)療保險賬戶；(2)單位每月繳費轉(zhuǎn)入郝某個人醫(yī)療賬戶存儲額=3500× 6％×30％=63(元)；(3)郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70+63=133(元)。
第4題單選
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的是( )。
A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人購置新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D．納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；(2)選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(3)選項D：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
第5題單選
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)按次計征個人所得稅的是( )。
A．工資、薪金所得
B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
D．特許權(quán)使用費所得
參考答案：D
參考解析：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。
第6題單選
甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。已知，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17％，甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。
A．1．7
B．1．3
C．1．1
D．0．6
參考答案：A
參考解析：將機器設(shè)備出租屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，甲公司該筆收入的銷項稅額=10×17％=1．7(萬元)。
第7題單選
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁委員會的表述中，不正確的是( )。
A．仲裁委員會獨立于行政機關(guān)
B．仲裁委員會是司法機關(guān)
C．仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
D．仲裁委員會與行政機關(guān)之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案：B
參考解析：選項B：仲裁委員會是民間性的組織，不是國家的行政機關(guān)或司法機關(guān)。
第8題單選
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A．財政撥款
B．租金收入
C．產(chǎn)品銷售收入
D．國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項BC：屬于征稅收入；(2)選項D：屬于免稅收入。
第9題單選
法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由( )裁決。
A．全國人民代表大會
B．全國人民代表大會常務(wù)委員會
C．國務(wù)院
D．人民法院
參考答案：B
第10題單選
根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是( )：
A．貸記卡
B．專用卡
C．轉(zhuǎn)賬卡
D．儲值卡
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；(2)選項C：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；(3)選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。
第11題單選
甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是( )。
A．戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
B．丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
C．丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
D．乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進行抗辯
參考答案：D
參考解析：票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事項進行抗辯。
第12題單選
2016年6月。甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構(gòu)同期同類貸款的月利率為0．3％，同期存款的月利率為0．1％。甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息支出允許扣除的金額為( )萬元。
A．8
B．2．4
C．0．8
D．0．6
參考答案：B
參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計算的數(shù)額部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。因此，該項借款利息支出允許扣除的金額=200×0．3％×4=2．4(萬元)。