一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，可不辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.只繳個(gè)人所得稅、車船稅的單位
D.領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位
2.關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法不正確的是( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)
照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，可以不辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)并符合條件的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本
D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
3.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，其申報(bào)辦理扣繳稅款登記的期限是( )。
A.無(wú)須辦理扣繳稅款登記
B.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理
C.自稅款繳入國(guó)庫(kù)之日起30日內(nèi)辦理
D.自扣繳義務(wù)人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理
4.納稅人申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起( )日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
A.5
B.14
C.30
D.90
5.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊(cè)稅務(wù)登記
6.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
7.按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi)，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
8.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前( )內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
9.關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說(shuō)法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
10.納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45 二、多項(xiàng)選擇題
1.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A改變單位名稱
B.改變法定代表人
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊(cè)資金
E.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)
2.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，其申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件、資料包括( )。
A.工商登記變更表
B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
E.原始憑證、記賬憑證
3.關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記，其流程是先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記
C.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理
D.納稅人申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核發(fā)稅務(wù)登記證件
E.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記
關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記
B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記
C.納稅人依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金
5.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項(xiàng)有( )。
A.開(kāi)立銀行賬戶
B.辦理納稅申報(bào)
C.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
D.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
E.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
6.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.無(wú)建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請(qǐng)符合規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬
C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際困難的，可以不設(shè)任何賬簿
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿
E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
7.稅收憑證通常分為( )。
A.完稅憑證類
B.原始憑證類
C.記賬憑證類
D.分錄憑證類
E.綜合憑證類
8.下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有( )。
A.罰款收據(jù)
B.代扣代繳稅款專用發(fā)票
C.增值稅完稅憑證
D.票款結(jié)算單
E.稅票調(diào)換證
9.納稅人在發(fā)票的使用過(guò)程中，不得發(fā)生的行為有( )。
A.轉(zhuǎn)借
B.轉(zhuǎn)讓
C.偽造
D.變?cè)?BR> E.使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票
10.關(guān)于發(fā)票的使用，下列說(shuō)法中不正確的有( )。
A.納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開(kāi)具或取得發(fā)票
B.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫
C.發(fā)票一律不得跨省使用
D.在我國(guó)，發(fā)票印制只能使用中文
E.商品銷售單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，只能由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票 一、單項(xiàng)選擇題
1.C [解析]本題考查稅務(wù)登記的范圍。臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，及只繳個(gè)人所得稅、車船稅的單位和個(gè)人，可不辦理稅務(wù)登記或只登記不發(fā)證。
2.A
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
3.B
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。
4.C
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
5.B
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
6.A
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
7.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，如果納稅人是按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
8.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
9.C
[解析]本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)一年。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，申報(bào)繳納稅款。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證及副本。
10.A
[解析]本題考查外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(《外管證》)有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容有：?jiǎn)挝幻Q、法定代表人；住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；登記類型；核算方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍；注冊(cè)資金；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；其他事項(xiàng)。CE項(xiàng)屬于辦理注銷稅務(wù)登記的情形。
2.ABCD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等)；(4)其他有關(guān)資料。選項(xiàng)ABCD是申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。
3.BC
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件，納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。
4.ABDE
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
5.ACDE
[解析]本題考查稅務(wù)登記證件的使用要求。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶；(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
6.CE
[解析]本題考查賬簿管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，一般的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
7.AE
[解析]本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。
8.ABDE
[解析]本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。
9.ABCD
[解析]本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(I)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、仿造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；(3)拆本使用發(fā)票；(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；(5)以其他憑證代替發(fā)票使用。選項(xiàng)ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。
10.CDE
[解析]本題考查發(fā)票管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字，有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外文字印制。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
1.下列各項(xiàng)中，可不辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.只繳個(gè)人所得稅、車船稅的單位
D.領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位
2.關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說(shuō)法不正確的是( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)
照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，可以不辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)并符合條件的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本
D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
3.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，其申報(bào)辦理扣繳稅款登記的期限是( )。
A.無(wú)須辦理扣繳稅款登記
B.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理
C.自稅款繳入國(guó)庫(kù)之日起30日內(nèi)辦理
D.自扣繳義務(wù)人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理
4.納稅人申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起( )日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
A.5
B.14
C.30
D.90
5.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊(cè)稅務(wù)登記
6.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
7.按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi)，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
8.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前( )內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
9.關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說(shuō)法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
10.納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45 二、多項(xiàng)選擇題
1.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A改變單位名稱
B.改變法定代表人
C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊(cè)資金
E.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)
2.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，其申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件、資料包括( )。
A.工商登記變更表
B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
E.原始憑證、記賬憑證
3.關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記，其流程是先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記
C.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理
D.納稅人申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核發(fā)稅務(wù)登記證件
E.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記
關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記
B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記
C.納稅人依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金
5.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項(xiàng)有( )。
A.開(kāi)立銀行賬戶
B.辦理納稅申報(bào)
C.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
D.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
E.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
6.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.無(wú)建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請(qǐng)符合規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬
C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際困難的，可以不設(shè)任何賬簿
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿
E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
7.稅收憑證通常分為( )。
A.完稅憑證類
B.原始憑證類
C.記賬憑證類
D.分錄憑證類
E.綜合憑證類
8.下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有( )。
A.罰款收據(jù)
B.代扣代繳稅款專用發(fā)票
C.增值稅完稅憑證
D.票款結(jié)算單
E.稅票調(diào)換證
9.納稅人在發(fā)票的使用過(guò)程中，不得發(fā)生的行為有( )。
A.轉(zhuǎn)借
B.轉(zhuǎn)讓
C.偽造
D.變?cè)?BR> E.使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票
10.關(guān)于發(fā)票的使用，下列說(shuō)法中不正確的有( )。
A.納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開(kāi)具或取得發(fā)票
B.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫
C.發(fā)票一律不得跨省使用
D.在我國(guó)，發(fā)票印制只能使用中文
E.商品銷售單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，只能由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票 一、單項(xiàng)選擇題
1.C [解析]本題考查稅務(wù)登記的范圍。臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，及只繳個(gè)人所得稅、車船稅的單位和個(gè)人，可不辦理稅務(wù)登記或只登記不發(fā)證。
2.A
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
3.B
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。
4.C
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
5.B
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
6.A
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
7.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，如果納稅人是按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
8.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
9.C
[解析]本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)一年。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，申報(bào)繳納稅款。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證及副本。
10.A
[解析]本題考查外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(《外管證》)有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容有：?jiǎn)挝幻Q、法定代表人；住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；登記類型；核算方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍；注冊(cè)資金；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；其他事項(xiàng)。CE項(xiàng)屬于辦理注銷稅務(wù)登記的情形。
2.ABCD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等)；(4)其他有關(guān)資料。選項(xiàng)ABCD是申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。
3.BC
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件，納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。
4.ABDE
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
5.ACDE
[解析]本題考查稅務(wù)登記證件的使用要求。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶；(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
6.CE
[解析]本題考查賬簿管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，一般的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
7.AE
[解析]本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。
8.ABDE
[解析]本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。
9.ABCD
[解析]本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(I)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、仿造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；(3)拆本使用發(fā)票；(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；(5)以其他憑證代替發(fā)票使用。選項(xiàng)ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。
10.CDE
[解析]本題考查發(fā)票管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字，有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外文字印制。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。