一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1 從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限是( )。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內
D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起5日內
參考答案：A
參考解析：
《稅收征管法》規(guī)定，領取營業(yè)執(zhí)照30日內辦理稅務登記。
2 根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中應征收營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機構的金融商品轉讓業(yè)務
B.對金融機構的出納長款收入
C.金融機構買賣金銀業(yè)務
D.人民銀行委托金融機構的貸款業(yè)務
參考答案：D
參考解析：
選頊A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應征收營業(yè)稅。
3 某企業(yè)有一處房產原值1000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當地政府規(guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年該房產應繳納房產稅為( )萬元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
參考答案：C
參考解析：
本題考核房產稅的計算。以房產投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔經營風險的，應當以出租方取得的租金收入為計稅依據計征房產稅。計算過程：[1000×(1—20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(萬元)。
4 下列各項金融保險業(yè)務中，應當計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機構的金融商品轉讓
B.金融機構往來業(yè)務
C.保險企業(yè)從事保險業(yè)務取得的追償款
D.金融機構的外匯轉貸業(yè)務
參考答案：D
參考解析：
根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機構和個人的金融商品轉讓、金融機構往來業(yè)務、保險企業(yè)從事保險業(yè)務取得的追償款不征收營業(yè)稅。金融機構從事的外匯轉貸業(yè)務，按規(guī)定是要征收營業(yè)稅的。
5 根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額多是( )。
A.1萬元(含等值外幣)
B.2萬元(含等值外幣)
C.5萬元(含等值外幣)
D.10萬元(含等值外幣)
參考答案：B
參考解析：
同一持卡人單筆透支額個人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5 萬元(含等值外幣)。
6 某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為2200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格3000萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為( )。
A.441萬元
B.288萬元
C.415萬元
D.90萬元
參考答案：B
參考解析：
本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540(萬元)，扣除項目金額=1540+500=2040(萬元)，增值額=3000—2040=960(萬元)，增值率=960÷2040×100%=47%，適用稅率為30%，應納土地增值稅=960×30%=288(萬元)。
7 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。
A.企業(yè)所得稅基本稅率20%
B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率
C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率
D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)
可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)所得稅法實行比例稅率，現行規(guī)定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。
8 個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報納稅
參考答案：D
參考解析：
本題考核自行申報納稅地點。個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。
9 根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.民間藝術表演
B.音樂茶座服務
C.信托貸款
D.代購貨物
參考答案：D
參考解析：
本題考核營業(yè)稅稅目。民間藝術表演屬于文化體育業(yè);音樂茶座服務屬于娛樂業(yè);信托貸款屬于金融保險業(yè);代購貨物屬于服務業(yè)中的代理業(yè)。
10 根據我國經濟法的規(guī)定，下列項目中屬于民事責任的是( )?！?BR> A.管制
B.排除妨礙
C.返還財產
D.支付違約金
參考答案：A
參考解析：
管制是刑事責任，不屬于民事責任。
11 某企業(yè)2012年度的工資薪金總額為500萬元，本年度準予在稅前扣除的職工福利費、工會經費、職工教育經費的限額是( )。
A.70萬元
B.80萬元
C.82.5萬元
D.92.5萬元
參考答案：D
參考解析：
納稅人的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%計算扣除。所以本題答案應為：250×(14%+2.5%+2%)=92.5(萬元)。
12 根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，盆業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是( )。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內
B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
參考答案：C
參考解析：
稅法規(guī)定，稅務登記的時間為自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內。
13 經濟補償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是( )。
A.勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任
B.經濟補償金不以過錯為條件，沒有懲罰性
C.違約金和和賠償金均以過錯為構成要件，具有懲罰性和賠償性
D.違約金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者
參考答案：D
參考解析：
本題考核經濟補償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動者。
14 在計算進口貨物的完稅價格時，不應當計人成交價格的是( )。
A.進l21人在成交價格外另支付給賣方的傭金
B.向境外采購代理人支付的買方傭金
C.賣方付給進口人的正?；乜?BR> D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款
參考答案：B
參考解析：
向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入成交價格，如已包括在成交價格中應予以扣除。
15 根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的代理人
B.合同的擔保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
參考答案：C
參考解析：
根據規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。
16 下列票據當事人中，不能行使票據追索權的是( )。
A.承兌人
B.收教人
C.保證人
D.背書人
參考答案：A
參考解析：
承兌人是票據義務的承擔者。
17 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品是( )。
A.高檔手機
B.自行車輪胎
C.高爾夫球具
D.竹制筷子
參考答案：C
參考解析：
本題考核消費稅的征稅范圍。選項A、B、D不屬于消費稅的征稅范圍。
18 下列屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.修理小汽車的車行
B.銷售集郵商品的個人
C.從事租賃業(yè)的單位
D.從事加工業(yè)務的個體工商戶
參考答案：C
參考解析：
本題考核營業(yè)稅納稅人。根據增值稅和營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A、B、D為增值稅納稅人。
19 某單位技術專家容先生于2014年3月取得特許權使用費收入3600元，9月又取得一項特許權使用費收入6000元。容先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1520
C.1600
D.1536
參考答案：B
參考解析：
特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3600—800)×20%+6000×(1—20%)× 20%=1520(元)。
20 某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據消費稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費稅納稅義務的發(fā)生時間為( )。
A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當天
B.購買方收到啤酒的當天
C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
D.取得索取銷貨款憑據的當天
參考答案：C
參考解析：
本題考核點是消費稅納稅義務發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
21 關于票據結算的相關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.票據有支付、匯兌、信用、結算、融資功能
B.票據的當事人分為基本當事人和非基本當事人
C.票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利
D.出票人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，票據無效
參考答案：C
參考解析：
本題考核票據的功能、票據當事人、票據權利和責任、票據簽章的規(guī)定。票據權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。
22 甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產，2014年1月1日將其中原值為1000萬元的房產用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅30萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，甲企業(yè)2014年度應納房產稅( )萬元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28
參考答案：B
參考解析：
本題考核房產稅的計算。(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應納稅額=30萬元×l2%=3.6萬元;(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據，應納稅額=(3000—1000)×(1—20%)×1.2%=19.2(萬元)。兩項合計，該企業(yè)應納房產稅22.8萬元。
23 下列情形中，不能擔任勞動爭議仲裁員的是( )。
A.張某擔任審判員未滿5年
B.李某從事法律教學工作，取得中級職稱未滿5年
C.王某具有法律知識、從事人力資源管理工作未滿5年
D.趙某從事律師執(zhí)業(yè)滿4年
參考答案：C
參考解析：
本題考核仲裁員的任職資格。仲裁員應當公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員的;(2)從事法律研究、教學工作并具有中級以上職稱的;(3)具有法律知識、從事人力資源管理或者工會等專業(yè)，工作滿5年的;(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。
24 某企業(yè)職工李某的月工資為9600元，當地社會平均工資為2800元。李某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費是( )。
A.582元
B.638元
C.672元
D.768元
參考答案：C
參考解析：
李某月平均工資9600元高于當地職工月工資300%，即2800×3=8400(元)。可以按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。因此，李某個人每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費為8400×8%=672(元)。
二、多項選擇題(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 下列各項中，免于征收房產稅的有( )。
A.企業(yè)內行政管理部門辦公用房產
B.個人所有非營業(yè)用的房產
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋
D.公園內供公共參觀游覽的房屋
參考答案：B,C,D
參考解析：
本題考核房產稅的減免稅規(guī)定。國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅。但企業(yè)內行政管理部門辦公用房產，不免房產稅。
26 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
參考答案：C,D
參考解析：
選項A、B屬于稅收強制執(zhí)行措施。
27 關于勞動爭議仲裁的受理程序，下列表述正確的有( )。
A.勞動爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內，認為符合受理條件的，應當受理，并通知申請人
B.勞動爭議仲裁委員會受理仲裁申請后，應當在5日內將仲裁申請書副本送達被申請人
C.被申請人收到仲裁申請書副本后，應當在5日內向勞動爭議仲裁委員會提交答辯書
D.勞動爭議仲裁委員會收到答辯書后，應當在5日內將答辯書副本送達申請人
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核勞動仲裁受理程序。被申請人收到仲裁中請書副本后，應當在10日內向勞動爭議仲裁委員會提交答辯書。
28 根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅對象的有( )。
A.房屋買賣
B.國有土地使用權出讓
C.房屋贈與
D.農村集體土地承包經營權轉移
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核契稅的征稅對象。農村集體土地承包經營權轉移不屬于契稅征稅對象。
29 下列屬于“工資、薪金所得”應繳納的個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費
C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核工資薪金所得的應稅項目選項C，出租車屬于個人所有，但出租汽車營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項征稅。選項D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或l 譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
30 下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有( )。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供咨詢服務取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。出租房屋收入4000元以上，費用應按20%的比例扣除。
31 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產的說法不正確的有( )。
A.稅法中無形資產不包含商譽
B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除
C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低于10年
參考答案：A,B
參考解析：
無形資產包括專利權、商標權、著中權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。
32 根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有( )。
A.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之13起3個月未行使
B.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之13起6個月未行使
C.-持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使
D.持票人對本票出票人的權利，自票據到期起2年未行使
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核票據時效。根據《票據法》規(guī)定，票據權利因在一定期限內不行使而消滅的情形有：(1)持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。(2)持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。選項C符合此情形;(3)持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。選項B符合此情形;(4)持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴之日起3個月。選項A符合此情形。
33 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.知情權
B.要求保密權
C.享受稅法規(guī)定的免稅優(yōu)待
D.申辯權
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核納稅人的權利。
34 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍工資的有( )。
A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿l年未與勞動者訂立書面勞動合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的
D.勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付兩倍的工資。選項A、D屬于應當承擔賠償責任的情形。
35 甲某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。甲在2013年lo月1日和2日因企業(yè)不停工加班2天，當月因工期緊張，月底的周六又加班1天。但企業(yè)未支付相關的加班費，也未安排補休。下列關于甲的工資支付表述正確的有( )。
A.國慶節(jié)加班應獲得720元工資
B.周六加班應獲得240元工資
C.企業(yè)逾期不支付加班費，相關部門可以要求企業(yè)向甲加付補償金
D.企業(yè)逾期不支付加班費，相關部門可以要求企業(yè)向甲按支付工資的標準加付賠償金
參考答案：A,B
參考解析：
根據規(guī)定，用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資：選項A甲某周六加班l(xiāng)天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)。用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。選項B法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20 × 3×2=720(元)。加班費總共是240+720=960(元)。如果企業(yè)不支付，勞動行政部門責令用人單位限期支付;公司逾期仍不支付的，由勞動行政部門責令公司支付按應付金額的50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。選項C、D錯誤。
36 下列關于勞動合同試用期的說法正確的有( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月
D.試用期包含在勞動合同期限內
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。試用期包含在勞動合同期限內。
37 失業(yè)人員失業(yè)后領取失業(yè)保險金，必須符合的條件有( )。
A.參加工作滿l年
B.失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿l年的
C.非因本人意愿中斷就業(yè)的
D.已經進行失業(yè)登記，并有求職要求的
參考答案：B,C,D
參考解析：
失業(yè)保險享受的條件之一是失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿l年的，而非參加工作滿1年。
38 下列情況中，不繳納城建稅的有( )。
A.外商繳納的營業(yè)稅
B.股份公司繳納的消費稅滯納金
C.某內資企業(yè)本月進121貨物海關代征了增值稅
D.某服務性內資企業(yè)本年免征營業(yè)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
從2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)征收城建稅;城建稅的計算不涉及非稅款項;進口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;城建稅隨三稅減免而減免。
39 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.扣繳義務人扣繳的稅款，應在次月7日內繳入國庫
B.個人所得稅自行申報地點為戶口所在地主管稅務機關
C.從境外取得所得需自行申報納稅
D.稅務機關根據扣繳義務人扣繳的稅款，按2%支付給扣繳義務人手續(xù)費
參考答案：C,D
參考解析：
扣繳義務人扣繳的稅款，應在次月l5 日內繳入國庫;個人所得稅自行申報地點為收入來源地主管稅務機關。
三、判斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 如果票據的取得是無對價的，則不享有票據權利。( )
參考答案：錯
參考解析：
根據規(guī)定，凡是無對價或無相當對價取得票據的，如果屬于善意取得，仍然享有票據權利，但票據持有人必須承受其前手的權利瑕疵。
41 當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。( )
參考答案：錯
參考解析：
根據規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。
42 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現金，但可以從單位卡賬戶中支取現金。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核單位銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金。
43 訴訟時效期間自知道或者應當知道權利被侵害之日起計算，如果權利人不知道權利被侵害的，訴訟時效期間即不應開始。( )
參考答案：錯
參考解析：
或不應當知道權利被侵害的，訴訟時效期間不應開始計算。如果在通常情況下，客觀上權利人應當知道而其因疏忽等原因沒有注意到權利受到侵害的，訴訟時效也應開始計算。
44 企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括準備持有至到期的債券。( )
參考答案：對
參考解析：
企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券以及債務的豁免等。
45 商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定的時間向付款人提示承兌的，喪失對出票人的追索權。( )
參考答案：錯
參考解析：
喪失對其前手(除出票人)的追索權，但對出票人仍有追索權。
46 對于企業(yè)與其關聯(lián)方之間的所有業(yè)務往來，稅務機關均有權進行納稅調整。( )
參考答案：錯
參考解析：
企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權進行納稅調整。
47 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入l4%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè)) 收入l5%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
48 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現金，但可以從單位卡賬戶中支取現金。( )
參考答案：錯
參考解析：
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人，不得存取現金。
49 對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，不征收進口關稅。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核關稅的課稅對象。對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，也應按規(guī)定征收進口關稅。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據以下資料，回答題：
林某系某大學教授，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金4200元;12月31日性領取年終獎10000元。
(2)出版自己編寫的圖書，取得報酬80000元。
(3)接受出版社委托翻譯圖書一部，取得收入20000元。
(4)購買體育彩票，性中獎收入5萬元，將其中的l萬元通過境內非營利團體捐贈給希望工程。
(5)取得到期的國債利息收入1200元。
已知：工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表(部分)：
50 工資、薪金所得(包括年終獎)應繳納的個人所得稅為( )元。
A.552
B.1236
C.1740
D.1860
參考答案：A
參考解析：
工資、薪金所得應納的個人所得稅：全年工資、薪金應納個人所得稅=[(4200—3500)×3%]×12=252(元);該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=10000/12=833.33(元);根據工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為3%。全年性獎金應納個人所得稅=10000×3%=300(元);工資、薪金所得共繳納個人所得稅=252+300 ：552(元)。
51 出版圖書取得的報酬，應繳納的個人所得稅為( )元。
A.11088
B.9860
C.12800
D.8960
參考答案：D
參考解析：
出版圖書應納個人所得稅=80000×(1—20%)×20%×(1—30%)=8960(元)
52 中獎收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.8000
B.10000
C.9200
D.7000
參考答案：A
參考解析：
對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出l萬元可以全額扣除。中獎所得應納個人所得稅=(50000—10000) ×20%=8000(元)。
53 林某2014年應繳納的個人所得稅共計( )元。
A.25641
B.23595
C.25632
D.25835
參考答案：B
參考解析：
國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅。翻譯所得應納個人所得稅=20000(1—20%) ×20%=3200(元);應繳納的個人所得稅共計=3435+8960十3200+8000=23595(元)。
根據以下資料，回答題：
某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結束勞動關系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2014年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現單位未繳納試用期(2014年1月一3月)的社會保險費。根據合同上的有關約定，2014年3月28日甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經濟補償以及補繳社會保險費。
54 關于該公司要求員工交制服押金的相關說法中，正確的是( )。
A.該公司可以要求張某繳納抵押金‘
B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證
C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件
D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責令限期退還給張某
參考答案：C,D
參考解析：
根據規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。
55 下列關于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
參考答案：D
參考解析：
3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
56 下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形的有( )。
A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
C.用人的單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危機勞動者人身安全的
D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的
參考答案：A,B,D
參考解析：
選項C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。
57 下列情形中，該公司應當向甲支付經濟補償的有( )。
A.該公司被依法宣告破產終止與甲的勞動合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的
C.甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的
D.甲符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同
參考答案：A,B,D
參考解析：
根據規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。
根據以下資料，回答題：
某小汽車生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：
(1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運費2萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。
(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。
(3)本月銷售自產小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬(不含稅)，高售價25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。
58 該企業(yè)當期的銷項稅應是( )萬元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2。
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當期的銷項稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。
59 該企業(yè)當期的進項稅額應是( )萬元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.859.34
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當期的進項稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。
60 該企業(yè)當期應該繳納的增值稅應是( )萬元。
A.3421.4
B.34306
C.3435.56
D.3430.46
參考答案：D
參考解析：
應繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。
61 該企業(yè)當期應該繳納的消費稅是( ) 萬元。
A.12638.125
B.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：
應繳納消費稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
1 從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限是( )。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內
D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起5日內
參考答案：A
參考解析：
《稅收征管法》規(guī)定，領取營業(yè)執(zhí)照30日內辦理稅務登記。
2 根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中應征收營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機構的金融商品轉讓業(yè)務
B.對金融機構的出納長款收入
C.金融機構買賣金銀業(yè)務
D.人民銀行委托金融機構的貸款業(yè)務
參考答案：D
參考解析：
選頊A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應征收營業(yè)稅。
3 某企業(yè)有一處房產原值1000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當地政府規(guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年該房產應繳納房產稅為( )萬元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
參考答案：C
參考解析：
本題考核房產稅的計算。以房產投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔經營風險的，應當以出租方取得的租金收入為計稅依據計征房產稅。計算過程：[1000×(1—20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(萬元)。
4 下列各項金融保險業(yè)務中，應當計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機構的金融商品轉讓
B.金融機構往來業(yè)務
C.保險企業(yè)從事保險業(yè)務取得的追償款
D.金融機構的外匯轉貸業(yè)務
參考答案：D
參考解析：
根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機構和個人的金融商品轉讓、金融機構往來業(yè)務、保險企業(yè)從事保險業(yè)務取得的追償款不征收營業(yè)稅。金融機構從事的外匯轉貸業(yè)務，按規(guī)定是要征收營業(yè)稅的。
5 根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額多是( )。
A.1萬元(含等值外幣)
B.2萬元(含等值外幣)
C.5萬元(含等值外幣)
D.10萬元(含等值外幣)
參考答案：B
參考解析：
同一持卡人單筆透支額個人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5 萬元(含等值外幣)。
6 某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為2200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格3000萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為( )。
A.441萬元
B.288萬元
C.415萬元
D.90萬元
參考答案：B
參考解析：
本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540(萬元)，扣除項目金額=1540+500=2040(萬元)，增值額=3000—2040=960(萬元)，增值率=960÷2040×100%=47%，適用稅率為30%，應納土地增值稅=960×30%=288(萬元)。
7 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。
A.企業(yè)所得稅基本稅率20%
B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率
C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率
D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)
可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)所得稅法實行比例稅率，現行規(guī)定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。
8 個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報納稅
參考答案：D
參考解析：
本題考核自行申報納稅地點。個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。
9 根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.民間藝術表演
B.音樂茶座服務
C.信托貸款
D.代購貨物
參考答案：D
參考解析：
本題考核營業(yè)稅稅目。民間藝術表演屬于文化體育業(yè);音樂茶座服務屬于娛樂業(yè);信托貸款屬于金融保險業(yè);代購貨物屬于服務業(yè)中的代理業(yè)。
10 根據我國經濟法的規(guī)定，下列項目中屬于民事責任的是( )?！?BR> A.管制
B.排除妨礙
C.返還財產
D.支付違約金
參考答案：A
參考解析：
管制是刑事責任，不屬于民事責任。
11 某企業(yè)2012年度的工資薪金總額為500萬元，本年度準予在稅前扣除的職工福利費、工會經費、職工教育經費的限額是( )。
A.70萬元
B.80萬元
C.82.5萬元
D.92.5萬元
參考答案：D
參考解析：
納稅人的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%計算扣除。所以本題答案應為：250×(14%+2.5%+2%)=92.5(萬元)。
12 根據我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，盆業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是( )。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內
B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
參考答案：C
參考解析：
稅法規(guī)定，稅務登記的時間為自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內。
13 經濟補償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是( )。
A.勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任
B.經濟補償金不以過錯為條件，沒有懲罰性
C.違約金和和賠償金均以過錯為構成要件，具有懲罰性和賠償性
D.違約金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者
參考答案：D
參考解析：
本題考核經濟補償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動者。
14 在計算進口貨物的完稅價格時，不應當計人成交價格的是( )。
A.進l21人在成交價格外另支付給賣方的傭金
B.向境外采購代理人支付的買方傭金
C.賣方付給進口人的正?；乜?BR> D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款
參考答案：B
參考解析：
向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入成交價格，如已包括在成交價格中應予以扣除。
15 根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的代理人
B.合同的擔保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
參考答案：C
參考解析：
根據規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。
16 下列票據當事人中，不能行使票據追索權的是( )。
A.承兌人
B.收教人
C.保證人
D.背書人
參考答案：A
參考解析：
承兌人是票據義務的承擔者。
17 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品是( )。
A.高檔手機
B.自行車輪胎
C.高爾夫球具
D.竹制筷子
參考答案：C
參考解析：
本題考核消費稅的征稅范圍。選項A、B、D不屬于消費稅的征稅范圍。
18 下列屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.修理小汽車的車行
B.銷售集郵商品的個人
C.從事租賃業(yè)的單位
D.從事加工業(yè)務的個體工商戶
參考答案：C
參考解析：
本題考核營業(yè)稅納稅人。根據增值稅和營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A、B、D為增值稅納稅人。
19 某單位技術專家容先生于2014年3月取得特許權使用費收入3600元，9月又取得一項特許權使用費收入6000元。容先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1520
C.1600
D.1536
參考答案：B
參考解析：
特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3600—800)×20%+6000×(1—20%)× 20%=1520(元)。
20 某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據消費稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費稅納稅義務的發(fā)生時間為( )。
A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當天
B.購買方收到啤酒的當天
C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
D.取得索取銷貨款憑據的當天
參考答案：C
參考解析：
本題考核點是消費稅納稅義務發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
21 關于票據結算的相關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.票據有支付、匯兌、信用、結算、融資功能
B.票據的當事人分為基本當事人和非基本當事人
C.票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利
D.出票人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，票據無效
參考答案：C
參考解析：
本題考核票據的功能、票據當事人、票據權利和責任、票據簽章的規(guī)定。票據權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。
22 甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產，2014年1月1日將其中原值為1000萬元的房產用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅30萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，甲企業(yè)2014年度應納房產稅( )萬元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28
參考答案：B
參考解析：
本題考核房產稅的計算。(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應納稅額=30萬元×l2%=3.6萬元;(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據，應納稅額=(3000—1000)×(1—20%)×1.2%=19.2(萬元)。兩項合計，該企業(yè)應納房產稅22.8萬元。
23 下列情形中，不能擔任勞動爭議仲裁員的是( )。
A.張某擔任審判員未滿5年
B.李某從事法律教學工作，取得中級職稱未滿5年
C.王某具有法律知識、從事人力資源管理工作未滿5年
D.趙某從事律師執(zhí)業(yè)滿4年
參考答案：C
參考解析：
本題考核仲裁員的任職資格。仲裁員應當公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員的;(2)從事法律研究、教學工作并具有中級以上職稱的;(3)具有法律知識、從事人力資源管理或者工會等專業(yè)，工作滿5年的;(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。
24 某企業(yè)職工李某的月工資為9600元，當地社會平均工資為2800元。李某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費是( )。
A.582元
B.638元
C.672元
D.768元
參考答案：C
參考解析：
李某月平均工資9600元高于當地職工月工資300%，即2800×3=8400(元)。可以按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。因此，李某個人每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費為8400×8%=672(元)。
二、多項選擇題(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 下列各項中，免于征收房產稅的有( )。
A.企業(yè)內行政管理部門辦公用房產
B.個人所有非營業(yè)用的房產
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋
D.公園內供公共參觀游覽的房屋
參考答案：B,C,D
參考解析：
本題考核房產稅的減免稅規(guī)定。國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅。但企業(yè)內行政管理部門辦公用房產，不免房產稅。
26 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
參考答案：C,D
參考解析：
選項A、B屬于稅收強制執(zhí)行措施。
27 關于勞動爭議仲裁的受理程序，下列表述正確的有( )。
A.勞動爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內，認為符合受理條件的，應當受理，并通知申請人
B.勞動爭議仲裁委員會受理仲裁申請后，應當在5日內將仲裁申請書副本送達被申請人
C.被申請人收到仲裁申請書副本后，應當在5日內向勞動爭議仲裁委員會提交答辯書
D.勞動爭議仲裁委員會收到答辯書后，應當在5日內將答辯書副本送達申請人
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核勞動仲裁受理程序。被申請人收到仲裁中請書副本后，應當在10日內向勞動爭議仲裁委員會提交答辯書。
28 根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅對象的有( )。
A.房屋買賣
B.國有土地使用權出讓
C.房屋贈與
D.農村集體土地承包經營權轉移
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核契稅的征稅對象。農村集體土地承包經營權轉移不屬于契稅征稅對象。
29 下列屬于“工資、薪金所得”應繳納的個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費
C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核工資薪金所得的應稅項目選項C，出租車屬于個人所有，但出租汽車營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項征稅。選項D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或l 譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
30 下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有( )。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供咨詢服務取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。出租房屋收入4000元以上，費用應按20%的比例扣除。
31 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產的說法不正確的有( )。
A.稅法中無形資產不包含商譽
B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除
C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低于10年
參考答案：A,B
參考解析：
無形資產包括專利權、商標權、著中權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。
32 根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有( )。
A.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之13起3個月未行使
B.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之13起6個月未行使
C.-持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使
D.持票人對本票出票人的權利，自票據到期起2年未行使
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核票據時效。根據《票據法》規(guī)定，票據權利因在一定期限內不行使而消滅的情形有：(1)持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。(2)持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。選項C符合此情形;(3)持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。選項B符合此情形;(4)持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴之日起3個月。選項A符合此情形。
33 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.知情權
B.要求保密權
C.享受稅法規(guī)定的免稅優(yōu)待
D.申辯權
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核納稅人的權利。
34 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍工資的有( )。
A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿l年未與勞動者訂立書面勞動合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的
D.勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付兩倍的工資。選項A、D屬于應當承擔賠償責任的情形。
35 甲某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。甲在2013年lo月1日和2日因企業(yè)不停工加班2天，當月因工期緊張，月底的周六又加班1天。但企業(yè)未支付相關的加班費，也未安排補休。下列關于甲的工資支付表述正確的有( )。
A.國慶節(jié)加班應獲得720元工資
B.周六加班應獲得240元工資
C.企業(yè)逾期不支付加班費，相關部門可以要求企業(yè)向甲加付補償金
D.企業(yè)逾期不支付加班費，相關部門可以要求企業(yè)向甲按支付工資的標準加付賠償金
參考答案：A,B
參考解析：
根據規(guī)定，用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資：選項A甲某周六加班l(xiāng)天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)。用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。選項B法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20 × 3×2=720(元)。加班費總共是240+720=960(元)。如果企業(yè)不支付，勞動行政部門責令用人單位限期支付;公司逾期仍不支付的，由勞動行政部門責令公司支付按應付金額的50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。選項C、D錯誤。
36 下列關于勞動合同試用期的說法正確的有( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月
D.試用期包含在勞動合同期限內
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。試用期包含在勞動合同期限內。
37 失業(yè)人員失業(yè)后領取失業(yè)保險金，必須符合的條件有( )。
A.參加工作滿l年
B.失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿l年的
C.非因本人意愿中斷就業(yè)的
D.已經進行失業(yè)登記，并有求職要求的
參考答案：B,C,D
參考解析：
失業(yè)保險享受的條件之一是失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿l年的，而非參加工作滿1年。
38 下列情況中，不繳納城建稅的有( )。
A.外商繳納的營業(yè)稅
B.股份公司繳納的消費稅滯納金
C.某內資企業(yè)本月進121貨物海關代征了增值稅
D.某服務性內資企業(yè)本年免征營業(yè)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
從2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)征收城建稅;城建稅的計算不涉及非稅款項;進口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;城建稅隨三稅減免而減免。
39 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.扣繳義務人扣繳的稅款，應在次月7日內繳入國庫
B.個人所得稅自行申報地點為戶口所在地主管稅務機關
C.從境外取得所得需自行申報納稅
D.稅務機關根據扣繳義務人扣繳的稅款，按2%支付給扣繳義務人手續(xù)費
參考答案：C,D
參考解析：
扣繳義務人扣繳的稅款，應在次月l5 日內繳入國庫;個人所得稅自行申報地點為收入來源地主管稅務機關。
三、判斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 如果票據的取得是無對價的，則不享有票據權利。( )
參考答案：錯
參考解析：
根據規(guī)定，凡是無對價或無相當對價取得票據的，如果屬于善意取得，仍然享有票據權利，但票據持有人必須承受其前手的權利瑕疵。
41 當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。( )
參考答案：錯
參考解析：
根據規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。
42 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現金，但可以從單位卡賬戶中支取現金。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核單位銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金。
43 訴訟時效期間自知道或者應當知道權利被侵害之日起計算，如果權利人不知道權利被侵害的，訴訟時效期間即不應開始。( )
參考答案：錯
參考解析：
或不應當知道權利被侵害的，訴訟時效期間不應開始計算。如果在通常情況下，客觀上權利人應當知道而其因疏忽等原因沒有注意到權利受到侵害的，訴訟時效也應開始計算。
44 企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括準備持有至到期的債券。( )
參考答案：對
參考解析：
企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券以及債務的豁免等。
45 商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定的時間向付款人提示承兌的，喪失對出票人的追索權。( )
參考答案：錯
參考解析：
喪失對其前手(除出票人)的追索權，但對出票人仍有追索權。
46 對于企業(yè)與其關聯(lián)方之間的所有業(yè)務往來，稅務機關均有權進行納稅調整。( )
參考答案：錯
參考解析：
企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權進行納稅調整。
47 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入l4%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè)) 收入l5%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
48 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現金，但可以從單位卡賬戶中支取現金。( )
參考答案：錯
參考解析：
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人，不得存取現金。
49 對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，不征收進口關稅。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核關稅的課稅對象。對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，也應按規(guī)定征收進口關稅。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或 者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據以下資料，回答題：
林某系某大學教授，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金4200元;12月31日性領取年終獎10000元。
(2)出版自己編寫的圖書，取得報酬80000元。
(3)接受出版社委托翻譯圖書一部，取得收入20000元。
(4)購買體育彩票，性中獎收入5萬元，將其中的l萬元通過境內非營利團體捐贈給希望工程。
(5)取得到期的國債利息收入1200元。
已知：工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表(部分)：
50 工資、薪金所得(包括年終獎)應繳納的個人所得稅為( )元。
A.552
B.1236
C.1740
D.1860
參考答案：A
參考解析：
工資、薪金所得應納的個人所得稅：全年工資、薪金應納個人所得稅=[(4200—3500)×3%]×12=252(元);該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=10000/12=833.33(元);根據工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為3%。全年性獎金應納個人所得稅=10000×3%=300(元);工資、薪金所得共繳納個人所得稅=252+300 ：552(元)。
51 出版圖書取得的報酬，應繳納的個人所得稅為( )元。
A.11088
B.9860
C.12800
D.8960
參考答案：D
參考解析：
出版圖書應納個人所得稅=80000×(1—20%)×20%×(1—30%)=8960(元)
52 中獎收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.8000
B.10000
C.9200
D.7000
參考答案：A
參考解析：
對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出l萬元可以全額扣除。中獎所得應納個人所得稅=(50000—10000) ×20%=8000(元)。
53 林某2014年應繳納的個人所得稅共計( )元。
A.25641
B.23595
C.25632
D.25835
參考答案：B
參考解析：
國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅。翻譯所得應納個人所得稅=20000(1—20%) ×20%=3200(元);應繳納的個人所得稅共計=3435+8960十3200+8000=23595(元)。
根據以下資料，回答題：
某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結束勞動關系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2014年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現單位未繳納試用期(2014年1月一3月)的社會保險費。根據合同上的有關約定，2014年3月28日甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經濟補償以及補繳社會保險費。
54 關于該公司要求員工交制服押金的相關說法中，正確的是( )。
A.該公司可以要求張某繳納抵押金‘
B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證
C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件
D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責令限期退還給張某
參考答案：C,D
參考解析：
根據規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。
55 下列關于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
參考答案：D
參考解析：
3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
56 下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形的有( )。
A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
C.用人的單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危機勞動者人身安全的
D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的
參考答案：A,B,D
參考解析：
選項C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。
57 下列情形中，該公司應當向甲支付經濟補償的有( )。
A.該公司被依法宣告破產終止與甲的勞動合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的
C.甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的
D.甲符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同
參考答案：A,B,D
參考解析：
根據規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。
根據以下資料，回答題：
某小汽車生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：
(1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運費2萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。
(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。
(3)本月銷售自產小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬(不含稅)，高售價25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。
58 該企業(yè)當期的銷項稅應是( )萬元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2。
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當期的銷項稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。
59 該企業(yè)當期的進項稅額應是( )萬元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.859.34
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當期的進項稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。
60 該企業(yè)當期應該繳納的增值稅應是( )萬元。
A.3421.4
B.34306
C.3435.56
D.3430.46
參考答案：D
參考解析：
應繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。
61 該企業(yè)當期應該繳納的消費稅是( ) 萬元。
A.12638.125
B.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：
應繳納消費稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。