#注冊稅務(wù)師考試# #2017年稅務(wù)師考試試題及答案：稅法二(模擬題6)#：為您整理了“2017年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題”，更多稅務(wù)師考試試題及答案，請關(guān)注稅務(wù)師考試頻道。點擊查看：2017年稅務(wù)師考試模擬試題及答案匯總（稅法二）
1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案：A
2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案：D
3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案：D
4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案：A
5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案：C
6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案：C
7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案：B
8、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案：C
9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案：C
10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案：C
11、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有( )。
A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年
B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營
E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資
答案：A，D，E
12、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
答案：C，E
13、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有( )，
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
答案：B，C，E
14、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同
C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
E.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
答案：A，B，D，E
15、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有( )。
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.公司簽訂的審計咨詢合同
E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
答案：C，E
16、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有( )。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
答案：A，B，C
17、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有( )。
A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
答案：A，C
18、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.政府出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護工程房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)
D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
答案：B，E
16、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有( )。
A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
B.適當提高了稅額標準
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強了稅源控管力度
答案：A，B，E
20、下列車船免征車船稅的有( )。
A.純電動汽車
B.插電式混合動力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機動駁船
E.殘疾人專用摩托車
答案：A，B，C
21、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
A.個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅
B.個人購買家庭住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E.經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅
答案：B，C，D，E
22、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有( )。
A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款
D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
答案：A，B，D
23、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用
B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款
C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金
E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額
答案：A，B，E
24、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有( )。
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
答案：A，B，D
25、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅
E.獲準占用耕地的單位應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案：A
2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案：D
3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案：D
4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案：A
5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案：C
6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案：C
7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案：B
8、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案：C
9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案：C
10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案：C
11、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有( )。
A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年
B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營
E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資
答案：A，D，E
12、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
答案：C，E
13、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有( )，
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
答案：B，C，E
14、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同
C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
E.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
答案：A，B，D，E
15、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有( )。
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.公司簽訂的審計咨詢合同
E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
答案：C，E
16、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有( )。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應(yīng)當在書立或領(lǐng)受時貼花
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
答案：A，B，C
17、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有( )。
A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
答案：A，C
18、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.政府出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護工程房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)
D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
答案：B，E
16、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有( )。
A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
B.適當提高了稅額標準
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強了稅源控管力度
答案：A，B，E
20、下列車船免征車船稅的有( )。
A.純電動汽車
B.插電式混合動力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機動駁船
E.殘疾人專用摩托車
答案：A，B，C
21、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
A.個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅
B.個人購買家庭住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E.經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅
答案：B，C，D，E
22、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有( )。
A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款
D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
答案：A，B，D
23、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用
B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款
C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金
E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額
答案：A，B，E
24、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有( )。
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
答案：A，B，D
25、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅
E.獲準占用耕地的單位應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅