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（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（9.03）
單選題
2017年某公司進口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。
A、100.80
B、288.88
C、420.34
D、1183.64
【正確答案】C
【答案解析】進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅＝[10×22×（1＋50%）＋10×150÷10000]÷（1－56%）×56%＋10×150÷10000＝420.34（萬元）
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（9.03）
單選題
A公司2016年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值為10780萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10200萬元。負債的計稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。則其清算時需要繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A、115
B、92.5
C、128
D、135.02
【正確答案】A
【答案解析】清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費用、相關(guān)稅費=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值）-10200（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負債清償收益）-200（清算費用）-120（相關(guān)稅費）=460（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）
（3）2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（9.03）
單選題
甲公司是乙公司的母公司，2015年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為800萬元。假定甲乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，適用的壞賬準備計提比例為5%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)計提的減值損失只有在實際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2015年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消對當年合并損益的影響為（）萬元。
A、－7.5
B、10
C、－10
D、7.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考查內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理知識點。內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消對合并損益的影響＝－（800－600）×5%＋（800－600）×5%×25%＝－7.5（萬元）
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)（9.3）
單選題
下列關(guān)于責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的說法中不正確的是（）。
A、行政機關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的處罰決定時，適用聽證程序
B、被處責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的企業(yè)可以在一定的條件下恢復(fù)生產(chǎn)或經(jīng)營
C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)剝奪被處罰人獲得的權(quán)利資格
D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)是一種對行為資格的處罰
【正確答案】C
【答案解析】本題考核責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)是一種對行為資格的處罰，并不剝奪被處罰人獲得的權(quán)利資格，而只是限制其權(quán)利資格。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：一般納稅人認定登記（9.3）
單選題
下列關(guān)于代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點，表述不正確的是（）。
A、針對《增值稅一般納稅人資格登記表》的主要內(nèi)容，稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程、企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報表和證件，企業(yè)已實現(xiàn)銷售的情況，會計、財務(wù)核算的原始資料等
B、有關(guān)增值稅一般納稅人認定登記的核查報告應(yīng)包括企業(yè)可能實現(xiàn)或已經(jīng)實現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會計、財務(wù)處理的方法和管理制度，企業(yè)財務(wù)人員的辦稅能力能否具備增值稅一般納稅人的條件等內(nèi)容
C、對于稅務(wù)機關(guān)審核后認定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人資格登記表》交稅務(wù)師事務(wù)所存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求
D、如果企業(yè)暫定被認定為臨時一般納稅人，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)準確核算增值稅的進項稅額、銷項稅額，待臨時一般納稅人期滿后，向稅務(wù)機關(guān)提出轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請
【正確答案】C
【答案解析】對于稅務(wù)機關(guān)審核后認定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人資格登記表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（9.03）
單選題
2017年某公司進口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。
A、100.80
B、288.88
C、420.34
D、1183.64
【正確答案】C
【答案解析】進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅＝[10×22×（1＋50%）＋10×150÷10000]÷（1－56%）×56%＋10×150÷10000＝420.34（萬元）
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（9.03）
單選題
A公司2016年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值為10780萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10200萬元。負債的計稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。則其清算時需要繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A、115
B、92.5
C、128
D、135.02
【正確答案】A
【答案解析】清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費用、相關(guān)稅費=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值）-10200（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負債清償收益）-200（清算費用）-120（相關(guān)稅費）=460（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）
（3）2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（9.03）
單選題
甲公司是乙公司的母公司，2015年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為800萬元。假定甲乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，適用的壞賬準備計提比例為5%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)計提的減值損失只有在實際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2015年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消對當年合并損益的影響為（）萬元。
A、－7.5
B、10
C、－10
D、7.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考查內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理知識點。內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消對合并損益的影響＝－（800－600）×5%＋（800－600）×5%×25%＝－7.5（萬元）
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)（9.3）
單選題
下列關(guān)于責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的說法中不正確的是（）。
A、行政機關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的處罰決定時，適用聽證程序
B、被處責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的企業(yè)可以在一定的條件下恢復(fù)生產(chǎn)或經(jīng)營
C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)剝奪被處罰人獲得的權(quán)利資格
D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)是一種對行為資格的處罰
【正確答案】C
【答案解析】本題考核責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)是一種對行為資格的處罰，并不剝奪被處罰人獲得的權(quán)利資格，而只是限制其權(quán)利資格。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：一般納稅人認定登記（9.3）
單選題
下列關(guān)于代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點，表述不正確的是（）。
A、針對《增值稅一般納稅人資格登記表》的主要內(nèi)容，稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程、企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報表和證件，企業(yè)已實現(xiàn)銷售的情況，會計、財務(wù)核算的原始資料等
B、有關(guān)增值稅一般納稅人認定登記的核查報告應(yīng)包括企業(yè)可能實現(xiàn)或已經(jīng)實現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會計、財務(wù)處理的方法和管理制度，企業(yè)財務(wù)人員的辦稅能力能否具備增值稅一般納稅人的條件等內(nèi)容
C、對于稅務(wù)機關(guān)審核后認定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人資格登記表》交稅務(wù)師事務(wù)所存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求
D、如果企業(yè)暫定被認定為臨時一般納稅人，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)準確核算增值稅的進項稅額、銷項稅額，待臨時一般納稅人期滿后，向稅務(wù)機關(guān)提出轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請
【正確答案】C
【答案解析】對于稅務(wù)機關(guān)審核后認定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人資格登記表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。