#會計職稱考試# #2017年中級會計職稱考試試題每日一練（7.31）#：不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于中級會計職稱考試而言，每天進步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下為整理的中級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練，今天你練了嗎？
(1)中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅負債（7.31）
單選題
AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（）。
A、可抵扣暫時性差異16萬元
B、應納稅暫時性差異16萬元
C、確認遞延所得稅負債4萬元
D、確認遞延所得稅費用4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負債的確認和計量。賬面價值＝160（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬元）；資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，應納稅暫時性差異為16萬元；遞延所得稅負債＝16×25%＝4（萬元）；同時確認遞延所得稅費用4萬元。
(2)中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練：增值稅稅額（7.31）
單選題
某會計代理公司為營改增的小規(guī)模納稅人。2016年12月取得會計代理收入5萬元；會計咨詢收入2萬元；當月購進辦公用品，支付價款1.03萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。該公司當月應納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
A、（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03÷（1＋3%）×3%=0.17萬元
B、（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2萬元
C、（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03×3%=0.17萬元
D、（5＋2）÷（1＋3%）×2%=0.14萬元
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)營改增實施辦法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅稅款的，應換算為不含稅銷售額，計算應納稅額，購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。12月份應納增值稅稅額=（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2萬元。
(3)中級會計職稱《財務管理》每日一練：間接投資（7.31）
單選題
甲公司2016年有下列投資行為：購買機器設(shè)備一臺支付1000萬元，投資新項目墊付營運資金100萬元，購買國債100萬元，購買股票200萬元，獲取某專利使用權(quán)，支付專利轉(zhuǎn)讓費50萬元，則該企業(yè)當年間接投資總額為（）萬元。
A、1150
B、1100
C、1450
D、300
【正確答案】D
【答案解析】購買國債和股票屬于間接投資，投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和墊付營運資金屬于直接投資，企業(yè)間接投資總額＝100＋200＝300（萬元）。
(1)中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅負債（7.31）
單選題
AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（）。
A、可抵扣暫時性差異16萬元
B、應納稅暫時性差異16萬元
C、確認遞延所得稅負債4萬元
D、確認遞延所得稅費用4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負債的確認和計量。賬面價值＝160（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬元）；資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，應納稅暫時性差異為16萬元；遞延所得稅負債＝16×25%＝4（萬元）；同時確認遞延所得稅費用4萬元。
(2)中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練：增值稅稅額（7.31）
單選題
某會計代理公司為營改增的小規(guī)模納稅人。2016年12月取得會計代理收入5萬元；會計咨詢收入2萬元；當月購進辦公用品，支付價款1.03萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。該公司當月應納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
A、（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03÷（1＋3%）×3%=0.17萬元
B、（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2萬元
C、（5＋2）÷（1＋3%）×3%－1.03×3%=0.17萬元
D、（5＋2）÷（1＋3%）×2%=0.14萬元
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)營改增實施辦法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅稅款的，應換算為不含稅銷售額，計算應納稅額，購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。12月份應納增值稅稅額=（5＋2）÷（1＋3%）×3%=0.2萬元。
(3)中級會計職稱《財務管理》每日一練：間接投資（7.31）
單選題
甲公司2016年有下列投資行為：購買機器設(shè)備一臺支付1000萬元，投資新項目墊付營運資金100萬元，購買國債100萬元，購買股票200萬元，獲取某專利使用權(quán)，支付專利轉(zhuǎn)讓費50萬元，則該企業(yè)當年間接投資總額為（）萬元。
A、1150
B、1100
C、1450
D、300
【正確答案】D
【答案解析】購買國債和股票屬于間接投資，投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和墊付營運資金屬于直接投資，企業(yè)間接投資總額＝100＋200＝300（萬元）。