#會(huì)計(jì)職稱考試# #2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題每日一練（7.29）#：不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為整理的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練，今天你練了嗎？
（1）中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（7.29）
單選題
甲公司2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25%.2009年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 200 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 800 萬元，2009年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120 萬元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2009年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（ ）萬元。
A 、111
B 、180
C 、150
D 、30
【正確答案】A
【答案解析】2009年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝［（6 800－6 200）＋120）］×25%＝180（萬元）。2009年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益＝180－69＝111（萬元）。
（2）中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：增值稅（7.29）
判斷題
根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，非企業(yè)性單位年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一律認(rèn)定為一般納稅人。（ ?。?BR> 對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】小規(guī)模納稅人按照征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是增值稅稅率；納稅人獲得其他企業(yè)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之后對(duì)外開具的增值稅專用發(fā)票，不屬于虛開專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：股票增值權(quán)模式（7.29）
單選題
股票增值權(quán)模式的適用范圍是（ ）。
A 、處于成熟期的企業(yè)
B 、業(yè)績(jī)穩(wěn)定型的上市公司及其集團(tuán)公司、子公司
C 、現(xiàn)金流量比較充裕且比較穩(wěn)定的上市公司和現(xiàn)金流量比較充裕的非上市公司
D 、初始投入資本較少，資本增值較快，處于成長(zhǎng)初期或擴(kuò)張期的企業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】股票增值權(quán)模式是指公司授予經(jīng)營(yíng)者一種權(quán)利，如果經(jīng)營(yíng)者努力經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在規(guī)定的期限內(nèi)，公司股票價(jià)格上升或公司業(yè)績(jī)上升，經(jīng)營(yíng)者就可以按一定比例獲得這種由股價(jià)上揚(yáng)或業(yè)績(jī)提升所帶來的收益，收益為行權(quán)價(jià)與行權(quán)日二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)之間的差價(jià)或凈資產(chǎn)的增值額。激勵(lì)對(duì)象不用為行權(quán)支付現(xiàn)金，行權(quán)后由公司支付現(xiàn)金、股票或股票和現(xiàn)金的組合。股票增值權(quán)的收益來源是公司提取的獎(jiǎng)勵(lì)基金，公司的現(xiàn)金支付壓力較大。因此，股票增值權(quán)激勵(lì)模式較適合現(xiàn)金流量比較充裕且比較穩(wěn)定的上市公司和現(xiàn)金流量比較充裕的非上市公司。
（1）中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（7.29）
單選題
甲公司2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響）。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25%.2009年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 200 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6 800 萬元，2009年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120 萬元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2009年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益為（ ）萬元。
A 、111
B 、180
C 、150
D 、30
【正確答案】A
【答案解析】2009年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝［（6 800－6 200）＋120）］×25%＝180（萬元）。2009年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅收益＝180－69＝111（萬元）。
（2）中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：增值稅（7.29）
判斷題
根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，非企業(yè)性單位年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一律認(rèn)定為一般納稅人。（ ?。?BR> 對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】小規(guī)模納稅人按照征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是增值稅稅率；納稅人獲得其他企業(yè)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之后對(duì)外開具的增值稅專用發(fā)票，不屬于虛開專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：股票增值權(quán)模式（7.29）
單選題
股票增值權(quán)模式的適用范圍是（ ）。
A 、處于成熟期的企業(yè)
B 、業(yè)績(jī)穩(wěn)定型的上市公司及其集團(tuán)公司、子公司
C 、現(xiàn)金流量比較充裕且比較穩(wěn)定的上市公司和現(xiàn)金流量比較充裕的非上市公司
D 、初始投入資本較少，資本增值較快，處于成長(zhǎng)初期或擴(kuò)張期的企業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】股票增值權(quán)模式是指公司授予經(jīng)營(yíng)者一種權(quán)利，如果經(jīng)營(yíng)者努力經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在規(guī)定的期限內(nèi)，公司股票價(jià)格上升或公司業(yè)績(jī)上升，經(jīng)營(yíng)者就可以按一定比例獲得這種由股價(jià)上揚(yáng)或業(yè)績(jī)提升所帶來的收益，收益為行權(quán)價(jià)與行權(quán)日二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)之間的差價(jià)或凈資產(chǎn)的增值額。激勵(lì)對(duì)象不用為行權(quán)支付現(xiàn)金，行權(quán)后由公司支付現(xiàn)金、股票或股票和現(xiàn)金的組合。股票增值權(quán)的收益來源是公司提取的獎(jiǎng)勵(lì)基金，公司的現(xiàn)金支付壓力較大。因此，股票增值權(quán)激勵(lì)模式較適合現(xiàn)金流量比較充裕且比較穩(wěn)定的上市公司和現(xiàn)金流量比較充裕的非上市公司。