稅務(wù)師考試試題《稅法一》每日一練：增值稅（02.10）

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    單選題
    某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元（上述收入均含稅），當(dāng)月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
    A、15.13
    B、24.9
    C、42.79
    D、20.94
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    【正確答案】B
    【答案解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱居民）供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%。
    不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝70×120÷860＝9.77（萬元）
    應(yīng)繳納的增值稅＝（860－120）÷（1＋13%）×13%－（70－9.77）＝24.9（萬元）。