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現(xiàn)金流量表
一、掌握現(xiàn)金流量的相關概念
1.“現(xiàn)金”的概念及內容：P205
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
2.“現(xiàn)金等價物”的概念及內容：P205
二、掌握現(xiàn)金流量表的編制方法：P207
三、掌握現(xiàn)金流量表主要項目的說明：P208
【例1•多選題】下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有( )。
A.庫存現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.3個月內到期的債券投資
D.不能隨時用于支付的銀行存款
【答案】ABC
【解析】不能隨時用于支付的銀行存款不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。
下列各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中“籌資活動產生的現(xiàn)金流量”的是( )。
A 處置固定資產收到的現(xiàn)金
B 購買股票支付的現(xiàn)金
C 償還債務支付的現(xiàn)金
D 收到持有到期投資的利息
答案：C 處置固定資產收到的現(xiàn)金、購買股票支付的現(xiàn)金、收到持有到期投資的利息均為投資活動產生的現(xiàn)金流量。