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現(xiàn)金流量表
一、掌握現(xiàn)金流量的相關(guān)概念
1.“現(xiàn)金”的概念及內(nèi)容：P205
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
2.“現(xiàn)金等價(jià)物”的概念及內(nèi)容：P205
二、掌握現(xiàn)金流量表的編制方法：P207
三、掌握現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的說(shuō)明：P208
【例1•多選題】下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有( )。
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
D.不能隨時(shí)用于支付的銀行存款
【答案】ABC
【解析】不能隨時(shí)用于支付的銀行存款不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。
下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是( )。
A 處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金
B 購(gòu)買(mǎi)股票支付的現(xiàn)金
C 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
D 收到持有到期投資的利息
答案：C 處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、購(gòu)買(mǎi)股票支付的現(xiàn)金、收到持有到期投資的利息均為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。