一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據行政復議法律制度的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起( )內提出行政復議申請;但是法律另有規(guī)定的除外。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
參考答案：C
參考解析：公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以A知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請;但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。
2[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓費用3萬元，約定服務期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.張某違反了服務期的約定
B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金
C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金
D.張某無需支付違約金
參考答案：D
參考解析：用人單位與勞動者約定了服務期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。
3[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.房產稅
參考答案：A
參考解析：增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。
4[單選題] 王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟、主張其民事權利的法定期間是( )。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月30日之前
D.2011年12月31日之前
參考答案：A
參考解析：延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應當知道權利被侵害時起計算;在本題中，租金到期日為2009年6月30日，王某一直未支付房租，張某也未催要(無中斷事由)，訴訟時效期間至2010年6月30日屆滿。
5[單選題] 職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模為本人繳費工資基數的一定比例。根據現行社會保險法律制度的規(guī)定，該比例為( )。
A.6%
B.8%
C.12%
D.11%
參考答案：B
參考解析：從2006年1月1日起，職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。
6[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或對人的效力為依據進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.公法和私法
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：根據法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類;(2)選項B：根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;(3)選項D：根據法律運用目的所作的分類。
7[單選題] M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是( )。
A.可向M縣人民法院申請行政復議
B.可向M縣地方稅務局申請行政復議
C.可向M縣人民政府申請行政復議
D.可向M縣國家稅務局申請行政復議
參考答案：C
參考解析：對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局(M縣所在市地方稅務局)或者該稅務局的本級人民政府(M縣人民政府)申請行政復議。
8[單選題] 甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當地職工基本醫(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據社會保險法律制度的規(guī)定，關于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是()。
A.6800×6%×30%=122.4(元)
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4(元)
C.6800×2%=136(元)
D.6800×2%+6800×6%=544(元)
參考答案：B
參考解析：基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(6800×2%);(2)用人單位繳費的劃入部分(6800×6%×30%);(3)個人賬戶存儲額的利息。
9[單選題] 王某的實際工作年限為15年，在A公司工作已滿8年。根據社會保險法律制度的規(guī)定，王某可以享受的醫(yī)療期期間為( )。
A.9個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：A
參考解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個月;按15個月內累計病休時間計算。
10[單選題] 甲公司職工王某經確定享受工傷醫(yī)療待遇，其發(fā)生的下列醫(yī)療費用中應由用人單位負擔的是( )。
A.治療工傷的醫(yī)療費用
B.住院伙食補助費
C.停工留薪期工資福利待遇
D.輔助器具裝配費
參考答案：C
參考解析：工傷保險待遇中的各項費用，由用人單位支付的費用包括：(1)治療工.傷期間的工資福利待遇;(2)5級、6級傷殘職工按月領取的傷殘津貼;(3)終止或者解除勞動合同時，應當享受的性傷殘就業(yè)補助金。其他費用由工傷保險基金支付。
11[單選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納保險費的是( )。
A.基本醫(yī)療保險
B.生育保險
C.失業(yè)保險
D.基本養(yǎng)老保險
參考答案：B
參考解析：生育保險、工傷保險不需要職工個人繳納保險費。
12[單選題] 下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是( )。
A.降級
B.記大過
C.撤職
D.沒收違法所得
參考答案：D
參考解析：選項ABC：屬于行政處分。
13[單選題] 王女士在尚潔化妝品公司工作期間，因工作嚴重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經濟損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元/月，當地職工低工資標準為1620元/月。根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，公司多可從王女士工資中每月扣除( )。
A.2000元
B.1620元
C.400元
D.380元
參考答案：D
參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失;經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%，若扣除后的剩余工資部分低于當地低月工資標準，則按低月工資標準支付。在本題中，因2000—2000×20%=1600(元)，低于低月工資標準1620元，公司至少應向王女士發(fā)放工資1620元，相應地，每月從王女士發(fā)放的工資中扣除的高金額=2000-1620=380(元)。
14[單選題] 2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補償為( )。
A.22000元
B.20000元
C.44000元
D.19000元
參考答案：B
參考解析：(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年(至補訂勞動合同時，甲公司已經用工11個月)未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資;(2)用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日至2014年2月11日，共計10個月。
15[單選題] 下列各項中，公民、法人和其他組織不能申請行政復議的是( )。
A.對行政機關作出的查封、扣押、凍結財產的強制措施決定不服的
B.申請行政機關履行保護人身權利、財產權利、受教育權利的法定職責，行政機關沒有依法履行的
C.對行政機關對民事糾紛作出的調解不服的
D.認為行政機關變更或者廢止農業(yè)承包合同，侵犯其合法權益的
參考答案：C
參考解析：下列事項不能申請行政復議：(1)不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定;(2)不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理。
16[單選題] 根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.企業(yè)簽訂的融資租賃合同
B.企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照
C.企業(yè)簽訂的借款合同
D.企業(yè)填制的限額領料單
參考答案：D
參考解析：企業(yè)內部車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。
17[單選題] 下列各項中，關于印花稅計稅依據說法不正確的是( )。
A.購銷合同中記載的購銷金額
B.財產租賃合同中的租賃金額
C.貨物運輸合同中的運輸費用(運費收入)
D.借款合同中的借款本利合計金額
參考答案：D
參考解析：借款合同中以借款金額為印花稅計稅依據。
18[單選題] 根據《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁協(xié)議既可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立
B.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應在仲裁庭首次開庭前提出
C.仲裁事項是仲裁協(xié)議應具備的內容之一
D.仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效;(2)選項C：仲裁協(xié)議應當包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項、選定的仲裁委員會。
19[單選題] 下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
參考答案：D
參考解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內屬于耕地或農用的土地。
20[單選題] 2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司應與趙某補簽書面勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立
B.趙某與甲公司未訂立書面勞動合同，雙方之間未建立勞動關系
C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立
D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立
參考答案：C
21[單選題] 根據勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認勞動關系發(fā)生勞動爭議的，應當自知道或應當知道其權利被侵害之日起一定期限內提出仲裁申請。該期限為( )。
A.3年
B.6個月
C.1年
D.2年
參考答案：C
參考解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。
22[單選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能享受2016年的帶薪年休假的是( )。
A.王某在2016年請事假累計為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資
B.累計工作年限為5年的張某，在2016年請病假累計為50天
C.累計工作年限為15年的趙某，在2016年請病假累計為100天
D.累計工作年限為25年的孫某，在2016年請病假累計為115天
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當年的年休假;(2)選項B：累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的，不享受當年的年休假;(3)選項C：累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當年的年休假;(4)選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當年的年休假。
23[單選題] 王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年，王某領取失業(yè)保險金的長期限是( )。
A.6個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：C
參考解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限長為1 8個月。
24[單選題] 實行標準工時制的用人單位依法安排勞動者在目標準工作時間以外延長工作時間，應當按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的一定比例支付勞動者工資。該比例為( )。
A.150%
B.300%
C.100%
D.200%
參考答案：A
參考解析：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。
25[多選題] 下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購的貨物抵付員工工資
B.將自產貨物作為股利分配給股東
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將委托加工收回的貨物用于個人消費
參考答案：B,D
參考解析：根據增值稅法律制度的規(guī)定，選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。
26[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有( )。
A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資
B.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付加班工資
C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付
D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應在節(jié)假日或休息日后近的工作日支付
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間.用人單位應當依法支付工資;(2)選項B：在部分公民放假的節(jié)日期間(如婦女節(jié)、青年節(jié))，對參加社會活動或者單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠?，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資;(3)選項C：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(4)選項D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應提前在近的工作日支付。
27[多選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，職工因工死亡的，其近親屬可享受遺屬待遇。下列各項中，屬于該待遇的有( )。
A.性工亡補助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.遺屬慰問金
D.喪葬補助金
參考答案：A,B,D
參考解析：職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和性工亡補助金的待遇(遺屬待遇)。
28[多選題] 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務
B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D.KTV在提供娛樂服務的同時銷售酒水
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據增值稅法律制度的規(guī)定，選項ABCD均屬于增值稅混合銷售行為。
29[多選題] 納稅擔保的范圍包括( )。
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.保管擔保財產的費用
參考答案：A,B,D
參考解析：滯納金不能作為提供納稅擔保的依據。
30[多選題] 下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有( )。
A.張某嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損失
B.胡某被依法追究刑事責任
C.錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度
D.王某因懷孕無法勝任工作
參考答案：A,B,C
參考解析：(1)選項ABC：屬于“不能用”，用人單位有權單方面隨時通知勞動者解除勞動合同;(2)選項D：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同。
31[多選題] 2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應與之訂立無固定期限勞動合同的有( )。
A.不能勝任工作，經過培訓能夠勝任的李某
B.因交通違章承擔行政責任的范某
C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某
D.同時與乙公司建立勞動關系，經甲公司提出立即改正的張某
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題針對“勞動者法定情形”的細節(jié)出題。(1)選項A：勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的(李某經培訓能夠勝任);(2)選項B：被依法追究刑事責任(而非行政責任)的;(3)選項C：勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的(王某可以從事原工作);(4)選項D：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的(張某已經立即改正)。
32[多選題] 當事人拒絕履行已經發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有( )。
A.查詢、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產
D.要求有關單位辦理財產權證照轉移手續(xù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：對于民事案件，法律規(guī)定了9種不同的強制執(zhí)行措施，選項ABCD在這9種強制執(zhí)行措施范圍之內。
33[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有( )。
A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，續(xù)訂勞動合同的
C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，并且勞動者不具有“嚴重違反用人單位的規(guī)章制度”等法定情形，續(xù)訂勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同。
34[多選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率的有( )。
A.在中國境內的居民企業(yè)
B.在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯的非居民企業(yè)
C.在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)
D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析：居民企業(yè)以及在中國境內設有機構、場所且所得與其所設機構場所、所有實際聯系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。
35[多選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，全部由用人單位繳納社會保險費的有( )。
A.生育保險
B.職工基本養(yǎng)老保險
C.職工基本醫(yī)療保險
D.工傷保險
參考答案：A,D
參考解析：(1)由用人單位和勞動者共同繳納的社會保險：基本養(yǎng)老保險(選項B)、基本醫(yī)療保險(選項C)和失業(yè)保險;(2)由用人單位繳納的社會保險：生育保險和工傷保險。
36[多選題] 引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有( )。
A.訂立合同
B.發(fā)生海嘯
C.銷售貨物
D.簽發(fā)支票
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：屬于法律事件(絕對事件)。
37[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。
A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假
B.機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假
C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期
D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項AB：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
38[多選題] 企業(yè)與其關聯方的業(yè)務往來處理，下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
B.企業(yè)可以提出與其關聯方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排
C.企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來的資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額
D.企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
參考答案：A,B,C,D
39[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同約定條款的有( )。
A.勞動報酬
B.試用期
C.社會保險
D.服務期
參考答案：B,D
參考解析：選項AC：屬于勞動合同必備條款。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協(xié)議。
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：人民法院審理行政案件不適用調解;行政賠償訴訟可以調解。
41[判斷題] 在試用期內解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。( )
A.√
B.×
參考答案：對
42[判斷題] 勞動爭議仲裁終局裁決適用法律、法規(guī)確有錯誤的，用人單位可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向勞動爭議仲裁委員會申請撤銷仲裁。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：用人單位有證據證明勞動爭議仲裁終局裁決符合法定的撤銷情形(如適用法律、法規(guī)確有錯誤)時，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向勞動爭議仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。
43[判斷題] 張某應聘到甲公司工作，簽訂合同時甲公司要求其繳納1000元押金，約定離職時完整返還工作服即全額退還。甲公司的做法符合勞動合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
44[判斷題] 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。( )
A.√
B.×
參考答案：對
45[判斷題] 用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時解除勞動合同，無須通知用人單位。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同。不需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形僅包括兩種：(1)用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的;(2)用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的。
46[判斷題] 參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費達到國家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費;未達到國家規(guī)定繳費年限的，可以繳費至國家規(guī)定年限。( )
A.√
B.×
參考答案：對
47[判斷題] 勞務派遣單位應與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。( )
A.√
B.×
參考答案：對
48[判斷題] 職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。
49[判斷題] 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起12個月內不得申請免稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據下面資料，回答50-53題：
2015年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：
(1)試用期為6個月;(2)公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2015年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業(yè)機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協(xié)議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2016年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發(fā)生爭執(zhí)。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 有關王某和甲公司勞動合同約定的內容，下列說法正確的是( )。
A.有關試用期的約定違法
B.有關試用期的約定合法
C.有關崗位調整違約金的約定違法
D.有關崗位調整違約金的約定合法
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月(≤6個月);(2)選項CD：勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)限制之外的其他事項與勞動者約定由勞動者承擔違約金。
51[不定項選擇題] 有關服務期，下列表述不正確的是( )。
A.用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期
B.用人單位未出現法定過錯情形，而勞動者違反服務期約定的，勞動者應當向用人單位支付違約金
C.用人單位與勞動者約定服務期的，服務期內勞動者不得要求提高工資待遇
D.服務期與勞動合同期限在長度上可以不一致
參考答案：C
參考解析：(1)選項C：用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬;(2)選項D：服務期與勞動合同期限一般在時間長度上不一致，前者一般長于后者。勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務期滿，雙方另有約定的，從其約定。
52[不定項選擇題] 解除勞動合同時雙方提出下列請求中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司有權要求王某支付6萬元的違約金
B.王某只應向甲公司支付4萬元的違約金
C.甲公司無須向王某支付經濟補償金
D.甲公司應當向王某支付經濟補償金
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用;在本題中，服務期已經履行1年，甲公司有權要求王某支付的培訓費用=6×2/3=4(萬元)。(2)選項CD：勞動合同解除是由勞動者王某主動提出的，用人單位無需支付經濟補償金。
53[不定項選擇題] 王某和甲公司就服務期違約金發(fā)生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是( )。
A.請工會協(xié)助與甲公司協(xié)商
B.直接向勞動爭議調解組織申請調解
C.直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁
D.直接向人民法院提起勞動訴訟
參考答案：A,B,C
參考解析：在我國，勞動仲裁是勞動訴訟的前置程序，未經勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟的，人民法院不予受理。
材料題根據下面資料，回答54-57題：
2014年1月1日，甲日報社與劉某達成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時校對員(非全日制用工)，工作時間為每天9點至12點，提前完成工作任務可以提前離開，工資為80元/小時。因劉某表現優(yōu)秀，經甲日報社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達成口頭協(xié)議，將劉某轉為全日制正式校對工，勞動合同期限自2015年1月1日至2016年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新人職員工，人事部門未與其訂立書面勞動合同。2016年8月15日，劉某未經編輯、值班主任及值班總編的同意，應記者個人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內容;次日，甲日報社以劉某嚴重違反本單位有關出版管理的規(guī)定為由。通知劉某解除勞動合同。2016年9月1日，劉某向所在市勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 有關2014年1月1日至2014年12月31日期間劉某與甲日報社的關系，下列說法正確的是( )。
A.甲日報社與劉某的關系適用《勞動合同法》的規(guī)定
B.甲日報社與劉某的關系不適用《勞動合同法》的規(guī)定
C.甲日報社未與劉某簽訂書面合同的行為不合法
D.甲日報社與劉某達成口頭協(xié)議的行為合法
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項AB：非全日制用工合同也是勞動合同，適用《勞動合同法》的規(guī)定;(2)選項CD：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
55[不定項選擇題] 有關甲日報社通知劉某解除勞動合同的行為，下列說法正確的是( )。
A.劉某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度，甲日報社有權隨時通知解除勞動合同
B.甲日報社應當提前30天通知劉某，方可解除勞動合同
C.甲日報社應當額外支付1個月的工資，方可解除勞動合同
D.甲日報社應當經工會同意后，方可解除勞動合同
參考答案：A
參考解析：勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同。
56[不定項選擇題] 如果劉某以甲日報社違法解除勞動合同為由向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，仲裁時效期間屆滿日應為( )。
A.2016年8月31日
B.2017年2月16日
C.2017年8月16日
D.2018年8月16日
參考答案：C
參考解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，自當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。甲日報社于2016年8月15日的次日，即2016年8月16日通知劉某解除勞動合同。因此申請仲裁時效期間屆滿日為2017年8月16日。
57[不定項選擇題] 仲裁庭在審理該勞動爭議案件時，發(fā)生的下列事項中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是( )。
A.仲裁庭認為本案案情簡單，書面審理后直接作出裁決
B.由于形成了2種意見，仲裁庭直接按首席仲裁員的意見作出裁決
C.對仲裁裁決有異議的仲裁員趙某拒絕在裁決書上簽名
D.仲裁庭成員中有兩人接受了劉某的請客送禮
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：勞動爭議仲裁一般應開庭審理;(2)選項B：仲裁庭如果能形成多數意見的，應按多數仲裁員的意見作出裁決;(3)選項C：對裁決持不同意見的仲裁員，可以在裁決書上簽名，也可以不簽名;(4)選項D：勞動爭議仲裁實行回避制度，仲裁員接受當事人請客送禮的，應當回避。
材料題根據以下材料，回答58-61題
中國公民王某為某文藝團體演員，2017年5月的收入情況如下：(1)取得工資收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元;(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;(3)當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2000元;(4)將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2013年6月份并且是的家庭生活用房。
58[不定項選擇題] 拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅( )元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
參考答案：B
參考解析：個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按“特許權使用費所得”計算繳納個人所得稅。應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
59[不定項選擇題] 文藝演出的收入，應繳納的個人所得稅( )元。
A.160
B.640
C.1344
D.1644
參考答案：A
參考解析：演出收入屬于性勞務報酬。應繳納個人所得稅=[(3000-800)-2000]×20%×4=160(元)?！驹擃}針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
60[不定項選擇題] 王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅( )元。
A.475
B.675
C.195
D.95
參考答案：C
參考解析：工薪收入應繳納個人所得稅=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)?！驹擃}針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
61[不定項選擇題] 下列關于王某轉讓住房的個人所得稅稅務處理中，說法正確的是。
A.王某轉讓住房免個人所得稅
B.王某轉讓住房減半征收個人所得稅
C.王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為13萬元
D.王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為16萬元
參考答案：C
參考解析：個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。題中王某購買時間為2013年6月，轉讓時間是2017年，時間不夠5年，所以不能免稅，要按財產轉讓所得計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=(200-15-120)×20%=13(萬元)=130000(元)?！驹擃}針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
1[單選題] 根據行政復議法律制度的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起( )內提出行政復議申請;但是法律另有規(guī)定的除外。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
參考答案：C
參考解析：公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以A知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請;但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。
2[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓費用3萬元，約定服務期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.張某違反了服務期的約定
B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金
C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金
D.張某無需支付違約金
參考答案：D
參考解析：用人單位與勞動者約定了服務期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。
3[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.房產稅
參考答案：A
參考解析：增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。
4[單選題] 王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟、主張其民事權利的法定期間是( )。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月30日之前
D.2011年12月31日之前
參考答案：A
參考解析：延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應當知道權利被侵害時起計算;在本題中，租金到期日為2009年6月30日，王某一直未支付房租，張某也未催要(無中斷事由)，訴訟時效期間至2010年6月30日屆滿。
5[單選題] 職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模為本人繳費工資基數的一定比例。根據現行社會保險法律制度的規(guī)定，該比例為( )。
A.6%
B.8%
C.12%
D.11%
參考答案：B
參考解析：從2006年1月1日起，職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。
6[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或對人的效力為依據進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.公法和私法
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：根據法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類;(2)選項B：根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;(3)選項D：根據法律運用目的所作的分類。
7[單選題] M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是( )。
A.可向M縣人民法院申請行政復議
B.可向M縣地方稅務局申請行政復議
C.可向M縣人民政府申請行政復議
D.可向M縣國家稅務局申請行政復議
參考答案：C
參考解析：對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局(M縣所在市地方稅務局)或者該稅務局的本級人民政府(M縣人民政府)申請行政復議。
8[單選題] 甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當地職工基本醫(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據社會保險法律制度的規(guī)定，關于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是()。
A.6800×6%×30%=122.4(元)
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4(元)
C.6800×2%=136(元)
D.6800×2%+6800×6%=544(元)
參考答案：B
參考解析：基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(6800×2%);(2)用人單位繳費的劃入部分(6800×6%×30%);(3)個人賬戶存儲額的利息。
9[單選題] 王某的實際工作年限為15年，在A公司工作已滿8年。根據社會保險法律制度的規(guī)定，王某可以享受的醫(yī)療期期間為( )。
A.9個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：A
參考解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個月;按15個月內累計病休時間計算。
10[單選題] 甲公司職工王某經確定享受工傷醫(yī)療待遇，其發(fā)生的下列醫(yī)療費用中應由用人單位負擔的是( )。
A.治療工傷的醫(yī)療費用
B.住院伙食補助費
C.停工留薪期工資福利待遇
D.輔助器具裝配費
參考答案：C
參考解析：工傷保險待遇中的各項費用，由用人單位支付的費用包括：(1)治療工.傷期間的工資福利待遇;(2)5級、6級傷殘職工按月領取的傷殘津貼;(3)終止或者解除勞動合同時，應當享受的性傷殘就業(yè)補助金。其他費用由工傷保險基金支付。
11[單選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納保險費的是( )。
A.基本醫(yī)療保險
B.生育保險
C.失業(yè)保險
D.基本養(yǎng)老保險
參考答案：B
參考解析：生育保險、工傷保險不需要職工個人繳納保險費。
12[單選題] 下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是( )。
A.降級
B.記大過
C.撤職
D.沒收違法所得
參考答案：D
參考解析：選項ABC：屬于行政處分。
13[單選題] 王女士在尚潔化妝品公司工作期間，因工作嚴重失誤將貨架中的多瓶香水打碎，造成公司直接經濟損失10000元。公司行政部門與王女士協(xié)商后，決定從王女士工資中扣除一定金額以賠償上述損失。已知王女士工資為2000元/月，當地職工低工資標準為1620元/月。根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，公司多可從王女士工資中每月扣除( )。
A.2000元
B.1620元
C.400元
D.380元
參考答案：D
參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失;經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%，若扣除后的剩余工資部分低于當地低月工資標準，則按低月工資標準支付。在本題中，因2000—2000×20%=1600(元)，低于低月工資標準1620元，公司至少應向王女士發(fā)放工資1620元，相應地，每月從王女士發(fā)放的工資中扣除的高金額=2000-1620=380(元)。
14[單選題] 2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補償為( )。
A.22000元
B.20000元
C.44000元
D.19000元
參考答案：B
參考解析：(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年(至補訂勞動合同時，甲公司已經用工11個月)未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資;(2)用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日至2014年2月11日，共計10個月。
15[單選題] 下列各項中，公民、法人和其他組織不能申請行政復議的是( )。
A.對行政機關作出的查封、扣押、凍結財產的強制措施決定不服的
B.申請行政機關履行保護人身權利、財產權利、受教育權利的法定職責，行政機關沒有依法履行的
C.對行政機關對民事糾紛作出的調解不服的
D.認為行政機關變更或者廢止農業(yè)承包合同，侵犯其合法權益的
參考答案：C
參考解析：下列事項不能申請行政復議：(1)不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定;(2)不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理。
16[單選題] 根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.企業(yè)簽訂的融資租賃合同
B.企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照
C.企業(yè)簽訂的借款合同
D.企業(yè)填制的限額領料單
參考答案：D
參考解析：企業(yè)內部車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。
17[單選題] 下列各項中，關于印花稅計稅依據說法不正確的是( )。
A.購銷合同中記載的購銷金額
B.財產租賃合同中的租賃金額
C.貨物運輸合同中的運輸費用(運費收入)
D.借款合同中的借款本利合計金額
參考答案：D
參考解析：借款合同中以借款金額為印花稅計稅依據。
18[單選題] 根據《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁協(xié)議既可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立
B.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應在仲裁庭首次開庭前提出
C.仲裁事項是仲裁協(xié)議應具備的內容之一
D.仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效;(2)選項C：仲裁協(xié)議應當包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項、選定的仲裁委員會。
19[單選題] 下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
參考答案：D
參考解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內屬于耕地或農用的土地。
20[單選題] 2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司應與趙某補簽書面勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立
B.趙某與甲公司未訂立書面勞動合同，雙方之間未建立勞動關系
C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立
D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立
參考答案：C
21[單選題] 根據勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認勞動關系發(fā)生勞動爭議的，應當自知道或應當知道其權利被侵害之日起一定期限內提出仲裁申請。該期限為( )。
A.3年
B.6個月
C.1年
D.2年
參考答案：C
參考解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。
22[單選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能享受2016年的帶薪年休假的是( )。
A.王某在2016年請事假累計為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資
B.累計工作年限為5年的張某，在2016年請病假累計為50天
C.累計工作年限為15年的趙某，在2016年請病假累計為100天
D.累計工作年限為25年的孫某，在2016年請病假累計為115天
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當年的年休假;(2)選項B：累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的，不享受當年的年休假;(3)選項C：累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的，不享受當年的年休假;(4)選項D：累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當年的年休假。
23[單選題] 王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年，王某領取失業(yè)保險金的長期限是( )。
A.6個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：C
參考解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限長為1 8個月。
24[單選題] 實行標準工時制的用人單位依法安排勞動者在目標準工作時間以外延長工作時間，應當按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的一定比例支付勞動者工資。該比例為( )。
A.150%
B.300%
C.100%
D.200%
參考答案：A
參考解析：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。
25[多選題] 下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購的貨物抵付員工工資
B.將自產貨物作為股利分配給股東
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將委托加工收回的貨物用于個人消費
參考答案：B,D
參考解析：根據增值稅法律制度的規(guī)定，選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。
26[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有( )。
A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資
B.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付加班工資
C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付
D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應在節(jié)假日或休息日后近的工作日支付
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間.用人單位應當依法支付工資;(2)選項B：在部分公民放假的節(jié)日期間(如婦女節(jié)、青年節(jié))，對參加社會活動或者單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠?，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資;(3)選項C：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(4)選項D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應提前在近的工作日支付。
27[多選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，職工因工死亡的，其近親屬可享受遺屬待遇。下列各項中，屬于該待遇的有( )。
A.性工亡補助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.遺屬慰問金
D.喪葬補助金
參考答案：A,B,D
參考解析：職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和性工亡補助金的待遇(遺屬待遇)。
28[多選題] 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務
B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D.KTV在提供娛樂服務的同時銷售酒水
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據增值稅法律制度的規(guī)定，選項ABCD均屬于增值稅混合銷售行為。
29[多選題] 納稅擔保的范圍包括( )。
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.保管擔保財產的費用
參考答案：A,B,D
參考解析：滯納金不能作為提供納稅擔保的依據。
30[多選題] 下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有( )。
A.張某嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損失
B.胡某被依法追究刑事責任
C.錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度
D.王某因懷孕無法勝任工作
參考答案：A,B,C
參考解析：(1)選項ABC：屬于“不能用”，用人單位有權單方面隨時通知勞動者解除勞動合同;(2)選項D：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同。
31[多選題] 2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應與之訂立無固定期限勞動合同的有( )。
A.不能勝任工作，經過培訓能夠勝任的李某
B.因交通違章承擔行政責任的范某
C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某
D.同時與乙公司建立勞動關系，經甲公司提出立即改正的張某
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題針對“勞動者法定情形”的細節(jié)出題。(1)選項A：勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的(李某經培訓能夠勝任);(2)選項B：被依法追究刑事責任(而非行政責任)的;(3)選項C：勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的(王某可以從事原工作);(4)選項D：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的(張某已經立即改正)。
32[多選題] 當事人拒絕履行已經發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有( )。
A.查詢、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產
D.要求有關單位辦理財產權證照轉移手續(xù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：對于民事案件，法律規(guī)定了9種不同的強制執(zhí)行措施，選項ABCD在這9種強制執(zhí)行措施范圍之內。
33[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有( )。
A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，續(xù)訂勞動合同的
C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，并且勞動者不具有“嚴重違反用人單位的規(guī)章制度”等法定情形，續(xù)訂勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同。
34[多選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率的有( )。
A.在中國境內的居民企業(yè)
B.在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯的非居民企業(yè)
C.在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)
D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析：居民企業(yè)以及在中國境內設有機構、場所且所得與其所設機構場所、所有實際聯系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。
35[多選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，全部由用人單位繳納社會保險費的有( )。
A.生育保險
B.職工基本養(yǎng)老保險
C.職工基本醫(yī)療保險
D.工傷保險
參考答案：A,D
參考解析：(1)由用人單位和勞動者共同繳納的社會保險：基本養(yǎng)老保險(選項B)、基本醫(yī)療保險(選項C)和失業(yè)保險;(2)由用人單位繳納的社會保險：生育保險和工傷保險。
36[多選題] 引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有( )。
A.訂立合同
B.發(fā)生海嘯
C.銷售貨物
D.簽發(fā)支票
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：屬于法律事件(絕對事件)。
37[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。
A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假
B.機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假
C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期
D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項AB：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
38[多選題] 企業(yè)與其關聯方的業(yè)務往來處理，下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
B.企業(yè)可以提出與其關聯方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排
C.企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來的資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額
D.企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
參考答案：A,B,C,D
39[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同約定條款的有( )。
A.勞動報酬
B.試用期
C.社會保險
D.服務期
參考答案：B,D
參考解析：選項AC：屬于勞動合同必備條款。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協(xié)議。
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：人民法院審理行政案件不適用調解;行政賠償訴訟可以調解。
41[判斷題] 在試用期內解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。( )
A.√
B.×
參考答案：對
42[判斷題] 勞動爭議仲裁終局裁決適用法律、法規(guī)確有錯誤的，用人單位可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向勞動爭議仲裁委員會申請撤銷仲裁。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：用人單位有證據證明勞動爭議仲裁終局裁決符合法定的撤銷情形(如適用法律、法規(guī)確有錯誤)時，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向勞動爭議仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。
43[判斷題] 張某應聘到甲公司工作，簽訂合同時甲公司要求其繳納1000元押金，約定離職時完整返還工作服即全額退還。甲公司的做法符合勞動合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
44[判斷題] 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。( )
A.√
B.×
參考答案：對
45[判斷題] 用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時解除勞動合同，無須通知用人單位。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同。不需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形僅包括兩種：(1)用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的;(2)用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的。
46[判斷題] 參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費達到國家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費;未達到國家規(guī)定繳費年限的，可以繳費至國家規(guī)定年限。( )
A.√
B.×
參考答案：對
47[判斷題] 勞務派遣單位應與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。( )
A.√
B.×
參考答案：對
48[判斷題] 職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。
49[判斷題] 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起12個月內不得申請免稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據下面資料，回答50-53題：
2015年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：
(1)試用期為6個月;(2)公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2015年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業(yè)機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協(xié)議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2016年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發(fā)生爭執(zhí)。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 有關王某和甲公司勞動合同約定的內容，下列說法正確的是( )。
A.有關試用期的約定違法
B.有關試用期的約定合法
C.有關崗位調整違約金的約定違法
D.有關崗位調整違約金的約定合法
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月(≤6個月);(2)選項CD：勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)限制之外的其他事項與勞動者約定由勞動者承擔違約金。
51[不定項選擇題] 有關服務期，下列表述不正確的是( )。
A.用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期
B.用人單位未出現法定過錯情形，而勞動者違反服務期約定的，勞動者應當向用人單位支付違約金
C.用人單位與勞動者約定服務期的，服務期內勞動者不得要求提高工資待遇
D.服務期與勞動合同期限在長度上可以不一致
參考答案：C
參考解析：(1)選項C：用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬;(2)選項D：服務期與勞動合同期限一般在時間長度上不一致，前者一般長于后者。勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務期滿，雙方另有約定的，從其約定。
52[不定項選擇題] 解除勞動合同時雙方提出下列請求中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司有權要求王某支付6萬元的違約金
B.王某只應向甲公司支付4萬元的違約金
C.甲公司無須向王某支付經濟補償金
D.甲公司應當向王某支付經濟補償金
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用;在本題中，服務期已經履行1年，甲公司有權要求王某支付的培訓費用=6×2/3=4(萬元)。(2)選項CD：勞動合同解除是由勞動者王某主動提出的，用人單位無需支付經濟補償金。
53[不定項選擇題] 王某和甲公司就服務期違約金發(fā)生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是( )。
A.請工會協(xié)助與甲公司協(xié)商
B.直接向勞動爭議調解組織申請調解
C.直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁
D.直接向人民法院提起勞動訴訟
參考答案：A,B,C
參考解析：在我國，勞動仲裁是勞動訴訟的前置程序，未經勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟的，人民法院不予受理。
材料題根據下面資料，回答54-57題：
2014年1月1日，甲日報社與劉某達成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時校對員(非全日制用工)，工作時間為每天9點至12點，提前完成工作任務可以提前離開，工資為80元/小時。因劉某表現優(yōu)秀，經甲日報社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達成口頭協(xié)議，將劉某轉為全日制正式校對工，勞動合同期限自2015年1月1日至2016年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新人職員工，人事部門未與其訂立書面勞動合同。2016年8月15日，劉某未經編輯、值班主任及值班總編的同意，應記者個人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內容;次日，甲日報社以劉某嚴重違反本單位有關出版管理的規(guī)定為由。通知劉某解除勞動合同。2016年9月1日，劉某向所在市勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 有關2014年1月1日至2014年12月31日期間劉某與甲日報社的關系，下列說法正確的是( )。
A.甲日報社與劉某的關系適用《勞動合同法》的規(guī)定
B.甲日報社與劉某的關系不適用《勞動合同法》的規(guī)定
C.甲日報社未與劉某簽訂書面合同的行為不合法
D.甲日報社與劉某達成口頭協(xié)議的行為合法
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項AB：非全日制用工合同也是勞動合同，適用《勞動合同法》的規(guī)定;(2)選項CD：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
55[不定項選擇題] 有關甲日報社通知劉某解除勞動合同的行為，下列說法正確的是( )。
A.劉某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度，甲日報社有權隨時通知解除勞動合同
B.甲日報社應當提前30天通知劉某，方可解除勞動合同
C.甲日報社應當額外支付1個月的工資，方可解除勞動合同
D.甲日報社應當經工會同意后，方可解除勞動合同
參考答案：A
參考解析：勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同。
56[不定項選擇題] 如果劉某以甲日報社違法解除勞動合同為由向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，仲裁時效期間屆滿日應為( )。
A.2016年8月31日
B.2017年2月16日
C.2017年8月16日
D.2018年8月16日
參考答案：C
參考解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，自當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。甲日報社于2016年8月15日的次日，即2016年8月16日通知劉某解除勞動合同。因此申請仲裁時效期間屆滿日為2017年8月16日。
57[不定項選擇題] 仲裁庭在審理該勞動爭議案件時，發(fā)生的下列事項中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是( )。
A.仲裁庭認為本案案情簡單，書面審理后直接作出裁決
B.由于形成了2種意見，仲裁庭直接按首席仲裁員的意見作出裁決
C.對仲裁裁決有異議的仲裁員趙某拒絕在裁決書上簽名
D.仲裁庭成員中有兩人接受了劉某的請客送禮
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：勞動爭議仲裁一般應開庭審理;(2)選項B：仲裁庭如果能形成多數意見的，應按多數仲裁員的意見作出裁決;(3)選項C：對裁決持不同意見的仲裁員，可以在裁決書上簽名，也可以不簽名;(4)選項D：勞動爭議仲裁實行回避制度，仲裁員接受當事人請客送禮的，應當回避。
材料題根據以下材料，回答58-61題
中國公民王某為某文藝團體演員，2017年5月的收入情況如下：(1)取得工資收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎1000元;(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;(3)當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2000元;(4)將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2013年6月份并且是的家庭生活用房。
58[不定項選擇題] 拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅( )元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
參考答案：B
參考解析：個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按“特許權使用費所得”計算繳納個人所得稅。應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
59[不定項選擇題] 文藝演出的收入，應繳納的個人所得稅( )元。
A.160
B.640
C.1344
D.1644
參考答案：A
參考解析：演出收入屬于性勞務報酬。應繳納個人所得稅=[(3000-800)-2000]×20%×4=160(元)?！驹擃}針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
60[不定項選擇題] 王某5月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅( )元。
A.475
B.675
C.195
D.95
參考答案：C
參考解析：工薪收入應繳納個人所得稅=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)?！驹擃}針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
61[不定項選擇題] 下列關于王某轉讓住房的個人所得稅稅務處理中，說法正確的是。
A.王某轉讓住房免個人所得稅
B.王某轉讓住房減半征收個人所得稅
C.王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為13萬元
D.王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為16萬元
參考答案：C
參考解析：個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。題中王某購買時間為2013年6月，轉讓時間是2017年，時間不夠5年，所以不能免稅，要按財產轉讓所得計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=(200-15-120)×20%=13(萬元)=130000(元)?！驹擃}針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】