點(diǎn)擊進(jìn)入:2017年稅務(wù)師考試網(wǎng)絡(luò)課程
單選題
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品8800件，對(duì)外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正確答案】A
【答案解析】
組成計(jì)稅價(jià)格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬(wàn)元）
當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=247.06×15％×70％=25.94（萬(wàn)元）
生產(chǎn)銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬(wàn)元）
單選題
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品8800件，對(duì)外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正確答案】A
【答案解析】
組成計(jì)稅價(jià)格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（萬(wàn)元）
當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=247.06×15％×70％=25.94（萬(wàn)元）
生產(chǎn)銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（萬(wàn)元）