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2015年福建省會計繼續(xù)教育答案
增值稅擴(kuò)圍改革講座
第01講
1、增值稅征稅范圍：（ABC）。（多選題）19分57秒
●境內(nèi)銷售貨物
●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)
●報關(guān)進(jìn)口貨物
○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高；二是未分開核算時需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（對）39分58秒
●對
○錯
3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中薄弱環(huán)節(jié)之一。（對）59分57秒
●對
○錯
4、營改增對國家的要求：（ACD）。（多選題）1小時19分58秒
●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應(yīng)對
○會計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補(bǔ)償機(jī)制
●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)
5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時期內(nèi)給予先征后返、財政補(bǔ)貼以避免加重稅負(fù)。（對）1小時39分58秒
●對
○錯
營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定
第01講
1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（對）18分38秒
●對
○錯
2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（對）45分08秒
●對
○錯
第02講
1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（對）32分14秒
●對
○錯
第03講
1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對）16分48秒
●對
○錯
2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認(rèn)定一般納稅人。（對）35分08秒
●對
○錯
第04講
1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)，傳遞給總機(jī)構(gòu)。（對）10分29秒
●對
○錯
2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法。（對）42分18秒
●對
○錯
第05講
1、銷項稅額＝銷售額*稅率（對）10分29秒
●對
○錯
2、境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。（對）38分18秒
●對
○錯
第06講
1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（對）25分38秒
●對
○錯
第07講
1、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（對）19分28秒
●對
○錯
第08講
1、國際運輸服務(wù)，是指：（ABC）（多選題）22分48秒
●在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物
第09講
1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置（ABCD）明細(xì)科目。（多選題）8分08秒
●應(yīng)交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進(jìn)項稅額
●期初留抵掛賬稅額
第10講
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄。（對）23分39秒
●對
○錯
企業(yè)會計準(zhǔn)則與稅法的差異分析
第01講（一）
1、由于會計和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國的稅法和會計準(zhǔn)則制度設(shè)計和指定的層面，稅法和會計準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。（對）15分28秒
●對
○錯
第一講（二）
1、永久性差異，是由于會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認(rèn)及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（對）10分13秒
●對
○錯
2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應(yīng)納稅所得額計算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額－納稅調(diào)減額。（對）42分18秒
●對
○錯
第二講（一）
1、會計收入的確認(rèn)會計人員可以遵循會計準(zhǔn)則進(jìn)行置業(yè)判斷。（對）20分08秒
●對
○錯
2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、財務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配的用途的，應(yīng)該視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)、但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（對）42分13秒
●對
○錯
第二講（二）
1、企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應(yīng)納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎(chǔ)上應(yīng)納稅所得額時，做減少稅基的處理。（對）18分38秒
●對
○錯
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照沖接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款顯示公允的除外。所得稅和會計處理一致。（對）45分08秒
●對
○錯
第二講（三）
1、經(jīng)營租憑收入的計算所得稅和會計按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。（對）20分38秒
●對
○錯
第三講（一）
1、企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（ ABC?。┰瓌t（多選題）20分58秒
●真實性
●相關(guān)性
●合理性
2、企業(yè)實際發(fā)生的與缺德收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)稅所得額時扣除（對）38分48秒
●對
○錯
第三講（二）
1、企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（ABCD）。多選題23分08秒
●成本構(gòu)成
●成本結(jié)轉(zhuǎn)方法
●成本分配的方法
●成本的計量
2、所稱資產(chǎn)的順勢，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收如有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、損毀、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（對）46分28秒
●對
○錯
第三講（三）
1、企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的福建一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。（對）18分28秒
●對
○錯
2、職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費指出愜意所得稅和會計基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（ABC）（多選題）45分08秒
●企業(yè)所得稅和會計對三項費用金額的確定標(biāo)準(zhǔn)是一致
●企業(yè)所得稅和會計對三項費用的計算基數(shù)可能出現(xiàn)差異
●企業(yè)所得稅對職工福利費的指出范圍進(jìn)行了限定
第三講（四）
1、企業(yè)會計準(zhǔn)則對匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒有做出明確的規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會計業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。（對）19分48秒
●對
○錯
2、對于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的方面的專項資金，在會計上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計入“管理費用”。（對）38分18秒
●對
○錯
第三講（五）
1、企業(yè)歲的稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺賬（納稅調(diào)整備查賬）序時記錄，在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得納稅申報表填報時進(jìn)行納稅調(diào)減的處理。（對）20分18秒
●對
○錯
2、企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認(rèn)為視同銷售，同事配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。（對）41分28秒
●對
○錯
第四講（一）
1、從資產(chǎn)對企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)該包括資產(chǎn)的形成，持有和轉(zhuǎn)讓的三個階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。（對）22分28秒
●對
○錯
2、企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)折舊的范圍。（對）48分08秒
●對
○錯
第四講（二）
1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)對外投資、債務(wù)重組、分配股利和無償捐贈在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。（對）17分18秒
●對
○錯
2、處置長期股權(quán)投資，應(yīng)按實際收到的價款與長期股權(quán)投資賬面價值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。（對）41分28秒
●對
○錯
3、無形資產(chǎn)計稅基和會計計量完全相同。（錯）56分08秒
○對
●錯
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