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2013山東會計繼續(xù)教育考試答案解析-企業(yè)內(nèi)部控制
2013山東會計人員繼續(xù)教育考試之企業(yè)內(nèi)部控制案例分析答案
1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行。
3、經(jīng)營風(fēng)險包括：合規(guī)性風(fēng)險、信用風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、流動性風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。
4、內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（對）
5、建立與實施內(nèi)部控制的原則：
全面性原則；重要性原則；制衡性原則；成本效益原則
6、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等。
7、實施內(nèi)部控制的誤區(qū)：
管理層在實施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有的職責(zé)；
過分強調(diào)控制成本；
片面強調(diào)人員素質(zhì)；
認(rèn)為內(nèi)控包治百病
8、企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則：
全面性原則；重要性原則；客觀性原則；
9、對內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為：
重大缺陷；重要缺陷；一般缺陷
10、組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（對）
11、企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況等。
12、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實施。（對）
13、人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。（對）
14、社會責(zé)任主要包括
安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護、資源節(jié)約等。
15、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。 （對 ）
16、資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（對）
17、.采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。（對）
18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。（對 ）
19、資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（對）
20、清查中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應(yīng)查明原因、落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。（對 ）
21、企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶（信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式 ）等問題。
22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。函證方式包括（積極式和消極式）方式。
23、研究項目應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進性、成果轉(zhuǎn)化的可行性 ）
24、企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用（公開招標(biāo)）的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。
25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)。因過失造成設(shè)計變更的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（錯）
26、擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。其中不得擔(dān)保的情形有（ ）①擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的、②已進入重組、托管或破產(chǎn)清算程序的、③財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的、④與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的、⑤與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的。
27、外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)、工程項目等。 （錯誤 ）
28、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。其中承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件（ ）。①承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所;② 承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格; ③承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求;
29、企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實（正確）。
30、企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（正確）
31、全面預(yù)算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排,以下說法正確的有（ ）
不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。
32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。
33、企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，
確保對方當(dāng)事人具備履約能力。（對）
34、合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（錯誤）
35、內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，
應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況。（對）
36、企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。
37、企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，以確保在（功能、性能、控制要求、安全性）等方面符合開發(fā)需求。
38、企業(yè)對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的（保密性、準(zhǔn)確性、完整性 ）。
39、企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算和零基預(yù)算等方法編制預(yù)算。
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