2013年遼寧會計繼續(xù)教育考試試題及答案- 營業(yè)稅改征增值政策解讀及實務(wù)案例分析考試題（100分）
一、單選題
1、進口貨物的增值稅由（A）代征。
A.海關(guān)
B.稅務(wù)局
C.國務(wù)院
D.發(fā)改委
2、批發(fā)或零售貨物的納稅人，年銷售額在（C）及以下的為小規(guī)模納稅人。
A.20
B.50
C.80
D.100
3、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，（A）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
A.不得
B.可以
C.隨時可以
D.經(jīng)過一段時間可以
4、在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動產(chǎn)。這闡述的是（C）的征稅范圍。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.所得稅
5、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（A）。
A.免征營業(yè)稅
B.減征營業(yè)稅
C.加倍征收營業(yè)稅
D.超額征收營業(yè)稅
6、增值稅基本稅率為（C）。
A.5%
B.12%
C.17%
D.25%
7、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（D）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在
認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
A.60日
B.90日
C.120日
D.180日
8、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)（A）。
A.并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
B.不征稅
C.征收車船稅
D.不構(gòu)成營業(yè)額
9、我國征稅的主體是（A）。
A. 國家
B. 集體
C. 個人
D. 海關(guān)
10、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過（A）以及新開業(yè)的試點納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
A.500萬元
B.800萬元
C.1000萬元
D.2000萬元
二、多選題
1、按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可劃分為（ABC）。
A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.成本型增值稅
2、營業(yè)稅的納稅地點表述正確的有（ABCD）。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當在土地所在地或者不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人出租土地使用權(quán)、不動產(chǎn)的，應(yīng)當向土地、不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅
D.其他情況在機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
3、營業(yè)稅改征增值稅的意義包括（ABCD）。
A.有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進社會專業(yè)化分工，推動產(chǎn)
業(yè)融合
C.有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動擴大就業(yè)
D.通過增值稅出口退稅，有利于服務(wù)業(yè)出口
4、營業(yè)稅的納稅期限，分別為（ABCD）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.1個月或1個季度
5、不屬于價外費用的項目包括（ABCD）。
A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
B.同時符合條件的代墊運費
C.同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費
D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費
6、關(guān)于貨運專用發(fā)票管理問題表述正確的有（ABC）。
A.貨運專用發(fā)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理
B.貨運專用發(fā)票的認證結(jié)果、稽核結(jié)果分類暫與公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致，認證、稽核異常貨運專用發(fā)票的處理暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
C.對稽核異常貨運專用發(fā)票的審核檢查暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
D.貨運專用發(fā)票可以納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理
7、采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。使用這種情況的業(yè)務(wù)包括（ABCD）。
A.提供建筑業(yè)勞務(wù)
B.提供租賃業(yè)勞務(wù)
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.銷售不動產(chǎn)
8、稅收的特征包括（ABC）。
。
A.強制性 B.無償性 C.固定性 D.有償性
9、屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種包括（ABCD）。
A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.關(guān)稅
10、免征增值稅包括（ABCD）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.避孕藥品和用具
C.古舊圖書
D.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設(shè)備
三、判斷題
1、營業(yè)稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內(nèi)容，改革將大大優(yōu)化我國的稅制結(jié)構(gòu)，顯著提高我國流轉(zhuǎn)稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經(jīng)濟主體決策的不良影響。（對）
2、營業(yè)稅改征增值稅有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動擴大就業(yè)。（對）
3、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?（對）
4、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能。（對）
5、對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營業(yè)稅。（對）
6、征管法》第六十六條規(guī)定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。”（對）
7、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。（對）
8、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（對）
9、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（對）
10、上門申報主要是通過納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)辦公地點的辦稅大廳來完成報稅和納稅。（對）