1786企業(yè)納稅會(huì)計(jì)
單選題 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C
第二部分非選擇題
判斷題11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√
01786三、名詞解釋
21、契稅指對(duì)契約征收的稅，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。
22、 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
23、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
24、車船稅是指對(duì)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
01786 25題：(1)借：原材料 87000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13000
貸：銀行存款 10000
(2)
借：銀行存款 140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)20100
同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13000*40%=5200元
01786:企業(yè)納稅會(huì)計(jì) 28:
(1)借：委托加工材物資 15000
貸：原材料 14500
銀行存款 500
(2)借：委托加工物資 3500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510
貸：銀行存款 4010
(3)
借：委托加工物資 7500
貸：銀行存款 7500
收回委托加工消費(fèi)品：
借：原材料 26000
貸：委托加工物資 26000
01786 企業(yè)納稅會(huì)計(jì)
29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145
(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元
(3)保險(xiǎn)理賠款不算個(gè)稅
(4)(3000-800-800)*10%=140元
2016年1月應(yīng)交個(gè)稅=145+172+140=457元
納稅會(huì)計(jì)
五、案例分析題
30、
1、責(zé)令飯店申報(bào)辦理稅務(wù)登記并處以罰款
2、補(bǔ)繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款
處理依據(jù)：
3、根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款?！?BR> 4、根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款?！?
單選題 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C
第二部分非選擇題
判斷題11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√
01786三、名詞解釋
21、契稅指對(duì)契約征收的稅，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。
22、 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
23、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
24、車船稅是指對(duì)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
01786 25題：(1)借：原材料 87000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13000
貸：銀行存款 10000
(2)
借：銀行存款 140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)20100
同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000
貸：庫(kù)存商品 80000
允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13000*40%=5200元
01786:企業(yè)納稅會(huì)計(jì) 28:
(1)借：委托加工材物資 15000
貸：原材料 14500
銀行存款 500
(2)借：委托加工物資 3500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510
貸：銀行存款 4010
(3)
借：委托加工物資 7500
貸：銀行存款 7500
收回委托加工消費(fèi)品：
借：原材料 26000
貸：委托加工物資 26000
01786 企業(yè)納稅會(huì)計(jì)
29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145
(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元
(3)保險(xiǎn)理賠款不算個(gè)稅
(4)(3000-800-800)*10%=140元
2016年1月應(yīng)交個(gè)稅=145+172+140=457元
納稅會(huì)計(jì)
五、案例分析題
30、
1、責(zé)令飯店申報(bào)辦理稅務(wù)登記并處以罰款
2、補(bǔ)繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款
處理依據(jù)：
3、根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款?！?BR> 4、根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款?！?