一、單項選擇題
1.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列經(jīng)營者應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅?
A.合伙企業(yè) B.獨資企業(yè) c.個體工商戶 D.股份制企業(yè)
2.下列對企業(yè)所得稅納稅人的認定，有哪些是正確的?
A.中國建設(shè)銀行的各分支機構(gòu)均為獨立的所得稅的納稅人
B.母公司與子公司應(yīng)單獨核算，分別繳納所得稅
C.企業(yè)集團所屬的企業(yè)均可獨立核算，單獨納稅
D.鐵道部所屬的工業(yè)、供銷企業(yè)應(yīng)以鐵道部為納稅人
3.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財務(wù)會計制度計算的利潤總量不一致時，應(yīng)當按如下的哪些做法處理?
A.應(yīng)當依照財務(wù)會計制度計算所得額
B.報稅務(wù)機關(guān)核定所得額
C.應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算所得額
D.企業(yè)可以自由選擇如何認定所得額
4.某羊絨生產(chǎn)廠2001年全年銷售收人為240萬元，支付成本80萬元，支付各種費用60萬元，向希望小學(xué)捐贈5萬元，支付住房公積金6萬元，則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額是多少?
A.100萬元 B.95萬元 C.97萬元 D.9l萬元
5.某企業(yè)支出如下工資和福利費用，其中哪些應(yīng)當允許從應(yīng)納稅所得額中扣除?
A.企業(yè)向職工實際支付的工資總量
B.允許扣除的計稅工資
C.向醫(yī)務(wù)室、理發(fā)室、幼兒園的人員支付的工資
D.為職工支付的社會保障性繳款
6.某中國企業(yè)向國外轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，取得收入10萬元，在乙國已繳納所得稅4萬元，其本年度的國內(nèi)總應(yīng)稅所得為50萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納多少所得稅?
A.19.8萬元 B.18.48萬元 C.18.7ll萬元 D.16.5萬元
7.某公司經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)的剩余財產(chǎn)共160萬，盤盈資產(chǎn)16萬，應(yīng)付未付的職工工資30萬元，償還債務(wù)25萬元，支出清算費用6萬元，企業(yè)注冊資本50萬元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少?
A.21.45萬元 B.20.33萬元 C.16.5萬元 D.34.65萬元
8.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)(經(jīng)營期限不少于5年)，則甲可向稅務(wù)機關(guān)申請退還多少稅款?
A.6.6萬元 B.13.4萬元 C.4.422萬元 D.16.5萬元
9.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應(yīng)繳納多少所得稅?
A.14.19萬元 B.16.5萬元 C.9萬元 D.13.5萬元
10.外國投資者從中國取得的下列利潤中，哪些可以免征所得稅?
A.外國投資者購買內(nèi)資公司的股票取得的股息收入
B.外國銀行以普通利率貸款給中國國家銀行取得的利息收入
C.國際性商業(yè)銀行貸款給建設(shè)某發(fā)電站建設(shè)的項目公司取得的利息收入
D.外國投資者自外商投資企業(yè)取得的利潤
11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，哪些不可以當期計提折舊?
A.以經(jīng)營租賃方式租人的資產(chǎn) B.未使用的廠房
C.季節(jié)性停用的機器設(shè)備 D.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
12.孫某2000年存入一筆五年期的款項40 000元，年利率為2%，則到期日孫某應(yīng)繳納多少所得稅?
A.1 000元 B.1 600元 C.800元 D.400元
13.下列利息收入中，哪些應(yīng)當繳納所得稅?
A.個人教育儲蓄存款利息所得 B.1999年以前儲蓄存款所得的利息所得
C.購買國債取得的利息所得 D.外幣儲蓄所取得的利息所得
14.張某在2000年末，從單位共取得如下收入：差旅費津貼2 000元，獨生子女補貼200元，工資l 500元，獎金2 500元，購買該公司的股權(quán)取得勞動分紅400元，則張某的工資薪金應(yīng)繳納多少個人所得稅?
A.865元 B.825元 C.535元 D.1 345元
15.王某承包某企業(yè)，承包合同規(guī)定王某不擁有勞動成果，由該企業(yè)按月支付報酬6 000元，則王某當月如何繳納所得稅?
A.王某應(yīng)按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納825元
B.王某應(yīng)按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納350元
c.王某應(yīng)按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納350元
D.王某應(yīng)按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納825元
16.劉老師9月份取得工資收入3 000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務(wù)教育捐款1 000元，則本月劉老師應(yīng)繳納多少所得稅?
A.135元 B.157元 C.190元 D.185元
17.某作家發(fā)表文章取得報酬收人5 000元，將國內(nèi)的著作翻譯為英文，取得報酬3 500元，則該作家應(yīng)繳納多少所得稅?
A.所取得的兩項收入均應(yīng)按稿酬所得計稅，共繳納所得稅1 360元
B.所取得的兩項收入均應(yīng)按勞務(wù)所得計稅，共繳納所得稅1 360元
C.所取得的兩項收入均應(yīng)按稿酬所得計稅，共繳納所得稅952元
D.發(fā)表文章取得的報酬應(yīng)按稿酬所得計稅，翻譯所得應(yīng)按勞務(wù)所得計稅，共繳納1100元
18.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，下列哪些項目在計算所得稅時允許進行費用扣除?
A.利息、股息、紅利 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.薪金、工資所得
19.吳某1999年轉(zhuǎn)讓居住7年的惟一自用住宅，扣除繳納稅款及原值后凈所得5萬元，取得保險賠款2 500元，取得所購買股票的股息收入500元，則吳某應(yīng)繳納多少所得稅?
A.11 625元 B.100元 C.12 375元 D.吳某無需繳納稅款
20.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應(yīng)每年上繳承包費30 000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85 000元，則高某應(yīng)繳納多少個人所得稅?
A.9 370元 B.12 500元 C.9 140元 D.23 000元
1.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列經(jīng)營者應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅?
A.合伙企業(yè) B.獨資企業(yè) c.個體工商戶 D.股份制企業(yè)
2.下列對企業(yè)所得稅納稅人的認定，有哪些是正確的?
A.中國建設(shè)銀行的各分支機構(gòu)均為獨立的所得稅的納稅人
B.母公司與子公司應(yīng)單獨核算，分別繳納所得稅
C.企業(yè)集團所屬的企業(yè)均可獨立核算，單獨納稅
D.鐵道部所屬的工業(yè)、供銷企業(yè)應(yīng)以鐵道部為納稅人
3.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財務(wù)會計制度計算的利潤總量不一致時，應(yīng)當按如下的哪些做法處理?
A.應(yīng)當依照財務(wù)會計制度計算所得額
B.報稅務(wù)機關(guān)核定所得額
C.應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算所得額
D.企業(yè)可以自由選擇如何認定所得額
4.某羊絨生產(chǎn)廠2001年全年銷售收人為240萬元，支付成本80萬元，支付各種費用60萬元，向希望小學(xué)捐贈5萬元，支付住房公積金6萬元，則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額是多少?
A.100萬元 B.95萬元 C.97萬元 D.9l萬元
5.某企業(yè)支出如下工資和福利費用，其中哪些應(yīng)當允許從應(yīng)納稅所得額中扣除?
A.企業(yè)向職工實際支付的工資總量
B.允許扣除的計稅工資
C.向醫(yī)務(wù)室、理發(fā)室、幼兒園的人員支付的工資
D.為職工支付的社會保障性繳款
6.某中國企業(yè)向國外轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，取得收入10萬元，在乙國已繳納所得稅4萬元，其本年度的國內(nèi)總應(yīng)稅所得為50萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納多少所得稅?
A.19.8萬元 B.18.48萬元 C.18.7ll萬元 D.16.5萬元
7.某公司經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)的剩余財產(chǎn)共160萬，盤盈資產(chǎn)16萬，應(yīng)付未付的職工工資30萬元，償還債務(wù)25萬元，支出清算費用6萬元，企業(yè)注冊資本50萬元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少?
A.21.45萬元 B.20.33萬元 C.16.5萬元 D.34.65萬元
8.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)(經(jīng)營期限不少于5年)，則甲可向稅務(wù)機關(guān)申請退還多少稅款?
A.6.6萬元 B.13.4萬元 C.4.422萬元 D.16.5萬元
9.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應(yīng)繳納多少所得稅?
A.14.19萬元 B.16.5萬元 C.9萬元 D.13.5萬元
10.外國投資者從中國取得的下列利潤中，哪些可以免征所得稅?
A.外國投資者購買內(nèi)資公司的股票取得的股息收入
B.外國銀行以普通利率貸款給中國國家銀行取得的利息收入
C.國際性商業(yè)銀行貸款給建設(shè)某發(fā)電站建設(shè)的項目公司取得的利息收入
D.外國投資者自外商投資企業(yè)取得的利潤
11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，哪些不可以當期計提折舊?
A.以經(jīng)營租賃方式租人的資產(chǎn) B.未使用的廠房
C.季節(jié)性停用的機器設(shè)備 D.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
12.孫某2000年存入一筆五年期的款項40 000元，年利率為2%，則到期日孫某應(yīng)繳納多少所得稅?
A.1 000元 B.1 600元 C.800元 D.400元
13.下列利息收入中，哪些應(yīng)當繳納所得稅?
A.個人教育儲蓄存款利息所得 B.1999年以前儲蓄存款所得的利息所得
C.購買國債取得的利息所得 D.外幣儲蓄所取得的利息所得
14.張某在2000年末，從單位共取得如下收入：差旅費津貼2 000元，獨生子女補貼200元，工資l 500元，獎金2 500元，購買該公司的股權(quán)取得勞動分紅400元，則張某的工資薪金應(yīng)繳納多少個人所得稅?
A.865元 B.825元 C.535元 D.1 345元
15.王某承包某企業(yè)，承包合同規(guī)定王某不擁有勞動成果，由該企業(yè)按月支付報酬6 000元，則王某當月如何繳納所得稅?
A.王某應(yīng)按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納825元
B.王某應(yīng)按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納350元
c.王某應(yīng)按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納350元
D.王某應(yīng)按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應(yīng)繳納825元
16.劉老師9月份取得工資收入3 000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務(wù)教育捐款1 000元，則本月劉老師應(yīng)繳納多少所得稅?
A.135元 B.157元 C.190元 D.185元
17.某作家發(fā)表文章取得報酬收人5 000元，將國內(nèi)的著作翻譯為英文，取得報酬3 500元，則該作家應(yīng)繳納多少所得稅?
A.所取得的兩項收入均應(yīng)按稿酬所得計稅，共繳納所得稅1 360元
B.所取得的兩項收入均應(yīng)按勞務(wù)所得計稅，共繳納所得稅1 360元
C.所取得的兩項收入均應(yīng)按稿酬所得計稅，共繳納所得稅952元
D.發(fā)表文章取得的報酬應(yīng)按稿酬所得計稅，翻譯所得應(yīng)按勞務(wù)所得計稅，共繳納1100元
18.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，下列哪些項目在計算所得稅時允許進行費用扣除?
A.利息、股息、紅利 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.薪金、工資所得
19.吳某1999年轉(zhuǎn)讓居住7年的惟一自用住宅，扣除繳納稅款及原值后凈所得5萬元，取得保險賠款2 500元，取得所購買股票的股息收入500元，則吳某應(yīng)繳納多少所得稅?
A.11 625元 B.100元 C.12 375元 D.吳某無需繳納稅款
20.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應(yīng)每年上繳承包費30 000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85 000元，則高某應(yīng)繳納多少個人所得稅?
A.9 370元 B.12 500元 C.9 140元 D.23 000元