根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因?qū)W習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆
C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮
D.2014年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
【答案】A
【解析】在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個月。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中錯誤的是( )。
A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
【答案】B
【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。
下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是( )。
A.企業(yè)總機構(gòu)分攤的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除
B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除
D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
【答案】C
【解析】企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除，因此選項A是不正確的;關(guān)于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的，選項B也不正確;關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要專款專用，改變用途的，不可以扣除的。
A.在我國有住所，因?qū)W習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆
C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮
D.2014年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
【答案】A
【解析】在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個月。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中錯誤的是( )。
A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
【答案】B
【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。
下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是( )。
A.企業(yè)總機構(gòu)分攤的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除
B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除
D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
【答案】C
【解析】企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除，因此選項A是不正確的;關(guān)于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的，選項B也不正確;關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要專款專用，改變用途的，不可以扣除的。