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2016年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》一周摸底測試題二
一、單項(xiàng)選擇題(每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。) 1、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（?。?。
A.2282元
B.2291．96元
C.2448元
D.2477．88元
【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=66950÷(1+3％)×3％+17098÷(1+3％)×2％=1950+332=2282(元)。
2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A.單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7％
C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6％
D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)適用11％的稅率；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)為零稅率；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)適用17％的稅率。
3、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A.288
B.340
C.348
D.360
【答案】C
【解析】經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅；出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20％)×1．2％+5000×(1-20％)× 1．2％× 2／12+1000 × 10／12×12％=348(萬元)。
4、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（?。?。
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)
D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍
【答案】D
【解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。
5、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2015年2月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額137．7萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：6．26)，該企業(yè)適用增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)2月免抵的增值稅為（?。?。
A.75．4萬元
B.10．19萬元
C.119．6萬元
D.137．7萬元
【答案】B
【解析】應(yīng)納增值稅=150×17％-[137．7-115 ×6．26 ×(17％-13％)]=-83．4(萬元)免抵退稅額=115×6．26×13％=93．59(萬元)
應(yīng)退稅額=83．4(萬元)
免抵稅額=93．59-83．4=10．19(萬元)。
2016年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》一周摸底測試題二
一、單項(xiàng)選擇題(每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。) 1、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（?。?。
A.2282元
B.2291．96元
C.2448元
D.2477．88元
【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=66950÷(1+3％)×3％+17098÷(1+3％)×2％=1950+332=2282(元)。
2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A.單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7％
C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6％
D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)適用11％的稅率；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)為零稅率；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)適用17％的稅率。
3、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A.288
B.340
C.348
D.360
【答案】C
【解析】經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅；出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20％)×1．2％+5000×(1-20％)× 1．2％× 2／12+1000 × 10／12×12％=348(萬元)。
4、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（?。?。
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)
D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍
【答案】D
【解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。
5、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2015年2月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額137．7萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：6．26)，該企業(yè)適用增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)2月免抵的增值稅為（?。?。
A.75．4萬元
B.10．19萬元
C.119．6萬元
D.137．7萬元
【答案】B
【解析】應(yīng)納增值稅=150×17％-[137．7-115 ×6．26 ×(17％-13％)]=-83．4(萬元)免抵退稅額=115×6．26×13％=93．59(萬元)
應(yīng)退稅額=83．4(萬元)
免抵稅額=93．59-83．4=10．19(萬元)。