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2016年注冊會計師考試《審計》一周摸底測試題四
一、單項選擇題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1、在業(yè)務執(zhí)行過程中，項目合伙人應通過實施指導，使項目組全體成員（ ）。
A.遵守相關職業(yè)道德的要求
B.了解所承擔的工作應當達到的目標
C.按執(zhí)業(yè)準則的要求工作
D.獲取充分、適當的證據，支持形成的結論
【答案】Ｂ
【解析】“指導”包括兩方面的具體要求，其目的都可歸結到B。指導的內容一般屬于技術和專業(yè)方面。
2、在導致內部控制失效的下列原因中，不屬于內部控制固有局限性的是（ ）。
A.執(zhí)行人員疏忽大意導致控制失效
B.實施控制的成本高于實施控制的效益
C.無法預料例外情況導致控制失效
D.一項控制單獨不能防止錯報的發(fā)生
【答案】Ｄ
【解析】內部控制局限性包括：(1)在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效(A)；(2)控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；(3)如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮；(4)被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設置該控制環(huán)節(jié)或控制措施(B)；(5)內部控制一般都是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務設置的，如果出現(xiàn)不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用(C)。
3、以下與庫現(xiàn)金監(jiān)盤范圍相關的說法中，正確的是（ ）。
A.盤點范圍分為收銀臺的現(xiàn)金和保險柜的現(xiàn)金兩部分
B.盤點范圍為財務部門保管的各種用途的現(xiàn)金
C.如果存在多處存放現(xiàn)金的情況，應同時進行盤點
D.如果存在多處存放現(xiàn)金的情況，應集中到一個保險柜
【答案】Ｃ
【解析】A錯：盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜；B錯：盤點范圍包括各部門保管的現(xiàn)金，不限于財務部門；C對D錯：如現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應同時進行盤點。
4、U事務所負責向審計客戶X公司提供預測性財務信息審核的合伙人的主要近親屬在X公司擁有經濟利益時，如果該主要近親屬是以（ ）方式獲得該經濟利益，并且必要時能采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平，才可能不被視為損害獨立性。
A.作為股民持有X公司發(fā)行的股票
B.購買了X公司發(fā)行的債券
C.作為X公司的員工獲得股票期權
D.進行長期股權投資獲得收益
【答案】Ｃ
【解析】按規(guī)定，如果該主要近親屬作為審計客戶的員工有權取得該經濟利益，并在必要時能夠采取防范措施消除或將不利影響降低至可接受的水平，則不被視為損害獨立性。
5、在PPS抽樣中，采用系統(tǒng)選樣方法選取樣本時，下列說法中，錯誤的是（ ?。?。
A.選樣間距等于總體規(guī)模除以樣本規(guī)模
B.隨機確定選樣起點，按相等間隔選取抽樣單元
C.對賬面金額超過選樣間距的項目實施100％審計
D.賬面金額超過選樣間距的項目必然被重復選取
【答案】Ｄ
【解析】A、B屬于系統(tǒng)選樣的基本規(guī)定；C是PPS抽樣中為避免重復選取賬面金額超過選樣
間距的項目的特殊規(guī)定；在這個特殊規(guī)定下，D中情形不會出現(xiàn)。
2016年注冊會計師考試《審計》一周摸底測試題四
一、單項選擇題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1、在業(yè)務執(zhí)行過程中，項目合伙人應通過實施指導，使項目組全體成員（ ）。
A.遵守相關職業(yè)道德的要求
B.了解所承擔的工作應當達到的目標
C.按執(zhí)業(yè)準則的要求工作
D.獲取充分、適當的證據，支持形成的結論
【答案】Ｂ
【解析】“指導”包括兩方面的具體要求，其目的都可歸結到B。指導的內容一般屬于技術和專業(yè)方面。
2、在導致內部控制失效的下列原因中，不屬于內部控制固有局限性的是（ ）。
A.執(zhí)行人員疏忽大意導致控制失效
B.實施控制的成本高于實施控制的效益
C.無法預料例外情況導致控制失效
D.一項控制單獨不能防止錯報的發(fā)生
【答案】Ｄ
【解析】內部控制局限性包括：(1)在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效(A)；(2)控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；(3)如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮；(4)被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設置該控制環(huán)節(jié)或控制措施(B)；(5)內部控制一般都是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務設置的，如果出現(xiàn)不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用(C)。
3、以下與庫現(xiàn)金監(jiān)盤范圍相關的說法中，正確的是（ ）。
A.盤點范圍分為收銀臺的現(xiàn)金和保險柜的現(xiàn)金兩部分
B.盤點范圍為財務部門保管的各種用途的現(xiàn)金
C.如果存在多處存放現(xiàn)金的情況，應同時進行盤點
D.如果存在多處存放現(xiàn)金的情況，應集中到一個保險柜
【答案】Ｃ
【解析】A錯：盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜；B錯：盤點范圍包括各部門保管的現(xiàn)金，不限于財務部門；C對D錯：如現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應同時進行盤點。
4、U事務所負責向審計客戶X公司提供預測性財務信息審核的合伙人的主要近親屬在X公司擁有經濟利益時，如果該主要近親屬是以（ ）方式獲得該經濟利益，并且必要時能采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平，才可能不被視為損害獨立性。
A.作為股民持有X公司發(fā)行的股票
B.購買了X公司發(fā)行的債券
C.作為X公司的員工獲得股票期權
D.進行長期股權投資獲得收益
【答案】Ｃ
【解析】按規(guī)定，如果該主要近親屬作為審計客戶的員工有權取得該經濟利益，并在必要時能夠采取防范措施消除或將不利影響降低至可接受的水平，則不被視為損害獨立性。
5、在PPS抽樣中，采用系統(tǒng)選樣方法選取樣本時，下列說法中，錯誤的是（ ?。?。
A.選樣間距等于總體規(guī)模除以樣本規(guī)模
B.隨機確定選樣起點，按相等間隔選取抽樣單元
C.對賬面金額超過選樣間距的項目實施100％審計
D.賬面金額超過選樣間距的項目必然被重復選取
【答案】Ｄ
【解析】A、B屬于系統(tǒng)選樣的基本規(guī)定；C是PPS抽樣中為避免重復選取賬面金額超過選樣
間距的項目的特殊規(guī)定；在這個特殊規(guī)定下，D中情形不會出現(xiàn)。