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1 [單選題] 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【參考答案】B
【參考解析】
存款人工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2 [單選題] 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列款項不可以轉入個人人民幣銀行結算賬戶的是( )。(2014年)
A.工資、獎金收入
B.個人投資股票所得
C.持有的外幣
D.其他合法所得
【參考答案】C
【參考解析】
個人銀行結算賬戶包括人民幣賬戶和外幣賬戶，個人持有的外幣可以存入其外幣賬戶，而不能存入其人民幣賬戶。
3 [單選題] 趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產于2007年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當年應繳納的房產稅為( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核房產稅的計算。根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，個人擁有的非營業(yè)用房免征房產稅。對個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產稅。本題趙某當年應納房產稅=1200×6×4%=288(元)。
4 [多選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。
A.銷售房屋
B.轉讓土地使用權
C.以房產投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為
D.以土地使用權投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為
【參考答案】A,B
【參考解析】
選項CD：以不動產、土地使用權投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
5 [單選題] 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A.匯兌
B.信用證
C.托收承付
D.委托收款
【參考答案】A
【參考解析】
根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。
6 [單選題] 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產品，加工合同分別記載原材料金額60萬元由甲企業(yè)提供，另外再向乙企業(yè)收取加工費10萬元。則甲企業(yè)應納印花稅( )元。
A.180;
B.210;
C.230;
D.350
【參考答案】C
【參考解析】
應納印花稅=600000×0.3‰+100000×0.5‰=230(元
7 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。
A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度
C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度
D.企業(yè)在納稅年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
【參考答案】A,B,C,D
8 [多選題] 下列行為中，應視同土地使用權轉讓征收契稅的有( )。
A.以土地權屬作價投資
B.以土地權屬抵債
C.以獲獎方式承受土地權屬
D.以預購方式承受土地權屬
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵債;以獲獎方式承受土地、房屋權屬;以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬等，可以分別視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅。
9 [多選題] 一般而言，只有勞動者在服務期內提出與單位解除勞動關系時，用人單位才可以要求其支付違約金;但是，如果勞動者因為重大過錯行為而被用人單位解除勞動關系的，用人單位仍有權要求支付違約金。這些重大過錯行為包括( )。
A.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的
B.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的
C.勞動者被依法追究刑事責任的
D.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的
【參考答案】A,B,C,D
10 [簡答題]
某企業(yè)2009年3月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。
(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該批加工產品已收回(受托方沒有B類化妝品同類貨物價格)。
(3)銷售本企業(yè)生產的C類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。
(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類化妝品，計稅價格8000元(不含增值稅)。
已知：A類、B類、C類化妝品適用的消費稅稅率為30%。
要求：
(1)計算A類化妝品應繳納的消費稅;
(2)計算B類化妝品應繳納的消費稅;
(3)計算C類化妝品應繳納的消費稅;
(4)計算該企業(yè)3月份應繳納的消費稅。
【參考解析】
(1)進口A類化妝品應交納消費稅=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)
(2)委托加工8類化妝品應繳納消費稅=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)
(3)C類護膚品應繳納消費稅=(580000+8000)×30%=176400(元)
(4)該企業(yè)3月份應繳納消費稅=450000+30000+176400=656400(元)
1 [單選題] 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【參考答案】B
【參考解析】
存款人工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2 [單選題] 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列款項不可以轉入個人人民幣銀行結算賬戶的是( )。(2014年)
A.工資、獎金收入
B.個人投資股票所得
C.持有的外幣
D.其他合法所得
【參考答案】C
【參考解析】
個人銀行結算賬戶包括人民幣賬戶和外幣賬戶，個人持有的外幣可以存入其外幣賬戶，而不能存入其人民幣賬戶。
3 [單選題] 趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產于2007年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當年應繳納的房產稅為( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核房產稅的計算。根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，個人擁有的非營業(yè)用房免征房產稅。對個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產稅。本題趙某當年應納房產稅=1200×6×4%=288(元)。
4 [多選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。
A.銷售房屋
B.轉讓土地使用權
C.以房產投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為
D.以土地使用權投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為
【參考答案】A,B
【參考解析】
選項CD：以不動產、土地使用權投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
5 [單選題] 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A.匯兌
B.信用證
C.托收承付
D.委托收款
【參考答案】A
【參考解析】
根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。
6 [單選題] 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產品，加工合同分別記載原材料金額60萬元由甲企業(yè)提供，另外再向乙企業(yè)收取加工費10萬元。則甲企業(yè)應納印花稅( )元。
A.180;
B.210;
C.230;
D.350
【參考答案】C
【參考解析】
應納印花稅=600000×0.3‰+100000×0.5‰=230(元
7 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。
A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度
C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度
D.企業(yè)在納稅年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
【參考答案】A,B,C,D
8 [多選題] 下列行為中，應視同土地使用權轉讓征收契稅的有( )。
A.以土地權屬作價投資
B.以土地權屬抵債
C.以獲獎方式承受土地權屬
D.以預購方式承受土地權屬
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵債;以獲獎方式承受土地、房屋權屬;以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬等，可以分別視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅。
9 [多選題] 一般而言，只有勞動者在服務期內提出與單位解除勞動關系時，用人單位才可以要求其支付違約金;但是，如果勞動者因為重大過錯行為而被用人單位解除勞動關系的，用人單位仍有權要求支付違約金。這些重大過錯行為包括( )。
A.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的
B.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的
C.勞動者被依法追究刑事責任的
D.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的
【參考答案】A,B,C,D
10 [簡答題]
某企業(yè)2009年3月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。
(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該批加工產品已收回(受托方沒有B類化妝品同類貨物價格)。
(3)銷售本企業(yè)生產的C類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。
(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類化妝品，計稅價格8000元(不含增值稅)。
已知：A類、B類、C類化妝品適用的消費稅稅率為30%。
要求：
(1)計算A類化妝品應繳納的消費稅;
(2)計算B類化妝品應繳納的消費稅;
(3)計算C類化妝品應繳納的消費稅;
(4)計算該企業(yè)3月份應繳納的消費稅。
【參考解析】
(1)進口A類化妝品應交納消費稅=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)
(2)委托加工8類化妝品應繳納消費稅=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)
(3)C類護膚品應繳納消費稅=(580000+8000)×30%=176400(元)
(4)該企業(yè)3月份應繳納消費稅=450000+30000+176400=656400(元)