一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿(mǎn)終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同的意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為( )元。
A.800
B.1200
C.2400
D.3600
參考答案：D
參考解析：(1)除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)終止固定期限勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=勞動(dòng)合同解除或終止前勞動(dòng)者在本單位的工作年限×每工作1年應(yīng)得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(3)在本題中，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同的意向，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=3×1200=3600(元)。
2[單選題] 甲化妝品廠(chǎng)期初庫(kù)存的外購(gòu)高檔香水精4萬(wàn)元，本期外購(gòu)高檔香水精取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，本期期末庫(kù)存高檔香水精3萬(wàn)元。甲化妝品廠(chǎng)本月領(lǐng)用的高檔香水精全部用于生產(chǎn)高檔香水對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，購(gòu)進(jìn)高檔香水精均取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有關(guān)甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.15 × 15%-(4+10-3)× 15%
B.15 × 15%-(4+10)× 15%
C.15 × 15%-10 × 15%
D.15 × 15%
參考答案：A
參考解析：(1)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除，應(yīng)按“生產(chǎn)領(lǐng)用量”為依據(jù)確定準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅;(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫(kù)存量+本期購(gòu)進(jìn)量-期末庫(kù)存量=4+10-3=11(萬(wàn)元)。
3[單選題] 某食品加工廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，2016年11月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元;該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。該食品加工廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.574
B.3.366
C.2.6
D.3.4
參考答案：C
參考解析：(1)1%的途中合理?yè)p耗并非因管理不善造成的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=20×13%=2.6(萬(wàn)元)。
4[單選題] 下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是( )。
A.法律事實(shí)
B.法律關(guān)系的客體
C.法律關(guān)系的主體
D.法律關(guān)系的內(nèi)容
參考答案：A
參考解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。
5[單選題] 下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是( )。
A.憲法
B.行政法規(guī)
C.法律
D.地方政府規(guī)章
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：憲法和法律的制定機(jī)關(guān)需要仔細(xì)辨別，憲法由全國(guó)人大制定，法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其“常委會(huì)”制定;(2)選項(xiàng)B：由國(guó)務(wù)院制定;(3)選項(xiàng)D：由有地方立法權(quán)的地方人民政府制定。
6[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是( )。
A.合同糾紛
B.繼承糾紛
C.離婚糾紛
D.扶養(yǎng)糾紛
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)BCD：均屬于人身關(guān)系糾紛，不能通過(guò)《仲裁法》規(guī)定的仲裁程序解決。
7[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是( )。
A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向所在省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：對(duì)計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)計(jì)劃單列市“國(guó)家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。
8[單選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁裁決書(shū)生效時(shí)間的下列表述中.正確的是( )。
A.自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力
B.自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力
C.自開(kāi)庭之日起發(fā)生法律效力
D.自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：D
參考解析：(1)仲裁裁決書(shū)自“作出”之日起發(fā)生法律效力;(2)仲裁調(diào)解書(shū)自當(dāng)事人“簽收”之日起發(fā)生法律效力;(3)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
9[單選題] 2015年3月，甲酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46.8萬(wàn)元.另收取包裝物押金2.34萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.17萬(wàn)元.已知紅酒增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠(chǎng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬(wàn)元)
B.46.8÷(1+17%) ×10%=4(萬(wàn)元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬(wàn)元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%) ×10%=4.2(萬(wàn)元)
參考答案：C
參考解析：(1)對(duì)酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還也不管會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅;(2)1.17萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用;(3)價(jià)外費(fèi)用與并入銷(xiāo)售額的包裝物押金均為含增值稅收入。
10[單選題] 下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定、效力層級(jí)僅次于憲法的是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門(mén)規(guī)章
D.地方政府規(guī)章
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)B：由國(guó)務(wù)院制定;(2)選項(xiàng)C：由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定;(3)選項(xiàng)D：由有地方立法權(quán)的地方人民政府制定。
11[單選題] 甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時(shí)被告知甲公司在付款人處實(shí)有的存款金額僅為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
參考答案：D
參考解析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償“支票金額”(200000元)“2%”的賠償金。
12[單選題] 甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無(wú)效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定
B.應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來(lái)確定由丙仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定
D.該仲裁協(xié)議自然失效
參考答案：B
參考解析：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定;一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
13[單選題] 下列對(duì)法所作的分類(lèi)中，以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類(lèi)的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實(shí)體法和程序法
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類(lèi);(2)選項(xiàng)B：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類(lèi);(3)選項(xiàng)D：根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類(lèi)。
14[單選題] 下列有關(guān)法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級(jí)整體意志和根本利益的體現(xiàn)
B.法是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志簡(jiǎn)單相加的產(chǎn)物
C.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力
D.法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)B：法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加。
15[單選題] 10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的商業(yè)承兌匯票(承兌人乙公司在異地)。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是( )。
A.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息
B.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息
C.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1目的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息
D.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息
參考答案：C
參考解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
16[單選題] 某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品生產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔修飾類(lèi)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售收入l00萬(wàn)元。該公司l0月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品0萬(wàn)元，l0月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品100萬(wàn)元，lo月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品l0萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(
A.100×15%-l00 × 15%=0
B.100×15%-( l00-10)×15%=1.5
C.100×15%-l0×15%=13.5
D.100×l5%=15
參考答案：B
參考解析：(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算。(2)10月份的生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫(kù)存量+10月份購(gòu)進(jìn)量-期末庫(kù)存量=100—10=90(萬(wàn)元)。
17[單選題] 下列有關(guān)法的形式的表述中，不正確的是( )。
A.基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定
B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有依法補(bǔ)充和修改基本法律的權(quán)力
C.部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范
D.上位法與下位法沖突時(shí)，以上位法為據(jù)，不再適用下位法
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定;一般法律由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定。(2)選項(xiàng)B：在全國(guó)人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)對(duì)基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但不得同其基本原則相抵觸。(3)選項(xiàng)C：沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門(mén)規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門(mén)的權(quán)力或者減少本部門(mén)的法定職責(zé)。(4)選項(xiàng)D：體現(xiàn)了上位法優(yōu)于下位法原則。
18[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.行政審批
B.確認(rèn)納稅地點(diǎn)
C.納稅信用等級(jí)評(píng)定
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)B：屬于征稅行為，適用復(fù)議前置;(2)選項(xiàng)ACD：不屬于征稅行為，或議或訴，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
19[單選題] 對(duì)犯罪分子判處管制的，對(duì)應(yīng)刑期應(yīng)當(dāng)符合《刑法》的要求，該要求為( )。
A.3個(gè)月以上6個(gè)月以下
B.3個(gè)月以上2年以下
C.6個(gè)月以上1年以下
D.6個(gè)月以上2年以下
參考答案：B
參考解析：(1)管制：3個(gè)月以上2年以下;(2)拘役：1個(gè)月以上6個(gè)月以下;(3)有期徒刑：6個(gè)月以上15年以下。
20[單選題] 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范
B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定
D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力
參考答案：B
參考解析：法只能是“統(tǒng)治階級(jí)”的國(guó)家意志的體現(xiàn)，而非全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。
21[單選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是( )。
A.高檔化妝品
B.金銀首飾
C.高爾夫球
D.啤酒
參考答案：D
參考解析：啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，適用定額稅率。
22[單選題] 根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段、以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.16周歲以上不滿(mǎn)18周歲
B.18周歲以上
C.10周歲以上不滿(mǎn)18周歲
D.不滿(mǎn)10周歲
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：16周歲以上不滿(mǎn)18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。
23[單選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是( )。
A.縣工商局工作人員王某認(rèn)為工商局對(duì)其作出的警告處分違法
B.某運(yùn)輸企業(yè)認(rèn)為縣國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)償還所欠的運(yùn)輸費(fèi)
C.公民劉某認(rèn)為縣交警大隊(duì)對(duì)其作出的罰款決定違法
D.某社會(huì)團(tuán)體認(rèn)為省政府頒布的《X×規(guī)章》違法
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于內(nèi)部行政處分，只能申訴解決，不可訴不能議;(2)選項(xiàng)B：屬于民事糾紛，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他民事途徑解決，可以依法提起民事訴訟或申請(qǐng)仲裁;(3)選項(xiàng)D：法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令提起的行政訴訟。
24[單選題] 甲廠(chǎng)將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠(chǎng)職工，該批食用油賬面成本為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%;按當(dāng)月甲廠(chǎng)同類(lèi)食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為45萬(wàn)元;按其他納稅人同類(lèi)食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為42萬(wàn)元。甲廠(chǎng)發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為( )。
A.20萬(wàn)元
B.22萬(wàn)元
C.42萬(wàn)元
D.45萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：視同銷(xiāo)售貨物行為，無(wú)銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格(45萬(wàn)元)確定;(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格(42萬(wàn)元)確定;(3)按組成計(jì)稅價(jià)格(20×1.1=22萬(wàn)元)確定。
25[多選題] 酒廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.品牌使用費(fèi)
B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)
C.包裝物租金
D.儲(chǔ)備費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
26[多選題] 張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有( )。
A.公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系
B.公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C.公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償
D.張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立，與何時(shí)簽訂勞動(dòng)合同無(wú)關(guān)，在本題中，張某已于2010年8月進(jìn)入甲公司工作，勞動(dòng)關(guān)系已經(jīng)建立;(2)選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，在本題中，張某于2010年8月份進(jìn)入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付“2倍的工資”，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并“支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。
27[多選題] 下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有( )。
A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入
B.出租車(chē)管理單位的擁有出租車(chē)所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得
D.單位因雇員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組織的旅游支出
參考答案：A,C,D
參考解析：出租車(chē)管理單位的擁有出租車(chē)所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅。
28[多選題] 下列單位中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的有( )。
A.居民委員會(huì)
B.幼兒園
C.個(gè)體工商戶(hù)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：(1)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè)(選項(xiàng)D);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);(9)個(gè)體工商戶(hù)(選項(xiàng)C);(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)(選項(xiàng)A);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園(選項(xiàng)B);(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等)。
29[多選題] 下列各第三方支付品牌中，能提供擔(dān)保功能的有( )。
A.財(cái)付通
B.支付寶
C.拉卡拉
D.快錢(qián)
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：屬于金融型支付企業(yè)提供的品牌，不具有擔(dān)保功能。
30[多選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有( )。
A.經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄
B.因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄
C.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄
D.對(duì)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄
參考答案：A,B,C,D
31[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.免稅產(chǎn)品使用的外購(gòu)物資
B.為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存外購(gòu)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于將外購(gòu)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)CD：屬于因管理不善丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)產(chǎn)生的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
32[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有( )。
A.確認(rèn)適用稅率
B.確認(rèn)納稅期限
C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
參考答案：C,D
參考解析：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為包括：罰款，沒(méi)收財(cái)物和違法所得，停止出口退稅權(quán);(2)選項(xiàng)AB：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。
33[多選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列處理事項(xiàng)不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A.丙公務(wù)員對(duì)行政機(jī)關(guān)裁員不服的
B.甲商場(chǎng)向李某出售不合格商品發(fā)生糾紛，李某對(duì)工商部門(mén)調(diào)解結(jié)果不服的
C.王某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)就個(gè)人房屋出租租金收入征收個(gè)人所得稅不服的
D.個(gè)體戶(hù)張某對(duì)工商管理部門(mén)吊銷(xiāo)其個(gè)體營(yíng)業(yè)執(zhí)照不服的
參考答案：C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分和其他人事處理決定的.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
34[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。
A.國(guó)家助學(xué)貸款的利息收入
B.金融同業(yè)往來(lái)利息收入
C.融資融券收取的利息收入
D.票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入
參考答案：C,D
35[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)功能的有( )。
A.賬戶(hù)信息查詢(xún)
B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
C.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)
D.B2B網(wǎng)上支付
參考答案：A,B,C
參考解析：B2B(Business to Business)，是“企業(yè)與企業(yè)之間”進(jìn)行的電子商務(wù)活動(dòng);個(gè)人網(wǎng)上銀行可以有B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付功能。
36[多選題] 下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A.電池
B.葡萄酒
C.成套化妝品
D.涂料
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費(fèi)稅征收范圍。
37[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的表述中，正確的有( )。
A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅目前采用復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征
B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅
C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
D.煙草批發(fā)企業(yè)兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，按全部銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：卷煙消費(fèi)稅改為在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
38[多選題] 下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅，又征收增值稅的有( )。
A.批發(fā)卷煙
B.生產(chǎn)銷(xiāo)售金銀首飾
C.零售小汽車(chē)
D.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：批發(fā)屬于銷(xiāo)售，批發(fā)卷煙應(yīng)征增值稅;卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。(2)選項(xiàng)B：金銀首飾出廠(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)征增值稅;但“金銀鉑鉆”應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。(3)選項(xiàng)C：零售小汽車(chē)應(yīng)征增值稅，但小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
39[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.有偷稅、騙稅前科的
B.拒不提供納稅資料的
C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的
D.雖設(shè)置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的
參考答案：B,C,D
參考解析：有偷稅、騙稅前科的，不能成為核定納稅人應(yīng)納稅額的依據(jù)。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
40[判斷題] 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。
41[判斷題] 實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革后，用人單位不必再為職工個(gè)人辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：注意區(qū)分“用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記”和“個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)登記”：(1)實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革后，企業(yè)在辦理企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)直接領(lǐng)取“五證合一”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不再另行辦理用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記。(2)實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革后，企業(yè)仍應(yīng)自用工之日起30日內(nèi)為職工辦理個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)登記，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在用人單位為其職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記后，要及時(shí)依法將涉及企業(yè)的相關(guān)基礎(chǔ)信息反饋至信息共享平臺(tái)。
42[判斷題] 參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額可以全部依法繼承。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
43[判斷題] 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
44[判斷題] 法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。
45[判斷題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，集體合同自工會(huì)代表與單位簽訂之日起生效，單位應(yīng)當(dāng)自簽訂之日起15日內(nèi)將集體合同文本報(bào)送勞動(dòng)行政部門(mén)備案。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)行政部門(mén);勞動(dòng)行政部門(mén)自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。
46[判斷題] 因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
48[判斷題] 用人單位經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足后仍未繳納或補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以決定向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶(hù)并從其存款賬戶(hù)中劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)有權(quán)決定“查詢(xún)”;如果需要“劃撥”的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出決定。
49[判斷題] 人民法院審理離婚案件，可以調(diào)解。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：法院審理離婚案件，“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行調(diào)解。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。
(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。
(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(40+8+2)×15%
B.(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C.(40+8)×15%
D.(40+8)÷(1-15%)×15%
參考答案：D
參考解析：(I)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅(本題受托方乙公司無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品)，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。(2)高檔化妝品從價(jià)定率征收消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一消費(fèi)稅稅率)。
51[不定項(xiàng)選擇題] 乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.1.36
C.20.57
D.21.93
參考答案：B
參考解析：乙公司提供的是加工勞務(wù)，就其收取的不含稅加工費(fèi)繳納增值稅，因此，乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8×17%=1.36(萬(wàn)元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月增值稅的計(jì)算，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.36+(2+8)×11%+3+3
B.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22+1.36+(2+8)×11%+3
C.應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=110×17%+(550+20)÷(1+17%)× 17%
D.應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=110×17%+550÷(1+17%)× 17%
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：上期留抵的增值稅可以在本期繼續(xù)抵扣;在本題中，甲公司月初22萬(wàn)元的留抵稅額應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)來(lái)。(2)選項(xiàng)CD：含稅收入550萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月銷(xiāo)售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.銷(xiāo)售洗發(fā)水取得的不含稅銷(xiāo)售收入110萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
B.銷(xiāo)售高檔化妝品取得的含稅銷(xiāo)售收入550萬(wàn)元及其包裝費(fèi)20萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除
D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷(xiāo)售洗發(fā)水無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬(wàn)元和20萬(wàn)元均為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷(xiāo)售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元;
(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元;
(3)出售2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0.2萬(wàn)元;
(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬(wàn)元;
(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬(wàn)元;
(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬(wàn)元;為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬(wàn)元。
已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.200×6%=12(萬(wàn)元)
B.(200+5)×6%=12.3(萬(wàn)元)
C.200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)
D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：甲公司取得的獎(jiǎng)金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.50×17%=8.5(萬(wàn)元)
B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬(wàn)元)
C.(50+8)×17%=9.86(萬(wàn)元)
D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
56[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.0.2÷(1+3%)×3%
B.0.2÷(1+3%)×2%
C.0.2÷(l+4%)×2%
D.0.2÷(1+17%)×17%
參考答案：D
參考解析：2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備屬于購(gòu)進(jìn)當(dāng)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1十適用稅率)×適用稅率。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.支付廣告發(fā)布費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元
B.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元
C.購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額0.85萬(wàn)元
D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.11萬(wàn)元
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)裝修材料、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)以一批金銀首飾抵償欠付丙企業(yè)貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)元，并向丙企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲百貨商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元;若按同類(lèi)商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元;若按同類(lèi)商品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。
(2)零售金銀首飾取得含增值稅銷(xiāo)售額10.53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷(xiāo)售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3.51萬(wàn)元，甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2.34萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售食用植物油取得含增值稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售家用電器取得含增值稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元。
(4)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批，不含增值稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)供辦公室人員公差使用，取得普通發(fā)票，支付的全部金額為23.4萬(wàn)元。
(6)采購(gòu)一批羊絨衫，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬(wàn)元，但在采購(gòu)?fù)局校撆蚪q衫因管理不善被盜40%。
已知：金銀首飾的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%;家用電器的增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬(wàn)元)
B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11×17%=1.87(萬(wàn)元)
C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)
D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=11×5%=0.55(萬(wàn)元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：以貨物抵償債務(wù)，應(yīng)按“平均銷(xiāo)售價(jià)格”計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)CD：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10.53÷(1+17%)×17%=1.53(萬(wàn)元)
B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(10.53-5.85)÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02(萬(wàn)元)
C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10.53÷(1+17%)×5%=0.45(萬(wàn)元)
D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(10.53-5.85)÷(1+17%)×5%+2.34÷(1+17%)×5%=0.3(萬(wàn)元)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅;(2)選項(xiàng)CD：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。
60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(22.6+58.5)÷(1+17%)×17%=11.78(萬(wàn)元)
B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(22.6+58.5)÷(1+13%)×13%=9.33(萬(wàn)元)
C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6÷(1+17%)×17%+58.5÷(1+13%)×13%=10.01(萬(wàn)元)
D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6÷(1+13%)×l3%+58.5÷(1+17%)×17%=11.1(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：按13%低稅率計(jì)征增值稅的貨物有：(1)糧食、食用植物油;(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)農(nóng)產(chǎn)品;(6)音像制品;(7)電子出版物;(8)二甲醚;(9)食用鹽。
61[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×17%+23.4÷(1+17%)×17%+35
B.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35
C.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1—40%)
D.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1—40%)
參考答案：D
參考解析：(1)甲百貨商場(chǎng)尚未取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得就業(yè)務(wù)(4)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，排除選項(xiàng)A;(2)雖然自2013年8月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇自用，可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但仍然需要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)，取得普通發(fā)票的仍不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)BE;(3)非正常損失(因管理不善)的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D正確。
1[單選題] 孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿(mǎn)終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同的意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為( )元。
A.800
B.1200
C.2400
D.3600
參考答案：D
參考解析：(1)除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)終止固定期限勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=勞動(dòng)合同解除或終止前勞動(dòng)者在本單位的工作年限×每工作1年應(yīng)得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(3)在本題中，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同的意向，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=3×1200=3600(元)。
2[單選題] 甲化妝品廠(chǎng)期初庫(kù)存的外購(gòu)高檔香水精4萬(wàn)元，本期外購(gòu)高檔香水精取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，本期期末庫(kù)存高檔香水精3萬(wàn)元。甲化妝品廠(chǎng)本月領(lǐng)用的高檔香水精全部用于生產(chǎn)高檔香水對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，購(gòu)進(jìn)高檔香水精均取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有關(guān)甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.15 × 15%-(4+10-3)× 15%
B.15 × 15%-(4+10)× 15%
C.15 × 15%-10 × 15%
D.15 × 15%
參考答案：A
參考解析：(1)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除，應(yīng)按“生產(chǎn)領(lǐng)用量”為依據(jù)確定準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅;(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫(kù)存量+本期購(gòu)進(jìn)量-期末庫(kù)存量=4+10-3=11(萬(wàn)元)。
3[單選題] 某食品加工廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，2016年11月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元;該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。該食品加工廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.574
B.3.366
C.2.6
D.3.4
參考答案：C
參考解析：(1)1%的途中合理?yè)p耗并非因管理不善造成的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=20×13%=2.6(萬(wàn)元)。
4[單選題] 下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是( )。
A.法律事實(shí)
B.法律關(guān)系的客體
C.法律關(guān)系的主體
D.法律關(guān)系的內(nèi)容
參考答案：A
參考解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。
5[單選題] 下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是( )。
A.憲法
B.行政法規(guī)
C.法律
D.地方政府規(guī)章
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：憲法和法律的制定機(jī)關(guān)需要仔細(xì)辨別，憲法由全國(guó)人大制定，法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其“常委會(huì)”制定;(2)選項(xiàng)B：由國(guó)務(wù)院制定;(3)選項(xiàng)D：由有地方立法權(quán)的地方人民政府制定。
6[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是( )。
A.合同糾紛
B.繼承糾紛
C.離婚糾紛
D.扶養(yǎng)糾紛
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)BCD：均屬于人身關(guān)系糾紛，不能通過(guò)《仲裁法》規(guī)定的仲裁程序解決。
7[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是( )。
A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向所在省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：對(duì)計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)計(jì)劃單列市“國(guó)家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。
8[單選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁裁決書(shū)生效時(shí)間的下列表述中.正確的是( )。
A.自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力
B.自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力
C.自開(kāi)庭之日起發(fā)生法律效力
D.自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：D
參考解析：(1)仲裁裁決書(shū)自“作出”之日起發(fā)生法律效力;(2)仲裁調(diào)解書(shū)自當(dāng)事人“簽收”之日起發(fā)生法律效力;(3)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
9[單選題] 2015年3月，甲酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46.8萬(wàn)元.另收取包裝物押金2.34萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.17萬(wàn)元.已知紅酒增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠(chǎng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬(wàn)元)
B.46.8÷(1+17%) ×10%=4(萬(wàn)元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬(wàn)元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%) ×10%=4.2(萬(wàn)元)
參考答案：C
參考解析：(1)對(duì)酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還也不管會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅;(2)1.17萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用;(3)價(jià)外費(fèi)用與并入銷(xiāo)售額的包裝物押金均為含增值稅收入。
10[單選題] 下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定、效力層級(jí)僅次于憲法的是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門(mén)規(guī)章
D.地方政府規(guī)章
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)B：由國(guó)務(wù)院制定;(2)選項(xiàng)C：由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定;(3)選項(xiàng)D：由有地方立法權(quán)的地方人民政府制定。
11[單選題] 甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時(shí)被告知甲公司在付款人處實(shí)有的存款金額僅為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
參考答案：D
參考解析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償“支票金額”(200000元)“2%”的賠償金。
12[單選題] 甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無(wú)效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定
B.應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來(lái)確定由丙仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定
D.該仲裁協(xié)議自然失效
參考答案：B
參考解析：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定;一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
13[單選題] 下列對(duì)法所作的分類(lèi)中，以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類(lèi)的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實(shí)體法和程序法
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類(lèi);(2)選項(xiàng)B：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類(lèi);(3)選項(xiàng)D：根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類(lèi)。
14[單選題] 下列有關(guān)法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級(jí)整體意志和根本利益的體現(xiàn)
B.法是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志簡(jiǎn)單相加的產(chǎn)物
C.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力
D.法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)B：法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加。
15[單選題] 10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的商業(yè)承兌匯票(承兌人乙公司在異地)。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是( )。
A.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息
B.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息
C.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1目的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息
D.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息
參考答案：C
參考解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
16[單選題] 某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品生產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔修飾類(lèi)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售收入l00萬(wàn)元。該公司l0月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品0萬(wàn)元，l0月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品100萬(wàn)元，lo月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品l0萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(
A.100×15%-l00 × 15%=0
B.100×15%-( l00-10)×15%=1.5
C.100×15%-l0×15%=13.5
D.100×l5%=15
參考答案：B
參考解析：(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算。(2)10月份的生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫(kù)存量+10月份購(gòu)進(jìn)量-期末庫(kù)存量=100—10=90(萬(wàn)元)。
17[單選題] 下列有關(guān)法的形式的表述中，不正確的是( )。
A.基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定
B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有依法補(bǔ)充和修改基本法律的權(quán)力
C.部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范
D.上位法與下位法沖突時(shí)，以上位法為據(jù)，不再適用下位法
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：基本法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定;一般法律由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定。(2)選項(xiàng)B：在全國(guó)人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)對(duì)基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但不得同其基本原則相抵觸。(3)選項(xiàng)C：沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門(mén)規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門(mén)的權(quán)力或者減少本部門(mén)的法定職責(zé)。(4)選項(xiàng)D：體現(xiàn)了上位法優(yōu)于下位法原則。
18[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.行政審批
B.確認(rèn)納稅地點(diǎn)
C.納稅信用等級(jí)評(píng)定
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)B：屬于征稅行為，適用復(fù)議前置;(2)選項(xiàng)ACD：不屬于征稅行為，或議或訴，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
19[單選題] 對(duì)犯罪分子判處管制的，對(duì)應(yīng)刑期應(yīng)當(dāng)符合《刑法》的要求，該要求為( )。
A.3個(gè)月以上6個(gè)月以下
B.3個(gè)月以上2年以下
C.6個(gè)月以上1年以下
D.6個(gè)月以上2年以下
參考答案：B
參考解析：(1)管制：3個(gè)月以上2年以下;(2)拘役：1個(gè)月以上6個(gè)月以下;(3)有期徒刑：6個(gè)月以上15年以下。
20[單選題] 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范
B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定
D.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力
參考答案：B
參考解析：法只能是“統(tǒng)治階級(jí)”的國(guó)家意志的體現(xiàn)，而非全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。
21[單選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是( )。
A.高檔化妝品
B.金銀首飾
C.高爾夫球
D.啤酒
參考答案：D
參考解析：啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，適用定額稅率。
22[單選題] 根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段、以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.16周歲以上不滿(mǎn)18周歲
B.18周歲以上
C.10周歲以上不滿(mǎn)18周歲
D.不滿(mǎn)10周歲
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：16周歲以上不滿(mǎn)18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。
23[單選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是( )。
A.縣工商局工作人員王某認(rèn)為工商局對(duì)其作出的警告處分違法
B.某運(yùn)輸企業(yè)認(rèn)為縣國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)償還所欠的運(yùn)輸費(fèi)
C.公民劉某認(rèn)為縣交警大隊(duì)對(duì)其作出的罰款決定違法
D.某社會(huì)團(tuán)體認(rèn)為省政府頒布的《X×規(guī)章》違法
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于內(nèi)部行政處分，只能申訴解決，不可訴不能議;(2)選項(xiàng)B：屬于民事糾紛，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他民事途徑解決，可以依法提起民事訴訟或申請(qǐng)仲裁;(3)選項(xiàng)D：法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令提起的行政訴訟。
24[單選題] 甲廠(chǎng)將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠(chǎng)職工，該批食用油賬面成本為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%;按當(dāng)月甲廠(chǎng)同類(lèi)食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為45萬(wàn)元;按其他納稅人同類(lèi)食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為42萬(wàn)元。甲廠(chǎng)發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為( )。
A.20萬(wàn)元
B.22萬(wàn)元
C.42萬(wàn)元
D.45萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：視同銷(xiāo)售貨物行為，無(wú)銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格(45萬(wàn)元)確定;(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格(42萬(wàn)元)確定;(3)按組成計(jì)稅價(jià)格(20×1.1=22萬(wàn)元)確定。
25[多選題] 酒廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.品牌使用費(fèi)
B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)
C.包裝物租金
D.儲(chǔ)備費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
26[多選題] 張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有( )。
A.公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系
B.公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C.公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償
D.張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立，與何時(shí)簽訂勞動(dòng)合同無(wú)關(guān)，在本題中，張某已于2010年8月進(jìn)入甲公司工作，勞動(dòng)關(guān)系已經(jīng)建立;(2)選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，在本題中，張某于2010年8月份進(jìn)入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付“2倍的工資”，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并“支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。
27[多選題] 下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有( )。
A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入
B.出租車(chē)管理單位的擁有出租車(chē)所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得
D.單位因雇員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組織的旅游支出
參考答案：A,C,D
參考解析：出租車(chē)管理單位的擁有出租車(chē)所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅。
28[多選題] 下列單位中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的有( )。
A.居民委員會(huì)
B.幼兒園
C.個(gè)體工商戶(hù)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：(1)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè)(選項(xiàng)D);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);(9)個(gè)體工商戶(hù)(選項(xiàng)C);(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)(選項(xiàng)A);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園(選項(xiàng)B);(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等)。
29[多選題] 下列各第三方支付品牌中，能提供擔(dān)保功能的有( )。
A.財(cái)付通
B.支付寶
C.拉卡拉
D.快錢(qián)
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：屬于金融型支付企業(yè)提供的品牌，不具有擔(dān)保功能。
30[多選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有( )。
A.經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄
B.因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄
C.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄
D.對(duì)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄
參考答案：A,B,C,D
31[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.免稅產(chǎn)品使用的外購(gòu)物資
B.為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存外購(gòu)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于將外購(gòu)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)CD：屬于因管理不善丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)產(chǎn)生的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
32[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有( )。
A.確認(rèn)適用稅率
B.確認(rèn)納稅期限
C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
參考答案：C,D
參考解析：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為包括：罰款，沒(méi)收財(cái)物和違法所得，停止出口退稅權(quán);(2)選項(xiàng)AB：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。
33[多選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列處理事項(xiàng)不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A.丙公務(wù)員對(duì)行政機(jī)關(guān)裁員不服的
B.甲商場(chǎng)向李某出售不合格商品發(fā)生糾紛，李某對(duì)工商部門(mén)調(diào)解結(jié)果不服的
C.王某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)就個(gè)人房屋出租租金收入征收個(gè)人所得稅不服的
D.個(gè)體戶(hù)張某對(duì)工商管理部門(mén)吊銷(xiāo)其個(gè)體營(yíng)業(yè)執(zhí)照不服的
參考答案：C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分和其他人事處理決定的.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
34[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。
A.國(guó)家助學(xué)貸款的利息收入
B.金融同業(yè)往來(lái)利息收入
C.融資融券收取的利息收入
D.票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入
參考答案：C,D
35[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)功能的有( )。
A.賬戶(hù)信息查詢(xún)
B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
C.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)
D.B2B網(wǎng)上支付
參考答案：A,B,C
參考解析：B2B(Business to Business)，是“企業(yè)與企業(yè)之間”進(jìn)行的電子商務(wù)活動(dòng);個(gè)人網(wǎng)上銀行可以有B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付功能。
36[多選題] 下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A.電池
B.葡萄酒
C.成套化妝品
D.涂料
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費(fèi)稅征收范圍。
37[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的表述中，正確的有( )。
A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅目前采用復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征
B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅
C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
D.煙草批發(fā)企業(yè)兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，按全部銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：卷煙消費(fèi)稅改為在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
38[多選題] 下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅，又征收增值稅的有( )。
A.批發(fā)卷煙
B.生產(chǎn)銷(xiāo)售金銀首飾
C.零售小汽車(chē)
D.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：批發(fā)屬于銷(xiāo)售，批發(fā)卷煙應(yīng)征增值稅;卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。(2)選項(xiàng)B：金銀首飾出廠(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)征增值稅;但“金銀鉑鉆”應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。(3)選項(xiàng)C：零售小汽車(chē)應(yīng)征增值稅，但小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
39[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.有偷稅、騙稅前科的
B.拒不提供納稅資料的
C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的
D.雖設(shè)置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的
參考答案：B,C,D
參考解析：有偷稅、騙稅前科的，不能成為核定納稅人應(yīng)納稅額的依據(jù)。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
40[判斷題] 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。
41[判斷題] 實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革后，用人單位不必再為職工個(gè)人辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：注意區(qū)分“用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記”和“個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)登記”：(1)實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革后，企業(yè)在辦理企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)直接領(lǐng)取“五證合一”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不再另行辦理用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記。(2)實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度改革后，企業(yè)仍應(yīng)自用工之日起30日內(nèi)為職工辦理個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)登記，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在用人單位為其職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記后，要及時(shí)依法將涉及企業(yè)的相關(guān)基礎(chǔ)信息反饋至信息共享平臺(tái)。
42[判斷題] 參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額可以全部依法繼承。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
43[判斷題] 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
44[判斷題] 法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。
45[判斷題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，集體合同自工會(huì)代表與單位簽訂之日起生效，單位應(yīng)當(dāng)自簽訂之日起15日內(nèi)將集體合同文本報(bào)送勞動(dòng)行政部門(mén)備案。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)行政部門(mén);勞動(dòng)行政部門(mén)自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。
46[判斷題] 因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
48[判斷題] 用人單位經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足后仍未繳納或補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以決定向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶(hù)并從其存款賬戶(hù)中劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)有權(quán)決定“查詢(xún)”;如果需要“劃撥”的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出決定。
49[判斷題] 人民法院審理離婚案件，可以調(diào)解。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：法院審理離婚案件，“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行調(diào)解。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。
(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。
(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(40+8+2)×15%
B.(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C.(40+8)×15%
D.(40+8)÷(1-15%)×15%
參考答案：D
參考解析：(I)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅(本題受托方乙公司無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品)，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。(2)高檔化妝品從價(jià)定率征收消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一消費(fèi)稅稅率)。
51[不定項(xiàng)選擇題] 乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.1.36
C.20.57
D.21.93
參考答案：B
參考解析：乙公司提供的是加工勞務(wù)，就其收取的不含稅加工費(fèi)繳納增值稅，因此，乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8×17%=1.36(萬(wàn)元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月增值稅的計(jì)算，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.36+(2+8)×11%+3+3
B.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22+1.36+(2+8)×11%+3
C.應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=110×17%+(550+20)÷(1+17%)× 17%
D.應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=110×17%+550÷(1+17%)× 17%
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：上期留抵的增值稅可以在本期繼續(xù)抵扣;在本題中，甲公司月初22萬(wàn)元的留抵稅額應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)來(lái)。(2)選項(xiàng)CD：含稅收入550萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離后，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
53[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月銷(xiāo)售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.銷(xiāo)售洗發(fā)水取得的不含稅銷(xiāo)售收入110萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
B.銷(xiāo)售高檔化妝品取得的含稅銷(xiāo)售收入550萬(wàn)元及其包裝費(fèi)20萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除
D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷(xiāo)售洗發(fā)水無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬(wàn)元和20萬(wàn)元均為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷(xiāo)售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元;
(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元;
(3)出售2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0.2萬(wàn)元;
(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬(wàn)元;
(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬(wàn)元;
(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬(wàn)元;為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬(wàn)元。
已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.200×6%=12(萬(wàn)元)
B.(200+5)×6%=12.3(萬(wàn)元)
C.200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)
D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：甲公司取得的獎(jiǎng)金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.50×17%=8.5(萬(wàn)元)
B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬(wàn)元)
C.(50+8)×17%=9.86(萬(wàn)元)
D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
56[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.0.2÷(1+3%)×3%
B.0.2÷(1+3%)×2%
C.0.2÷(l+4%)×2%
D.0.2÷(1+17%)×17%
參考答案：D
參考解析：2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備屬于購(gòu)進(jìn)當(dāng)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1十適用稅率)×適用稅率。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.支付廣告發(fā)布費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元
B.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元
C.購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額0.85萬(wàn)元
D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.11萬(wàn)元
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)裝修材料、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)以一批金銀首飾抵償欠付丙企業(yè)貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)元，并向丙企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲百貨商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元;若按同類(lèi)商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元;若按同類(lèi)商品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。
(2)零售金銀首飾取得含增值稅銷(xiāo)售額10.53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷(xiāo)售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3.51萬(wàn)元，甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2.34萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售食用植物油取得含增值稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售家用電器取得含增值稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元。
(4)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批，不含增值稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)供辦公室人員公差使用，取得普通發(fā)票，支付的全部金額為23.4萬(wàn)元。
(6)采購(gòu)一批羊絨衫，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬(wàn)元，但在采購(gòu)?fù)局校撆蚪q衫因管理不善被盜40%。
已知：金銀首飾的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%;家用電器的增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬(wàn)元)
B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11×17%=1.87(萬(wàn)元)
C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)
D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=11×5%=0.55(萬(wàn)元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：以貨物抵償債務(wù)，應(yīng)按“平均銷(xiāo)售價(jià)格”計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)CD：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10.53÷(1+17%)×17%=1.53(萬(wàn)元)
B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(10.53-5.85)÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02(萬(wàn)元)
C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10.53÷(1+17%)×5%=0.45(萬(wàn)元)
D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(10.53-5.85)÷(1+17%)×5%+2.34÷(1+17%)×5%=0.3(萬(wàn)元)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅;(2)選項(xiàng)CD：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。
60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(22.6+58.5)÷(1+17%)×17%=11.78(萬(wàn)元)
B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(22.6+58.5)÷(1+13%)×13%=9.33(萬(wàn)元)
C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6÷(1+17%)×17%+58.5÷(1+13%)×13%=10.01(萬(wàn)元)
D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6÷(1+13%)×l3%+58.5÷(1+17%)×17%=11.1(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：按13%低稅率計(jì)征增值稅的貨物有：(1)糧食、食用植物油;(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)農(nóng)產(chǎn)品;(6)音像制品;(7)電子出版物;(8)二甲醚;(9)食用鹽。
61[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×17%+23.4÷(1+17%)×17%+35
B.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35
C.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1—40%)
D.甲百貨商場(chǎng)2016年11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1—40%)
參考答案：D
參考解析：(1)甲百貨商場(chǎng)尚未取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得就業(yè)務(wù)(4)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，排除選項(xiàng)A;(2)雖然自2013年8月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇自用，可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但仍然需要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)，取得普通發(fā)票的仍不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)BE;(3)非正常損失(因管理不善)的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D正確。