1、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務
B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D.通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話
【答案】AC
【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
2、下列項目適用17%稅率的有( )。
A.計算機
B.花農銷售自種花卉
C.農膜
D.手機
【答案】AD
【解析】本題考核增值稅的適用稅率?；ㄞr銷售自種花卉屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，免稅。農膜適用13%的稅率。
3、根據營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A.納稅人提供應稅服務過程中收到款項時不發(fā)生增值稅納稅義務，在應稅服務完成后收到款項時發(fā)生納稅義務
B.納稅人提供應稅服務，在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據之前開具發(fā)票的，在開具發(fā)票當天發(fā)生增值稅納稅義務
C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天
D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅
E.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅
【答案】AE
【解析】選項A：納稅人提供應稅服務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。選項E：總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
4、下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購貨物分配給股東
B.將外購貨物用于個人消費
C.將自產貨物無償贈送他人
D.將自產貨物用于非增值稅應稅項目
【答案】A,C,D
【解析】根據增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于個人消費，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
5、關于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )。
A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B.對逾期以一年為期限，包裝物押金無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C.個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后9可適當放寬逾期期限
D.對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
【答案】B,C
【解析】選項A，未逾期可以不并人，逾期應并入;選項D，啤酒和黃酒除外。
6、根據增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有( )。
A.以預收款方式銷售貨物的為收到貨款當天
B.委托他人代銷貨物的為貨物發(fā)出當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的為合同約定的收款日期的當天
D.銷售應稅勞務的為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天
【答案】C,D
【解析】以預收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當天;委托他人代銷貨物的，為收到代銷貨物清單的當天。
7、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.購進生產用燃料所支付的增值稅款
B.不合格產品耗用材料所支付的增值稅款
C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款
【答案】C,D
【解析】根據增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
8、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有( )。
A.增值稅普通發(fā)票
B.海關進口增值稅專用繳款書
C.農產品收購發(fā)票
D.農產品銷售發(fā)票
【答案】B,C,D
【解析】增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。
9、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有( )。
A.銷項稅額
B.違約金
C.包裝物租金
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
【答案】B,C
【解析】根據增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。
10、根據增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有( )。
A.勞動保護
B.免稅項目
C.無償贈送
D.個人消費
【答案】B,D
【解析】用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。
A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務
B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D.通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話
【答案】AC
【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
2、下列項目適用17%稅率的有( )。
A.計算機
B.花農銷售自種花卉
C.農膜
D.手機
【答案】AD
【解析】本題考核增值稅的適用稅率?；ㄞr銷售自種花卉屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，免稅。農膜適用13%的稅率。
3、根據營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A.納稅人提供應稅服務過程中收到款項時不發(fā)生增值稅納稅義務，在應稅服務完成后收到款項時發(fā)生納稅義務
B.納稅人提供應稅服務，在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據之前開具發(fā)票的，在開具發(fā)票當天發(fā)生增值稅納稅義務
C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天
D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅
E.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅
【答案】AE
【解析】選項A：納稅人提供應稅服務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。選項E：總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
4、下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購貨物分配給股東
B.將外購貨物用于個人消費
C.將自產貨物無償贈送他人
D.將自產貨物用于非增值稅應稅項目
【答案】A,C,D
【解析】根據增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于個人消費，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
5、關于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )。
A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B.對逾期以一年為期限，包裝物押金無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C.個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后9可適當放寬逾期期限
D.對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
【答案】B,C
【解析】選項A，未逾期可以不并人，逾期應并入;選項D，啤酒和黃酒除外。
6、根據增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有( )。
A.以預收款方式銷售貨物的為收到貨款當天
B.委托他人代銷貨物的為貨物發(fā)出當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的為合同約定的收款日期的當天
D.銷售應稅勞務的為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天
【答案】C,D
【解析】以預收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當天;委托他人代銷貨物的，為收到代銷貨物清單的當天。
7、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.購進生產用燃料所支付的增值稅款
B.不合格產品耗用材料所支付的增值稅款
C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款
【答案】C,D
【解析】根據增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
8、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有( )。
A.增值稅普通發(fā)票
B.海關進口增值稅專用繳款書
C.農產品收購發(fā)票
D.農產品銷售發(fā)票
【答案】B,C,D
【解析】增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。
9、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有( )。
A.銷項稅額
B.違約金
C.包裝物租金
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
【答案】B,C
【解析】根據增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。
10、根據增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有( )。
A.勞動保護
B.免稅項目
C.無償贈送
D.個人消費
【答案】B,D
【解析】用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。