一、單項(xiàng)選擇題：
1.《會(huì)計(jì)法》要求，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是( )的原始憑證和有關(guān)資料
A、經(jīng)辦人簽字 B、領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可 C、金額無誤 D、經(jīng)過審核
2.信用卡銷戶時(shí)，單位賬戶的余額應(yīng)( )
A、轉(zhuǎn)入一般存款賬戶 B、轉(zhuǎn)入基本存款賬戶 C、轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶 D、提清現(xiàn)款
3.采用驗(yàn)單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時(shí)，付款承付期為( )天。
A、2 B、3 C、4 D、5
4.公民王某購買體育彩票，中獎(jiǎng)60000元。王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為( )元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000
5.本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額中不包括( )元。
A、1000 B、2000 C、5000 D、10000
6.在中國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是( )納稅人
A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅
7.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不屬于《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)為( )
A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 B、記賬本位幣的變更
C、資本、基金的增減和財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 D、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算
8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不包括( )
A、各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 B、各單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否合法
C、各單位的會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 D、各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格
9.某企業(yè)2002年應(yīng)納稅所得額為70000元，其應(yīng)納所得稅額為( )元
A、14300 B、16200 C、18900 D、23100
10.某企業(yè)2003年銷售收入凈額5000萬元，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許在稅前扣除的限額是( )萬元。
A、15 B、18 C、21.5 D、25
11.下列各項(xiàng)中，不屬于我國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任形式是( )
A、侵權(quán)賠償 B、沒收違法所得 C、沒收非法財(cái)物 D、罰金
12.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長為( )天
A、15 B、30 C、45 D、60
13.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。
A、100 B、150 C、180 D、200
14.采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )
A、收到銷售款的當(dāng)天 B、貨物發(fā)生的當(dāng)天
C、合同約定收款日期的當(dāng)天 D、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
15.以舊換新方式銷售商品，計(jì)稅銷售額為( )
A、舊貨市場的公允價(jià) B、新貨物的同期銷售價(jià)格
C、新貨物同期銷售價(jià)扣減舊貨物收購價(jià)的差額 D、新貨物同期銷售價(jià)同舊貨物收購價(jià)之和
16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )
A、 廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款
B、 歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進(jìn)銷差價(jià)
C、 無形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)
D、 從事外匯買賣業(yè)務(wù)的買賣差價(jià)凈額
17.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記( )
A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后
18.統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作的是( )
A、國家物價(jià)總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務(wù)總局 D、國務(wù)院財(cái)政部
19.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以( )手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。
A、拖延、抵制 B、虛假申報(bào) C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出
20.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在審核購買實(shí)物的原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求查驗(yàn)( )
A、采購證明 B、計(jì)劃證明 C、納稅證明 D、驗(yàn)收證明
21.關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是( )
A、同城、異地都可使用 B、款項(xiàng)的結(jié)算方式，分為郵寄和電報(bào)兩種
C、銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
D、每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元
22.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )
A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息
C、工商行政管理機(jī)關(guān)所處的罰款 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金
23.廣告公司經(jīng)營廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)征收營業(yè)稅，其適用稅率為( )
A、3% B、5% C、10% D、20%
24.根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時(shí)，月為( )的，不應(yīng)在其前加“零”
A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾
25.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目是( )
A、銷售自來水 B、進(jìn)口小汽車 C、銷售房地產(chǎn) D、加工糧食
二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列各類收入中，個(gè)人所得稅適用20%比例稅率的項(xiàng)目為( )
A、銀行存款利息收入 B、工資所得 C、個(gè)體工商記經(jīng)營所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得 E、國庫券利息收入
2. 下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有( )
A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)
E、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)
3. 現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守的原則是( )
A、 國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算
B、 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算
C、 開戶單位有現(xiàn)金收入時(shí)，不得從本單位的現(xiàn)金收中直接支付
D、 中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核
E、 開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理
4. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目是( )
A、納稅人對(duì)外投資的支出 B、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
C、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
E、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用支出
5. 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用的項(xiàng)目是( )
A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得
6.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括( ).
A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個(gè)體戶 E、個(gè)人
7.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括( ).
A、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 B、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 C、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
D、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 E、旬度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
8.單位存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情況包括( ).
A、臨時(shí)存款 B、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) C、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)
D、注冊(cè)驗(yàn)資 E、對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用
9.甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請(qǐng)求付款遭拒絕時(shí)，則丁( ).
A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索
10.納稅人領(lǐng)取稅務(wù)證之后，必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項(xiàng)包括( ).
A、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 B、領(lǐng)購發(fā)票 C、納稅申報(bào)
D、外出經(jīng)營稅收管理證明 E、稅收行政復(fù)議
11.下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的是( ).
A、加收滯納金 B、核定應(yīng)納稅款額 C、補(bǔ)繳和追征稅款
D、稅收保全措施 E、強(qiáng)制執(zhí)行措施
12.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列( )行為的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。
A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、憑證
C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)
E、騙取出口退稅
13.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，需主管部門派人會(huì)通監(jiān)交的情況有( ).
A、所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交 B、所屬單位負(fù)責(zé)人不能盡快監(jiān)交
C、不宜有所屬單位負(fù)責(zé)人單獨(dú)監(jiān)交 D、所屬單位成立不滿一年
E、所屬單位已實(shí)行會(huì)計(jì)電算化
14.稅收與其他財(cái)政收入相比，具有的特征是( ).
A、強(qiáng)制性 B、財(cái)產(chǎn)性 C、無償性 D、固定性 E、公平性
15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括 ( ).
A、消費(fèi)稅 B、營業(yè)稅 C、增值稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅 E、資源稅
三、判斷題
1.開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，必須前往人民銀行地區(qū)分行辦理登記備案手續(xù)。 ( )
2.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，應(yīng)按票據(jù)債務(wù)人的先后順序依次進(jìn)行。( )
3.簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并對(duì)其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。 ( )
4.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。 ( )
5.金融企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額的比例是年應(yīng)納稅所得額的1.5%. ( )
6.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，可免征個(gè)人所得稅。 ( )
7.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。( )
8.按照銀行卡使用的基本規(guī)定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律比的支取現(xiàn)金。( )
9.實(shí)物控制是對(duì)單位實(shí)物安全所采取的控制措施，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保證資產(chǎn)的安全。( )
10.委托代理記賬的單位，須配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收支和保管。( )
11.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。( )
12.國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。( )
13.某省財(cái)政部門為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)事務(wù)所的監(jiān)管，決定對(duì)該省會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的所有審計(jì)報(bào)告進(jìn)行一次普查。該決定違反了《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定。( )
14.假發(fā)票的開具方和索取方都是違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的責(zé)任主體，都應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。( )
15.半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。( )
16.稅法規(guī)定的征稅對(duì)象，從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。( )
17.按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。( )
18.個(gè)人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。( )
19.企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可予以扣除。( )
20.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。( )
21.我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。( )
22.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%.( )
23.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅額，該個(gè)人為營業(yè)稅的納稅人。( )
24.由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。( )
25.對(duì)納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其營業(yè)額。( )
26.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。( )
27.托收承付結(jié)算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。( )
28.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自主決定是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。( )
29.單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。( )
30.我國會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日。( )
四、計(jì)算分析題
1.甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對(duì)甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。
要求：(1)針對(duì)本題案例，簡述《票據(jù)法》對(duì)簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。
(2)指出開戶銀行對(duì)甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計(jì)算罰款?
(3)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。
2.某企業(yè)2003年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：
產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費(fèi)用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅款91.2萬元。
計(jì)算分析：
(1)該企業(yè)偽造記賬憑證，隱瞞實(shí)際收入和支出屬于什么行為?
(2)列式計(jì)算該企業(yè)2003年實(shí)際應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額以及當(dāng)年少繳的所得稅額。
(3)根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何作出處理?
*
1.《會(huì)計(jì)法》要求，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是( )的原始憑證和有關(guān)資料
A、經(jīng)辦人簽字 B、領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可 C、金額無誤 D、經(jīng)過審核
2.信用卡銷戶時(shí)，單位賬戶的余額應(yīng)( )
A、轉(zhuǎn)入一般存款賬戶 B、轉(zhuǎn)入基本存款賬戶 C、轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶 D、提清現(xiàn)款
3.采用驗(yàn)單付款方式辦理異地托收承付結(jié)算時(shí)，付款承付期為( )天。
A、2 B、3 C、4 D、5
4.公民王某購買體育彩票，中獎(jiǎng)60000元。王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為( )元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000
5.本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額中不包括( )元。
A、1000 B、2000 C、5000 D、10000
6.在中國境內(nèi)銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是( )納稅人
A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、產(chǎn)品稅
7.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不屬于《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)為( )
A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 B、記賬本位幣的變更
C、資本、基金的增減和財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 D、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算
8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容不包括( )
A、各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 B、各單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否合法
C、各單位的會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 D、各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格
9.某企業(yè)2002年應(yīng)納稅所得額為70000元，其應(yīng)納所得稅額為( )元
A、14300 B、16200 C、18900 D、23100
10.某企業(yè)2003年銷售收入凈額5000萬元，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許在稅前扣除的限額是( )萬元。
A、15 B、18 C、21.5 D、25
11.下列各項(xiàng)中，不屬于我國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任形式是( )
A、侵權(quán)賠償 B、沒收違法所得 C、沒收非法財(cái)物 D、罰金
12.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易，免息還款期最長為( )天
A、15 B、30 C、45 D、60
13.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。
A、100 B、150 C、180 D、200
14.采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )
A、收到銷售款的當(dāng)天 B、貨物發(fā)生的當(dāng)天
C、合同約定收款日期的當(dāng)天 D、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
15.以舊換新方式銷售商品，計(jì)稅銷售額為( )
A、舊貨市場的公允價(jià) B、新貨物的同期銷售價(jià)格
C、新貨物同期銷售價(jià)扣減舊貨物收購價(jià)的差額 D、新貨物同期銷售價(jià)同舊貨物收購價(jià)之和
16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )
A、 廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款
B、 歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進(jìn)銷差價(jià)
C、 無形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)
D、 從事外匯買賣業(yè)務(wù)的買賣差價(jià)凈額
17.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記( )
A、之前 B、之日起15日內(nèi) C、之日起30日內(nèi) D、之后
18.統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作的是( )
A、國家物價(jià)總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務(wù)總局 D、國務(wù)院財(cái)政部
19.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以( )手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。
A、拖延、抵制 B、虛假申報(bào) C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出
20.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在審核購買實(shí)物的原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求查驗(yàn)( )
A、采購證明 B、計(jì)劃證明 C、納稅證明 D、驗(yàn)收證明
21.關(guān)于委托收款、下列說法中不正確的是( )
A、同城、異地都可使用 B、款項(xiàng)的結(jié)算方式，分為郵寄和電報(bào)兩種
C、銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)難過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
D、每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元
22.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )
A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息
C、工商行政管理機(jī)關(guān)所處的罰款 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金
23.廣告公司經(jīng)營廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)征收營業(yè)稅，其適用稅率為( )
A、3% B、5% C、10% D、20%
24.根據(jù)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，在填寫月、日時(shí)，月為( )的，不應(yīng)在其前加“零”
A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾
25.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目是( )
A、銷售自來水 B、進(jìn)口小汽車 C、銷售房地產(chǎn) D、加工糧食
二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列各類收入中，個(gè)人所得稅適用20%比例稅率的項(xiàng)目為( )
A、銀行存款利息收入 B、工資所得 C、個(gè)體工商記經(jīng)營所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得 E、國庫券利息收入
2. 下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的有( )
A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告 B、現(xiàn)金日記賬 C、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)
E、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)
3. 現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守的原則是( )
A、 國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算
B、 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算
C、 開戶單位有現(xiàn)金收入時(shí)，不得從本單位的現(xiàn)金收中直接支付
D、 中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核
E、 開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理
4. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目是( )
A、納稅人對(duì)外投資的支出 B、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
C、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
E、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用支出
5. 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用的項(xiàng)目是( )
A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得
6.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，可以使用商業(yè)匯票的當(dāng)事人包括( ).
A、銀行 B、公司 C、團(tuán)體 D、個(gè)體戶 E、個(gè)人
7.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括( ).
A、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 B、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 C、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
D、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 E、旬度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
8.單位存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情況包括( ).
A、臨時(shí)存款 B、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) C、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)
D、注冊(cè)驗(yàn)資 E、對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用
9.甲將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給乙(14周歲)，乙又轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，丁向付款人請(qǐng)求付款遭拒絕時(shí)，則丁( ).
A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索
10.納稅人領(lǐng)取稅務(wù)證之后，必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項(xiàng)包括( ).
A、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 B、領(lǐng)購發(fā)票 C、納稅申報(bào)
D、外出經(jīng)營稅收管理證明 E、稅收行政復(fù)議
11.下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的是( ).
A、加收滯納金 B、核定應(yīng)納稅款額 C、補(bǔ)繳和追征稅款
D、稅收保全措施 E、強(qiáng)制執(zhí)行措施
12.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列( )行為的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。
A、未按規(guī)定安裝稅控裝置 B、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、憑證
C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經(jīng)納稅機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)
E、騙取出口退稅
13.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，需主管部門派人會(huì)通監(jiān)交的情況有( ).
A、所屬單位負(fù)責(zé)人不能監(jiān)交 B、所屬單位負(fù)責(zé)人不能盡快監(jiān)交
C、不宜有所屬單位負(fù)責(zé)人單獨(dú)監(jiān)交 D、所屬單位成立不滿一年
E、所屬單位已實(shí)行會(huì)計(jì)電算化
14.稅收與其他財(cái)政收入相比，具有的特征是( ).
A、強(qiáng)制性 B、財(cái)產(chǎn)性 C、無償性 D、固定性 E、公平性
15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括 ( ).
A、消費(fèi)稅 B、營業(yè)稅 C、增值稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅 E、資源稅
三、判斷題
1.開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，必須前往人民銀行地區(qū)分行辦理登記備案手續(xù)。 ( )
2.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，應(yīng)按票據(jù)債務(wù)人的先后順序依次進(jìn)行。( )
3.簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應(yīng)予以退票，并對(duì)其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。 ( )
4.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。 ( )
5.金融企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額的比例是年應(yīng)納稅所得額的1.5%. ( )
6.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，可免征個(gè)人所得稅。 ( )
7.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)計(jì)入該企業(yè)的總收入中，一并征收企業(yè)所得稅，不能直接沖減在建工程成本。( )
8.按照銀行卡使用的基本規(guī)定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律比的支取現(xiàn)金。( )
9.實(shí)物控制是對(duì)單位實(shí)物安全所采取的控制措施，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保證資產(chǎn)的安全。( )
10.委托代理記賬的單位，須配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收支和保管。( )
11.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。( )
12.國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。( )
13.某省財(cái)政部門為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)事務(wù)所的監(jiān)管，決定對(duì)該省會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的所有審計(jì)報(bào)告進(jìn)行一次普查。該決定違反了《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定。( )
14.假發(fā)票的開具方和索取方都是違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的責(zé)任主體，都應(yīng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。( )
15.半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。( )
16.稅法規(guī)定的征稅對(duì)象，從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)，稱為納稅環(huán)節(jié)。( )
17.按照委托收款的有關(guān)規(guī)定，付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。( )
18.個(gè)人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。( )
19.企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可予以扣除。( )
20.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。( )
21.我國《票據(jù)法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。( )
22.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%.( )
23.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅額，該個(gè)人為營業(yè)稅的納稅人。( )
24.由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓方式。( )
25.對(duì)納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其營業(yè)額。( )
26.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。( )
27.托收承付結(jié)算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。( )
28.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自主決定是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。( )
29.單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。( )
30.我國會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日。( )
四、計(jì)算分析題
1.甲公司于2003年9月6日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當(dāng)日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對(duì)甲企業(yè)處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。
要求：(1)針對(duì)本題案例，簡述《票據(jù)法》對(duì)簽發(fā)支票的相關(guān)規(guī)定。
(2)指出開戶銀行對(duì)甲企業(yè)的處罰在哪些問題，應(yīng)如何計(jì)算罰款?
(3)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)要求甲企業(yè)支付賠償金的金額。
2.某企業(yè)2003年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下：
產(chǎn)品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費(fèi)用20萬元。營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出26萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經(jīng)核查該企業(yè)2003年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅款91.2萬元。
計(jì)算分析：
(1)該企業(yè)偽造記賬憑證，隱瞞實(shí)際收入和支出屬于什么行為?
(2)列式計(jì)算該企業(yè)2003年實(shí)際應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額以及當(dāng)年少繳的所得稅額。
(3)根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何作出處理?
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