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2016年中級會計師《經(jīng)濟法》考前10天攻關試題二
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（ ）。
A.12個月
B.18個月
C.24個月
D.36個月
【答案】D
【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
2、甲商場為增值稅一般納稅人，2016年3月售出A產(chǎn)品100套，合計含稅售價為11115元；為回饋老客戶，當月又無償贈送8產(chǎn)品80套，每套含稅價為58．5元。已知A產(chǎn)品和B產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，甲商場上述業(yè)務應確認的銷項稅額為（ ）元。
A.1889．55
B.1615
C.2685．15
D.2295
【答案】D
【解析】以購進的貨物用于贈送，應視同銷售，計算銷項稅額；甲商場贈送的80套B產(chǎn)品亦應作銷售處理。因此，甲商場上述業(yè)務應確認的銷項稅額=(11115+58．5 ×80)÷(1+17％)× 17％=2295(元)。
3、某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務有不正當行為，經(jīng)合伙人會議決議將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合伙企業(yè)對甲除名的生效日期為（ ）。
A.甲的不正當行為作出之日
B.除名決議作出之日
C.甲接到除名通知之日
D.甲的訴訟請求被人民法院駁回之日
【答案】D
【解析】被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人退伙；被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴(先生效，確有異議起訴解決，如果除名確有錯誤，法院可以判決除名決議無效)。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（ ?。?。
A.以融資租賃方式租出的大型機床
B.已投入使用的廠房
C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦
【答案】B
【解析】(1)選項AC：以經(jīng)營租賃方式“租人”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；(2)選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
5、甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應交付全部貨物?！焙贤喠⒑?，乙在約定時間內(nèi)只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當日即交付全部貨物。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不成立
B.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不生效
C.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同變更
D.當事人約定的定金數(shù)額超過主合同標的額的20％，定金合同無效
【答案】C
【解析】(1)選項ABC：當事人雙方設立定金的行為是一種實踐性合同，定金合同在當事人實際交付的定金數(shù)額上成立、生效；在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應視為雙方當事人變更了定金數(shù)額。(2)選項D：定金的數(shù)額不超過主合同標的額的20％，“超過部分”無效；在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，則定金合同僅在6萬元范圍內(nèi)有效，超出部分(4萬元)視為預付款處理。
2016年中級會計師《經(jīng)濟法》考前10天攻關試題二
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（ ）。
A.12個月
B.18個月
C.24個月
D.36個月
【答案】D
【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
2、甲商場為增值稅一般納稅人，2016年3月售出A產(chǎn)品100套，合計含稅售價為11115元；為回饋老客戶，當月又無償贈送8產(chǎn)品80套，每套含稅價為58．5元。已知A產(chǎn)品和B產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，甲商場上述業(yè)務應確認的銷項稅額為（ ）元。
A.1889．55
B.1615
C.2685．15
D.2295
【答案】D
【解析】以購進的貨物用于贈送，應視同銷售，計算銷項稅額；甲商場贈送的80套B產(chǎn)品亦應作銷售處理。因此，甲商場上述業(yè)務應確認的銷項稅額=(11115+58．5 ×80)÷(1+17％)× 17％=2295(元)。
3、某普通合伙企業(yè)合伙人甲因執(zhí)行合伙事務有不正當行為，經(jīng)合伙人會議決議將其除名，甲接到除名通知后不服，訴至人民法院。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合伙企業(yè)對甲除名的生效日期為（ ）。
A.甲的不正當行為作出之日
B.除名決議作出之日
C.甲接到除名通知之日
D.甲的訴訟請求被人民法院駁回之日
【答案】D
【解析】被除名人“接到除名通知之日”，除名生效，被除名人退伙；被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴(先生效，確有異議起訴解決，如果除名確有錯誤，法院可以判決除名決議無效)。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（ ?。?。
A.以融資租賃方式租出的大型機床
B.已投入使用的廠房
C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦
【答案】B
【解析】(1)選項AC：以經(jīng)營租賃方式“租人”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；(2)選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
5、甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應交付全部貨物?！焙贤喠⒑?，乙在約定時間內(nèi)只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當日即交付全部貨物。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不成立
B.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同不生效
C.實際交付的定金少于約定數(shù)額的，視為定金合同變更
D.當事人約定的定金數(shù)額超過主合同標的額的20％，定金合同無效
【答案】C
【解析】(1)選項ABC：當事人雙方設立定金的行為是一種實踐性合同，定金合同在當事人實際交付的定金數(shù)額上成立、生效；在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應視為雙方當事人變更了定金數(shù)額。(2)選項D：定金的數(shù)額不超過主合同標的額的20％，“超過部分”無效；在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，則定金合同僅在6萬元范圍內(nèi)有效，超出部分(4萬元)視為預付款處理。