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準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
【解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品：
(1)一般農(nóng)產(chǎn)品：按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×13%
采購(gòu)成本=買價(jià)×87%
(2)特殊農(nóng)產(chǎn)品——煙葉
收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)金額+煙葉稅)×13%，其中，收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)，煙葉稅=收購(gòu)金額×20%
收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=[收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)]×(1+20%)×13%
收購(gòu)煙葉采購(gòu)成本=買價(jià)×1.1×1.2×87%
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
| 以票扣稅：3項(xiàng) | 計(jì)算抵扣：1項(xiàng) |
| 1.增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、稅局代開專用發(fā)票） | 外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品 |
| 2.進(jìn)口增值稅專用繳款書 | |
| 3.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證。 |
【解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品：
(1)一般農(nóng)產(chǎn)品：按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×13%
采購(gòu)成本=買價(jià)×87%
(2)特殊農(nóng)產(chǎn)品——煙葉
收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)金額+煙葉稅)×13%，其中，收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)，煙葉稅=收購(gòu)金額×20%
收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=[收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)]×(1+20%)×13%
收購(gòu)煙葉采購(gòu)成本=買價(jià)×1.1×1.2×87%