企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式
1.董事會：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)
2.審計委員會：審計委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督。審計委員會負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。(隸屬于董事會)
3.監(jiān)事會：監(jiān)事會對董事會建立與實施的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督
4.經(jīng)理層：經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行
5.內(nèi)部控制部門：專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作
6.內(nèi)部審計部門：內(nèi)部審計部門在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。其獨立地履行審計職責(zé)
7.財會部門：保證與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面
8.其他職能部門：所有員工都在實現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。
二、企業(yè)層面控制(內(nèi)部控制環(huán)境)
(一)組織架構(gòu)控制：設(shè)計、運行
(二)發(fā)展戰(zhàn)略控制：制定、實施
(三)人力資源控制：引進(jìn)與開發(fā)、使用與退出
(四)社會責(zé)任控制：
1、安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)
2、產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)
3、環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)節(jié)
4、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護環(huán)節(jié)
(五)企業(yè)文化控制：培育、評估環(huán)節(jié)
三、業(yè)務(wù)層面控制
1、控制活動
(一)資金活動控制：籌資、投資、資金營運
(二)采購業(yè)務(wù)控制：購買、付款
(三)資產(chǎn)管理控制：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
(四)銷售業(yè)務(wù)控制：銷售、收款
(五)研究與開發(fā)控制: 立項與研究、開發(fā)與保護
(六)工程項目控制：
1、立項2、招標(biāo)3、造價4、建設(shè) 5、驗收
(七)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制：
1、調(diào)查評估與審批環(huán)節(jié)
2、執(zhí)行與監(jiān)督環(huán)節(jié)
(八)業(yè)務(wù)外包控制：
1、承包方選擇環(huán)節(jié)
2、外包業(yè)務(wù)實施環(huán)節(jié)
(九)財務(wù)報告控制：編制、對外提供、分析利用、
2、控制方法手段
(十)全面預(yù)算：
1、預(yù)算編制環(huán)節(jié)
2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)
3、預(yù)算考核環(huán)節(jié)
(十一)合同管理控制:
1、 合同訂立環(huán)節(jié)
2、 履行環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)
(十二)內(nèi)部信息傳遞控制：
1、 內(nèi)部報告形成環(huán)節(jié)
2、 使用環(huán)節(jié)
(十三)信息系統(tǒng)控
1、信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)、
2、運行與維護環(huán)節(jié)
四、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)
(一)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
l.獨立模式
2.整合模式(理想模式)
3.附加模式
(二)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟
1.內(nèi)部控制體系建立
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析
3.對企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行更新改造
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式
1.董事會：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)
2.審計委員會：審計委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督。審計委員會負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。(隸屬于董事會)
3.監(jiān)事會：監(jiān)事會對董事會建立與實施的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督
4.經(jīng)理層：經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行
5.內(nèi)部控制部門：專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作
6.內(nèi)部審計部門：內(nèi)部審計部門在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。其獨立地履行審計職責(zé)
7.財會部門：保證與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面
8.其他職能部門：所有員工都在實現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。
二、企業(yè)層面控制(內(nèi)部控制環(huán)境)
(一)組織架構(gòu)控制：設(shè)計、運行
(二)發(fā)展戰(zhàn)略控制：制定、實施
(三)人力資源控制：引進(jìn)與開發(fā)、使用與退出
(四)社會責(zé)任控制：
1、安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)
2、產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)
3、環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)節(jié)
4、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護環(huán)節(jié)
(五)企業(yè)文化控制：培育、評估環(huán)節(jié)
三、業(yè)務(wù)層面控制
1、控制活動
(一)資金活動控制：籌資、投資、資金營運
(二)采購業(yè)務(wù)控制：購買、付款
(三)資產(chǎn)管理控制：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
(四)銷售業(yè)務(wù)控制：銷售、收款
(五)研究與開發(fā)控制: 立項與研究、開發(fā)與保護
(六)工程項目控制：
1、立項2、招標(biāo)3、造價4、建設(shè) 5、驗收
(七)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制：
1、調(diào)查評估與審批環(huán)節(jié)
2、執(zhí)行與監(jiān)督環(huán)節(jié)
(八)業(yè)務(wù)外包控制：
1、承包方選擇環(huán)節(jié)
2、外包業(yè)務(wù)實施環(huán)節(jié)
(九)財務(wù)報告控制：編制、對外提供、分析利用、
2、控制方法手段
(十)全面預(yù)算：
1、預(yù)算編制環(huán)節(jié)
2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)
3、預(yù)算考核環(huán)節(jié)
(十一)合同管理控制:
1、 合同訂立環(huán)節(jié)
2、 履行環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)
(十二)內(nèi)部信息傳遞控制：
1、 內(nèi)部報告形成環(huán)節(jié)
2、 使用環(huán)節(jié)
(十三)信息系統(tǒng)控
1、信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)、
2、運行與維護環(huán)節(jié)
四、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)
(一)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
l.獨立模式
2.整合模式(理想模式)
3.附加模式
(二)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟
1.內(nèi)部控制體系建立
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析
3.對企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行更新改造
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)