甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，2012年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
(1)2月，甲公司銷(xiāo)售商品一批，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，該批商品的成本為70萬(wàn)元，當(dāng)月收到貨款并存入銀行。
(2)3月，甲公司因資金周轉(zhuǎn)不暢，急需資金一筆，故將購(gòu)買(mǎi)成本為30萬(wàn)元的原材料出售。當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。
(3)6月，甲公司銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，該批商品成本為90萬(wàn)元，因客戶沒(méi)有相關(guān)商品的包裝物，需要租用甲公司的包裝物1個(gè)月，包裝物的當(dāng)月攤銷(xiāo)額為0.5萬(wàn)元。
(4)9月，甲公司銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售收入4萬(wàn)元，增值稅稅額為0.68萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。
(5)11月，甲公司實(shí)際應(yīng)交增值稅17萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。
(6)12月，甲公司為了擴(kuò)展市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元，用于企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出3萬(wàn)元，當(dāng)月又發(fā)生匯兌損益0.5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答小題。(答案中的金額為萬(wàn)元)
1
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)，甲公司做出的如下會(huì)計(jì)分錄，正確的為( )。
A.
借：應(yīng)收賬款 117
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17
B.
借：銀行存款 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17
C.
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70
貸：庫(kù)存商品 70
D.
借：其他業(yè)務(wù)成本 70
貸：庫(kù)存商品 70
參考答案：B,C
參考解析：
企業(yè)銷(xiāo)售商品所確認(rèn)的收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，所確認(rèn)的成本為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)BC正確。
2
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，甲公司應(yīng)將原材料的30萬(wàn)元的成本計(jì)入( )。
查看材料
A.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.
其他業(yè)務(wù)成本
C.
營(yíng)業(yè)外支出
D.
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
參考答案：B
參考解析：
出售原材料的成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中。
3
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，甲公司如下做法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90.5萬(wàn)元
B.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90萬(wàn)元
C.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本0.5萬(wàn)元
D.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20.9萬(wàn)元
參考答案：A,D
參考解析：
出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本為0.5萬(wàn)元;銷(xiāo)售商品的成本90萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
4
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(4)，甲公司做出的下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.
出售包裝物時(shí)，貸方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元
B.
出售包裝物時(shí)，貸方確認(rèn)營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元
C.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時(shí)，借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2.68萬(wàn)元
D.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時(shí)，借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2萬(wàn)元
參考答案：A,D
參考解析：
甲公司正確的會(huì)計(jì)處理為
出售包裝物時(shí)：
借：銀行存款 4.68
貸：其他業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 0.68
結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本 2
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 2
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn) 2
貸：其他業(yè)務(wù)成本 2
5
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5)，甲公司做出的如下處理中，正確的是( )。
A.
確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅的金額為2.24萬(wàn)元
B.
確認(rèn)教育費(fèi)附加的金額為0.96萬(wàn)元
C.
確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為35.2萬(wàn)元
D.
確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為18.2萬(wàn)元
參考答案：A,B,D
參考解析：
城市維護(hù)建設(shè)稅金額=(17+10+5)×7%=2.24(萬(wàn)元);教育費(fèi)附加金額=(17+10+5)×3%=0.96(萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)稅金及附加=10+5+2.24+0.96=18.2(萬(wàn)元)
6
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(6)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
11
B.
14
C.
14.5
D.
11.5
參考答案：C
參考解析：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元和企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出3萬(wàn)元均應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，發(fā)生的匯兌損益0.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。所以期間費(fèi)用的金額=5+3+6+0.5=14.5(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確?！「鶕?jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)2014年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬(wàn)元;
(2)發(fā)生專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)人員工資25萬(wàn)元;
(3)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;
(4)支付銷(xiāo)售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;
(5)本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬(wàn)元;
(6)計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊40萬(wàn)元;
(7)支付本月未計(jì)提短期借款利息0.1萬(wàn)元;
假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)。
7
[不定項(xiàng)選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費(fèi)用的是( )。
A.
(1)
B.
(2)
C.
(3)
D.
(4)
參考答案：A,C
8
[不定項(xiàng)選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷(xiāo)售費(fèi)用的是( )。
A.
(2)
B.
(4)
C.
(5)
D.
(7)
參考答案：A,B
9
[不定項(xiàng)選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是( )。
A.
(3)
B.
(5)
C.
(6)
D.
(7)
參考答案：D
10
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)3月份的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
95.6
B.
55.1
C.
55.6
D.
75
參考答案：B
參考解析：
發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用最終應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用;發(fā)生專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)人員工資應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用;支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用;支付的銷(xiāo)售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷(xiāo)售費(fèi)用;本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加;計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)人其他業(yè)務(wù)成本;支付本月未計(jì)提短期借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬(wàn)元)。根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)對(duì)外銷(xiāo)售某種資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品3000噸，每噸應(yīng)交資源稅5元。
(2)將自產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)600噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應(yīng)交資源稅5元?？铐?xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。
(3)本期實(shí)際應(yīng)上交增值稅800000元，消費(fèi)稅482000元，營(yíng)業(yè)稅318000元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。
(4)按稅法規(guī)定計(jì)算，2014年度第4季度應(yīng)交納教育費(fèi)附加150000元。款項(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。
(5)當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅為5000元、應(yīng)交車(chē)船稅為3000元、應(yīng)交土地使用稅為4000元。
11
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案：D
12
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案：B
13
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入( )。
A.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
B.
管理費(fèi)用
C.
其他業(yè)務(wù)成本
D.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
參考答案：A
14
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和土地使用稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
B.
管理費(fèi)用
C.
其他業(yè)務(wù)成本
D.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：
(1)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 15000
(2)借：生產(chǎn)成本 (600×5) 3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 3000
(3)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 150000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費(fèi)用 12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車(chē)船稅 3000
——應(yīng)交土地使用稅 4000
(1)2月，甲公司銷(xiāo)售商品一批，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，該批商品的成本為70萬(wàn)元，當(dāng)月收到貨款并存入銀行。
(2)3月，甲公司因資金周轉(zhuǎn)不暢，急需資金一筆，故將購(gòu)買(mǎi)成本為30萬(wàn)元的原材料出售。當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。
(3)6月，甲公司銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，該批商品成本為90萬(wàn)元，因客戶沒(méi)有相關(guān)商品的包裝物，需要租用甲公司的包裝物1個(gè)月，包裝物的當(dāng)月攤銷(xiāo)額為0.5萬(wàn)元。
(4)9月，甲公司銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售收入4萬(wàn)元，增值稅稅額為0.68萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。
(5)11月，甲公司實(shí)際應(yīng)交增值稅17萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。
(6)12月，甲公司為了擴(kuò)展市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元，用于企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出3萬(wàn)元，當(dāng)月又發(fā)生匯兌損益0.5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答小題。(答案中的金額為萬(wàn)元)
1
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)，甲公司做出的如下會(huì)計(jì)分錄，正確的為( )。
A.
借：應(yīng)收賬款 117
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17
B.
借：銀行存款 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17
C.
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70
貸：庫(kù)存商品 70
D.
借：其他業(yè)務(wù)成本 70
貸：庫(kù)存商品 70
參考答案：B,C
參考解析：
企業(yè)銷(xiāo)售商品所確認(rèn)的收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，所確認(rèn)的成本為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)BC正確。
2
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2)，甲公司應(yīng)將原材料的30萬(wàn)元的成本計(jì)入( )。
查看材料
A.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.
其他業(yè)務(wù)成本
C.
營(yíng)業(yè)外支出
D.
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
參考答案：B
參考解析：
出售原材料的成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中。
3
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3)，甲公司如下做法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90.5萬(wàn)元
B.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90萬(wàn)元
C.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本0.5萬(wàn)元
D.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20.9萬(wàn)元
參考答案：A,D
參考解析：
出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本為0.5萬(wàn)元;銷(xiāo)售商品的成本90萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
4
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(4)，甲公司做出的下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.
出售包裝物時(shí)，貸方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元
B.
出售包裝物時(shí)，貸方確認(rèn)營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元
C.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時(shí)，借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2.68萬(wàn)元
D.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時(shí)，借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2萬(wàn)元
參考答案：A,D
參考解析：
甲公司正確的會(huì)計(jì)處理為
出售包裝物時(shí)：
借：銀行存款 4.68
貸：其他業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 0.68
結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本 2
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 2
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn) 2
貸：其他業(yè)務(wù)成本 2
5
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5)，甲公司做出的如下處理中，正確的是( )。
A.
確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅的金額為2.24萬(wàn)元
B.
確認(rèn)教育費(fèi)附加的金額為0.96萬(wàn)元
C.
確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為35.2萬(wàn)元
D.
確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為18.2萬(wàn)元
參考答案：A,B,D
參考解析：
城市維護(hù)建設(shè)稅金額=(17+10+5)×7%=2.24(萬(wàn)元);教育費(fèi)附加金額=(17+10+5)×3%=0.96(萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)稅金及附加=10+5+2.24+0.96=18.2(萬(wàn)元)
6
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(6)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
11
B.
14
C.
14.5
D.
11.5
參考答案：C
參考解析：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元和企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出3萬(wàn)元均應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，發(fā)生的匯兌損益0.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。所以期間費(fèi)用的金額=5+3+6+0.5=14.5(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確?！「鶕?jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)2014年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬(wàn)元;
(2)發(fā)生專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)人員工資25萬(wàn)元;
(3)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;
(4)支付銷(xiāo)售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;
(5)本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬(wàn)元;
(6)計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊40萬(wàn)元;
(7)支付本月未計(jì)提短期借款利息0.1萬(wàn)元;
假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)。
7
[不定項(xiàng)選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費(fèi)用的是( )。
A.
(1)
B.
(2)
C.
(3)
D.
(4)
參考答案：A,C
8
[不定項(xiàng)選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷(xiāo)售費(fèi)用的是( )。
A.
(2)
B.
(4)
C.
(5)
D.
(7)
參考答案：A,B
9
[不定項(xiàng)選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的是( )。
A.
(3)
B.
(5)
C.
(6)
D.
(7)
參考答案：D
10
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)3月份的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
95.6
B.
55.1
C.
55.6
D.
75
參考答案：B
參考解析：
發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)用最終應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用;發(fā)生專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)人員工資應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用;支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用;支付的銷(xiāo)售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷(xiāo)售費(fèi)用;本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加;計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)人其他業(yè)務(wù)成本;支付本月未計(jì)提短期借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬(wàn)元)。根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)對(duì)外銷(xiāo)售某種資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品3000噸，每噸應(yīng)交資源稅5元。
(2)將自產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)600噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應(yīng)交資源稅5元?？铐?xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。
(3)本期實(shí)際應(yīng)上交增值稅800000元，消費(fèi)稅482000元，營(yíng)業(yè)稅318000元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。
(4)按稅法規(guī)定計(jì)算，2014年度第4季度應(yīng)交納教育費(fèi)附加150000元。款項(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付。
(5)當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅為5000元、應(yīng)交車(chē)船稅為3000元、應(yīng)交土地使用稅為4000元。
11
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案：D
12
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
管理費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案：B
13
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入( )。
A.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
B.
管理費(fèi)用
C.
其他業(yè)務(wù)成本
D.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
參考答案：A
14
[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本期應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和土地使用稅應(yīng)計(jì)入( )。
A.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
B.
管理費(fèi)用
C.
其他業(yè)務(wù)成本
D.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：
(1)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 15000
(2)借：生產(chǎn)成本 (600×5) 3000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 3000
(3)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 150000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費(fèi)用 12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車(chē)船稅 3000
——應(yīng)交土地使用稅 4000