甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，2012年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟事項：
(1)2月，甲公司銷售商品一批，并開出增值稅專用發(fā)票，商品售價為100萬元，增值稅稅額為17萬元，該批商品的成本為70萬元，當月收到貨款并存入銀行。
(2)3月，甲公司因資金周轉(zhuǎn)不暢，急需資金一筆，故將購買成本為30萬元的原材料出售。當月收到原材料款項。
(3)6月，甲公司銷售商品一批，售價為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，該批商品成本為90萬元，因客戶沒有相關(guān)商品的包裝物，需要租用甲公司的包裝物1個月，包裝物的當月攤銷額為0.5萬元。
(4)9月，甲公司銷售商品領(lǐng)用單獨計價的包裝物成本2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入4萬元，增值稅稅額為0.68萬元，款項已存入銀行。
(5)11月，甲公司實際應交增值稅17萬元，消費稅10萬元，營業(yè)稅5萬元，城建稅稅率為7%，教育費附加為3%。
(6)12月，甲公司為了擴展市場發(fā)生業(yè)務業(yè)務招待費5萬元，銷售機構(gòu)發(fā)生業(yè)務費6萬元，用于企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費支出3萬元，當月又發(fā)生匯兌損益0.5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答小題。(答案中的金額為萬元)
1
[不定項選擇題]根據(jù)資料(1)，甲公司做出的如下會計分錄，正確的為( )。
A.
借：應收賬款 117
貸：其他業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
B.
借：銀行存款 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
C.
借：主營業(yè)務成本 70
貸：庫存商品 70
D.
借：其他業(yè)務成本 70
貸：庫存商品 70
參考答案：B,C
參考解析：
企業(yè)銷售商品所確認的收入為主營業(yè)務收入，所確認的成本為主營業(yè)務成本，選項BC正確。
2
[不定項選擇題]根據(jù)資料(2)，甲公司應將原材料的30萬元的成本計入( )。
查看材料
A.
主營業(yè)務成本
B.
其他業(yè)務成本
C.
營業(yè)外支出
D.
長期待攤費用
參考答案：B
參考解析：
出售原材料的成本應計入其他業(yè)務成本中。
3
[不定項選擇題]根據(jù)資料(3)，甲公司如下做法中，錯誤的有( )。
A.
甲公司當月應確認主營業(yè)務成本90.5萬元
B.
甲公司當月應確認主營業(yè)務成本90萬元
C.
甲公司當月應確認其他業(yè)務成本0.5萬元
D.
甲公司當月應確認其他業(yè)務成本20.9萬元
參考答案：A,D
參考解析：
出租包裝物的成本或攤銷額應計入其他業(yè)務成本中，選項D錯誤，應確認其他業(yè)務成本為0.5萬元;銷售商品的成本90萬元應計入主營業(yè)務成本。
4
[不定項選擇題]根據(jù)資料(4)，甲公司做出的下列會計處理正確的是( )。
A.
出售包裝物時，貸方確認其他業(yè)務收入4萬元
B.
出售包裝物時，貸方確認營業(yè)外業(yè)務收入4萬元
C.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時，借方確認其他業(yè)務成本2.68萬元
D.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時，借方確認其他業(yè)務成本2萬元
參考答案：A,D
參考解析：
甲公司正確的會計處理為
出售包裝物時：
借：銀行存款 4.68
貸：其他業(yè)務收入 4
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 0.68
結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本：
借：其他業(yè)務成本 2
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 2
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：
借：本年利潤 2
貸：其他業(yè)務成本 2
5
[不定項選擇題]根據(jù)資料(5)，甲公司做出的如下處理中，正確的是( )。
A.
確認城市維護建設(shè)稅的金額為2.24萬元
B.
確認教育費附加的金額為0.96萬元
C.
確認營業(yè)稅金及附加的金額為35.2萬元
D.
確認營業(yè)稅金及附加的金額為18.2萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：
城市維護建設(shè)稅金額=(17+10+5)×7%=2.24(萬元);教育費附加金額=(17+10+5)×3%=0.96(萬元);營業(yè)稅金及附加=10+5+2.24+0.96=18.2(萬元)
6
[不定項選擇題]根據(jù)資料(6)，甲公司應確認的期間費用為( )萬元。
A.
11
B.
14
C.
14.5
D.
11.5
參考答案：C
參考解析：
業(yè)務招待費5萬元和企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費支出3萬元均應計入管理費用，銷售機構(gòu)發(fā)生業(yè)務費6萬元計入銷售費用，發(fā)生的匯兌損益0.5萬元應計入財務費用，期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。所以期間費用的金額=5+3+6+0.5=14.5(萬元)，選項C正確?！「鶕?jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)2014年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)發(fā)生無形資產(chǎn)研究費用10萬元;
(2)發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資25萬元;
(3)支付業(yè)務招待費15萬元;
(4)支付銷售產(chǎn)品保險費5萬元;
(5)本月應交納的城市維護建設(shè)稅0.5萬元;
(6)計提投資性房地產(chǎn)折舊40萬元;
(7)支付本月未計提短期借款利息0.1萬元;
假設(shè)不考慮其他事項。
7
[不定項選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費用的是( )。
A.
(1)
B.
(2)
C.
(3)
D.
(4)
參考答案：A,C
8
[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷售費用的是( )。
A.
(2)
B.
(4)
C.
(5)
D.
(7)
參考答案：A,B
9
[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財務費用的是( )。
A.
(3)
B.
(5)
C.
(6)
D.
(7)
參考答案：D
10
[不定項選擇題] 該企業(yè)3月份的期間費用為( )萬元。
A.
95.6
B.
55.1
C.
55.6
D.
75
參考答案：B
參考解析：
發(fā)生無形資產(chǎn)研究費用最終應計人管理費用;發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資應計入銷售費用;支付的業(yè)務招待費應計人管理費用;支付的銷售產(chǎn)品保險費應計人銷售費用;本月應交納的城市維護建設(shè)稅應計入營業(yè)稅金及附加;計提投資性房地產(chǎn)折舊應計人其他業(yè)務成本;支付本月未計提短期借款利息應計入財務費用。
該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬元)。根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)對外銷售某種資源稅應稅礦產(chǎn)品3000噸，每噸應交資源稅5元。
(2)將自產(chǎn)的資源稅應稅礦產(chǎn)600噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應交資源稅5元。款項已經(jīng)用銀行存款支付。
(3)本期實際應上交增值稅800000元，消費稅482000元，營業(yè)稅318000元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。
(4)按稅法規(guī)定計算，2014年度第4季度應交納教育費附加150000元?？铐椧呀?jīng)用銀行存款支付。
(5)當月按規(guī)定計算確定的應交房產(chǎn)稅為5000元、應交車船稅為3000元、應交土地使用稅為4000元。
11
[不定項選擇題]該企業(yè)銷售應稅礦產(chǎn)品應交的資源稅應計入( )。
A.
管理費用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：D
12
[不定項選擇題] 該企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅礦產(chǎn)品應交納的資源稅應計入( )。
A.
管理費用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：B
13
[不定項選擇題] 該企業(yè)本期應交的城市維護建設(shè)稅和教育費附加應計入( )。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
管理費用
C.
其他業(yè)務成本
D.
主營業(yè)務成本
參考答案：A
14
[不定項選擇題] 該企業(yè)本期應交的房產(chǎn)稅、車船稅和土地使用稅應計入( )。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
管理費用
C.
其他業(yè)務成本
D.
主營業(yè)務成本
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)應編制的會計分錄如下：
(1)借：營業(yè)稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應交稅費——應交資源稅 15000
(2)借：生產(chǎn)成本 (600×5) 3000
貸：應交稅費——應交資源稅 3000
(3)借：營業(yè)稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅 112000
借：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營業(yè)稅金及附加 150000
貸：應交稅費——應交教育費附加 150000
借：應交稅費——應交教育費附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費用 12000
貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅 5000
——應交車船稅 3000
——應交土地使用稅 4000
(1)2月，甲公司銷售商品一批，并開出增值稅專用發(fā)票，商品售價為100萬元，增值稅稅額為17萬元，該批商品的成本為70萬元，當月收到貨款并存入銀行。
(2)3月，甲公司因資金周轉(zhuǎn)不暢，急需資金一筆，故將購買成本為30萬元的原材料出售。當月收到原材料款項。
(3)6月，甲公司銷售商品一批，售價為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，該批商品成本為90萬元，因客戶沒有相關(guān)商品的包裝物，需要租用甲公司的包裝物1個月，包裝物的當月攤銷額為0.5萬元。
(4)9月，甲公司銷售商品領(lǐng)用單獨計價的包裝物成本2萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入4萬元，增值稅稅額為0.68萬元，款項已存入銀行。
(5)11月，甲公司實際應交增值稅17萬元，消費稅10萬元，營業(yè)稅5萬元，城建稅稅率為7%，教育費附加為3%。
(6)12月，甲公司為了擴展市場發(fā)生業(yè)務業(yè)務招待費5萬元，銷售機構(gòu)發(fā)生業(yè)務費6萬元，用于企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費支出3萬元，當月又發(fā)生匯兌損益0.5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答小題。(答案中的金額為萬元)
1
[不定項選擇題]根據(jù)資料(1)，甲公司做出的如下會計分錄，正確的為( )。
A.
借：應收賬款 117
貸：其他業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
B.
借：銀行存款 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
C.
借：主營業(yè)務成本 70
貸：庫存商品 70
D.
借：其他業(yè)務成本 70
貸：庫存商品 70
參考答案：B,C
參考解析：
企業(yè)銷售商品所確認的收入為主營業(yè)務收入，所確認的成本為主營業(yè)務成本，選項BC正確。
2
[不定項選擇題]根據(jù)資料(2)，甲公司應將原材料的30萬元的成本計入( )。
查看材料
A.
主營業(yè)務成本
B.
其他業(yè)務成本
C.
營業(yè)外支出
D.
長期待攤費用
參考答案：B
參考解析：
出售原材料的成本應計入其他業(yè)務成本中。
3
[不定項選擇題]根據(jù)資料(3)，甲公司如下做法中，錯誤的有( )。
A.
甲公司當月應確認主營業(yè)務成本90.5萬元
B.
甲公司當月應確認主營業(yè)務成本90萬元
C.
甲公司當月應確認其他業(yè)務成本0.5萬元
D.
甲公司當月應確認其他業(yè)務成本20.9萬元
參考答案：A,D
參考解析：
出租包裝物的成本或攤銷額應計入其他業(yè)務成本中，選項D錯誤，應確認其他業(yè)務成本為0.5萬元;銷售商品的成本90萬元應計入主營業(yè)務成本。
4
[不定項選擇題]根據(jù)資料(4)，甲公司做出的下列會計處理正確的是( )。
A.
出售包裝物時，貸方確認其他業(yè)務收入4萬元
B.
出售包裝物時，貸方確認營業(yè)外業(yè)務收入4萬元
C.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時，借方確認其他業(yè)務成本2.68萬元
D.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時，借方確認其他業(yè)務成本2萬元
參考答案：A,D
參考解析：
甲公司正確的會計處理為
出售包裝物時：
借：銀行存款 4.68
貸：其他業(yè)務收入 4
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 0.68
結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本：
借：其他業(yè)務成本 2
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 2
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：
借：本年利潤 2
貸：其他業(yè)務成本 2
5
[不定項選擇題]根據(jù)資料(5)，甲公司做出的如下處理中，正確的是( )。
A.
確認城市維護建設(shè)稅的金額為2.24萬元
B.
確認教育費附加的金額為0.96萬元
C.
確認營業(yè)稅金及附加的金額為35.2萬元
D.
確認營業(yè)稅金及附加的金額為18.2萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：
城市維護建設(shè)稅金額=(17+10+5)×7%=2.24(萬元);教育費附加金額=(17+10+5)×3%=0.96(萬元);營業(yè)稅金及附加=10+5+2.24+0.96=18.2(萬元)
6
[不定項選擇題]根據(jù)資料(6)，甲公司應確認的期間費用為( )萬元。
A.
11
B.
14
C.
14.5
D.
11.5
參考答案：C
參考解析：
業(yè)務招待費5萬元和企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費支出3萬元均應計入管理費用，銷售機構(gòu)發(fā)生業(yè)務費6萬元計入銷售費用，發(fā)生的匯兌損益0.5萬元應計入財務費用，期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。所以期間費用的金額=5+3+6+0.5=14.5(萬元)，選項C正確?！「鶕?jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)2014年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)發(fā)生無形資產(chǎn)研究費用10萬元;
(2)發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資25萬元;
(3)支付業(yè)務招待費15萬元;
(4)支付銷售產(chǎn)品保險費5萬元;
(5)本月應交納的城市維護建設(shè)稅0.5萬元;
(6)計提投資性房地產(chǎn)折舊40萬元;
(7)支付本月未計提短期借款利息0.1萬元;
假設(shè)不考慮其他事項。
7
[不定項選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費用的是( )。
A.
(1)
B.
(2)
C.
(3)
D.
(4)
參考答案：A,C
8
[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷售費用的是( )。
A.
(2)
B.
(4)
C.
(5)
D.
(7)
參考答案：A,B
9
[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財務費用的是( )。
A.
(3)
B.
(5)
C.
(6)
D.
(7)
參考答案：D
10
[不定項選擇題] 該企業(yè)3月份的期間費用為( )萬元。
A.
95.6
B.
55.1
C.
55.6
D.
75
參考答案：B
參考解析：
發(fā)生無形資產(chǎn)研究費用最終應計人管理費用;發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資應計入銷售費用;支付的業(yè)務招待費應計人管理費用;支付的銷售產(chǎn)品保險費應計人銷售費用;本月應交納的城市維護建設(shè)稅應計入營業(yè)稅金及附加;計提投資性房地產(chǎn)折舊應計人其他業(yè)務成本;支付本月未計提短期借款利息應計入財務費用。
該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬元)。根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
(1)對外銷售某種資源稅應稅礦產(chǎn)品3000噸，每噸應交資源稅5元。
(2)將自產(chǎn)的資源稅應稅礦產(chǎn)600噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應交資源稅5元。款項已經(jīng)用銀行存款支付。
(3)本期實際應上交增值稅800000元，消費稅482000元，營業(yè)稅318000元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。
(4)按稅法規(guī)定計算，2014年度第4季度應交納教育費附加150000元?？铐椧呀?jīng)用銀行存款支付。
(5)當月按規(guī)定計算確定的應交房產(chǎn)稅為5000元、應交車船稅為3000元、應交土地使用稅為4000元。
11
[不定項選擇題]該企業(yè)銷售應稅礦產(chǎn)品應交的資源稅應計入( )。
A.
管理費用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：D
12
[不定項選擇題] 該企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅礦產(chǎn)品應交納的資源稅應計入( )。
A.
管理費用
B.
生產(chǎn)成本
C.
主營業(yè)務成本
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案：B
13
[不定項選擇題] 該企業(yè)本期應交的城市維護建設(shè)稅和教育費附加應計入( )。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
管理費用
C.
其他業(yè)務成本
D.
主營業(yè)務成本
參考答案：A
14
[不定項選擇題] 該企業(yè)本期應交的房產(chǎn)稅、車船稅和土地使用稅應計入( )。
A.
營業(yè)稅金及附加
B.
管理費用
C.
其他業(yè)務成本
D.
主營業(yè)務成本
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)應編制的會計分錄如下：
(1)借：營業(yè)稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應交稅費——應交資源稅 15000
(2)借：生產(chǎn)成本 (600×5) 3000
貸：應交稅費——應交資源稅 3000
(3)借：營業(yè)稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅 112000
借：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營業(yè)稅金及附加 150000
貸：應交稅費——應交教育費附加 150000
借：應交稅費——應交教育費附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費用 12000
貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅 5000
——應交車船稅 3000
——應交土地使用稅 4000