1
[單選題] 某企業(yè)于2014年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入60萬元，年度預收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本30萬元，預計還將發(fā)生成本15萬元。2014年年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為60%。該項勞務收入影響2014年度利潤總額的金額為( )。
A.
不影響當年利潤
B.
當年利潤增加9萬元
C.
當年利潤增加30萬元
D.
當年利潤增加60萬元
參考答案：B
參考解析：
當年應確認的收入=60×60%=36(萬元)，當年應確認的費用=(30+15)×60%=27(萬元)，當年利潤增加9萬元(36—27)。
2
[單選題] 甲公司遞延所得稅負債年初數(shù)為40000元，年末數(shù)為50000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25000元，年末數(shù)為20000元。則甲公司遞延所得稅費用為( )元。
A.
15000
B.
10000
C.
5000
D.
20000
參考答案：A
參考解析：
遞延所得稅費用=(50000-40000)-(20000-25000)=15000(元)
3
[單選題] 某企業(yè)2013年2月主營業(yè)務收入為200萬元，主營業(yè)務成本為150萬元，管理費用為10萬元，資產(chǎn)減值損失為5萬元，投資收益為15萬元，營業(yè)外收入為8萬元，營業(yè)外支出為6萬元，資本公積增加50萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為( )萬元。
A.
55
B.
50
C.
40
D.
52
參考答案：B
參考解析：
營業(yè)利潤=200-150-10-5+15=50(萬元)。
4
[單選題]以下營業(yè)利潤計算正確的是( )。
A.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加
B.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用
C.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益
D.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
參考答案：C
參考解析：
選項D是利潤總額的計算，選項A、B是干擾項。
5
[單選題]下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是( )。
A.
非貨幣性資產(chǎn)交換利得
B.
處置長期股權投資產(chǎn)生的收益
C.
出租無形資產(chǎn)取得的收入
D.
處置投資性房地產(chǎn)取得的收入
參考答案：A
參考解析：
非貨幣性資產(chǎn)交換利得計入營業(yè)外收入;處置長期股權投資產(chǎn)生的收益計入投資收益;出租無形資產(chǎn)取得的收入和處置投資性房地產(chǎn)取得的收入計入其他業(yè)務收入。
6
[單選題]以下利潤總額的計算公式中，表達正確的是( )。
A.
利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用
B.
利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益
C.
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
D.
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅
參考答案：C
選項A屬于干擾項。選項B是營業(yè)利潤的計算公式。選項D是凈利潤的計算公式。
7
[單選題]下列各項中，不應計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
支付的合同違約金
B.
發(fā)生的債務重組損失
C.
向慈善機構支付的捐贈款
D.
在建工程建設期間發(fā)生的工程物資盤虧損失
參考答案：D
參考解析：
在建工程建設期間發(fā)生的工程物資盤虧損失計入所建工程項目成本，不計入營業(yè)外支出，選項D正確。
8
[單選題]2013年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項微波新技術，當月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發(fā)活動尚未完成。該項目在2013年5月計入利潤表的金額是( )萬元。
A.
0
B.
150
C.
200
D.
350
參考答案：B
參考解析：
只有費用化部分在當期應該計入管理費用，才會影響當期利潤總額，所以本題選B。因研發(fā)活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產(chǎn)成本。
9
[單選題]下列各項中，經(jīng)批準計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
計算差錯造成的存貨盤虧
B.
管理不善造成的存貨盤虧
C.
固定資產(chǎn)盤虧
D.
出售原材料結轉的成本
參考答案：C
參考解析：
計算差錯造成的存貨盤虧和管理不善造成的存貨盤虧應計入管理費用;固定資產(chǎn)盤虧凈損失應計入營業(yè)外支出;出售原材料結轉的成本應計入其他業(yè)務成本。
10
[單選題]以下各項中，不應計入營業(yè)外收入的是( )。
A.
政府補助
B.
捐贈利得
C.
債務重組利得
D.
固定資產(chǎn)盤盈
參考答案：D
參考解析：
固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目?！?1
[單選題]下列各項中應記入營業(yè)外收入的是( )。
A.
出售持有至到期投資的凈收益
B.
無法查明原因的現(xiàn)金溢余
C.
出售存貨的凈收益
D.
出售投資性房地產(chǎn)的收益
參考答案：B
參考解析：
營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售土地使用權收益、債務重組利得、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入等。選項A計入投資收益;選項C計入銀行存款等;選項D計入其他業(yè)務收入。
12
[單選題]下列各項中，不應計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
無形資產(chǎn)處置損失
B.
存貨自然災害損失
C.
固定資產(chǎn)處置凈損失
D.
長期股權投資處置損失
參考答案：D
參考解析：
選項D應該計入到投資收益。
13
[單選題]2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2012年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為( )萬元。
A.
14
B.
16
C.
19
D.
24
參考答案：A
參考解析：
企業(yè)支付的訴訟費用10萬計入管理費用，記入“營業(yè)外支出”項目的本期金額=8+5+1=14(萬元)。
14
[單選題]W企業(yè)2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為( )萬元。
A.
400
B.
148.5
C.
150
D.
498
參考答案：B
參考解析：
2011年度所得稅費用=(600-6)×25%=148.5(萬元)。
15
[單選題] 企業(yè)收到與資產(chǎn)相關的政府補助時，下列各項中，會計處理正確的是( )。
A.
借記“遞延收益”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目
B.
借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目
C.
借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目
D.
借記“遞延收益”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關的政府補助時，按照到賬的實際金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目。
16
[單選題]企業(yè)取得與收益相關的政府補助，如果用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失，在取得時確認為遞延收益，并在以后確認費用的期間計入( )。
A.
管理費用
B.
營業(yè)外收入
C.
資本公積
D.
專項應付款
參考答案：B
參考解析：
用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，在取得時先確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入營業(yè)外收入，選項B正確。
17
[單選題]某企業(yè)2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅費用為( )萬元。
A.
23.75
B.
25
C.
22.5
D.
28.75
參考答案：B
參考解析：
所得稅費用=(100-5+20-15)×25%=25(萬元)。
18
[單選題] 某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢，取得價款200萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為600萬元，已計提折舊490萬元，已計提固定資產(chǎn)價值準備10萬元，支付清理的費用為20萬元，則計入營業(yè)外收入的金額為( )萬元。
A.
80
B.
120
C.
100
D.
200
參考答案：A
營業(yè)外收入=200-(600-490-10)-20=80(萬元)。
19
[單選題]企業(yè)取得的與收益相關的政府補助，如果用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，在取得時應直接計入( )。
A.
營業(yè)外收入
B.
遞延收益
C.
資本公積
D.
管理費用
參考答案：A
參考解析：
用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的取得時直接計入營業(yè)外收入;用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的在取得時先計入遞延收益。
20
[單選題]在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的( )。
A.
5%
B.
10%
C.
14%
D.
25%
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準予扣除。 21
[單選題]企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記( )科目。
A.
營業(yè)外收入
B.
資本公積
C.
專項應付款
D.
遞延收益
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目。
22
[單選題]W公司2012年應交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應確認的所得稅費用金額為( )萬元。
A.
20
B.
25
C.
30
D.
50
參考答案：C
參考解析：
W公司2012年應確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)。
23
[單選題] 確實無法支付的應付款項應計入( )。
A.
其他業(yè)務收入
B.
營業(yè)外支出
C.
營業(yè)外收入
D.
管理費用
參考答案：C
參考解析：
確實無法支付的應付款項按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入。
24
[單選題]下列關于財產(chǎn)清查結果會計處理的表述中，錯誤的是( )。
A.
屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用
B.
屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入
C.
對于盤盈的存貨，按管理權限報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入
D.
屬于管理不善造成的存貨短缺，應計入管理費用
參考答案：C
參考解析：
屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用，選項A表述正確;屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入，選項B表述正確;對于盤盈的存貨，按管理權限報經(jīng)批準后計入管理費用，選項C表述錯誤;屬于管理不善造成的存貨短缺，應計入管理費用，選項D表述正確;對于盤盈的固定資產(chǎn)，按前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
25
[單選題]某企業(yè)2013年度利潤總額為18000萬元，其中本年度國債利息收入2000萬元，交易性金融資產(chǎn)由于公允價值上升形成的未實現(xiàn)公允價值變動損益貸方30萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金90萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2013年度所得稅費用為( )萬元。
A.
4000
B.
4015
C.
4500
D.
4980
參考答案：B
參考解析：
未實現(xiàn)的公允價值變動損益稅法規(guī)定，未處置之前不用繳納企業(yè)所得稅，2013年度所得稅費用=(18000-2000-30+90)×25%=4015(萬元)。
26
[單選題] 下列各項中，不影響利潤總額的是( )。
A.
接受外單位捐贈
B.
因發(fā)生自然災害造成存貨損失
C.
計提壞賬準備
D.
所得稅費用
參考答案：D
參考解析：
接受外單位捐贈，應計入營業(yè)外收入，會影響利潤總額。因發(fā)生自然災害造成的存貨損失屬于非常損失，應計入營業(yè)外支出，會影響利潤總額。計提壞賬準備屬于資產(chǎn)減值損失，會影響營業(yè)利潤，從而影響利潤總額。所得稅費用不影響利潤總額。
27
[單選題]某企業(yè)2013年應交所得稅為100萬元;遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為30萬元;遞延所得稅負債年初余額為15萬元，年末余額為10萬元。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額均與所得稅費用有關。則該企業(yè)2013年的所得稅費用為( )萬元。
A.
100
B.
85
C.
115
D.
105
參考答案：B
參考解析：
2013年企業(yè)的所得稅費用=100+(10-15)-(30-20)=85(萬元)。
28
[單選題] 下列各項，經(jīng)批準可以計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
由于計算差錯造成的存貨盤虧
B.
固定資產(chǎn)盤虧
C.
出售原材料結轉的成本
D.
管理不善造成的存貨盤虧
參考答案：B
參考解析：
由于計算差錯造成的存貨盤虧、管理不善造成的存貨盤虧計入管理費用;出售原材料結轉的成本計人其他業(yè)務成本;固定資產(chǎn)盤虧計人營業(yè)外支出。
29
[單選題] 某企業(yè)2014年1月10日完成政府下達的技能培訓任務收到政府補助資金20萬元;5月1日收到財政部門撥付的用于購買環(huán)保設備的補助款400萬元;7月1日收到財政部門撥付的經(jīng)營借款貼息補助15萬元。假定不考慮其他因素，2014年該企業(yè)獲得的與收益相關的政府補助金額為( )萬元。
A.
20
B.
415
C.
435
D.
35
參考答案：D
參考解析：
5月1日收到財政部門撥付的用于購買環(huán)保設備的補助款屬于與資產(chǎn)相關的政府補助，所以2014年該企業(yè)獲得的與收益相關的政府補助金額=20+15=35(萬元)。
30
[單選題] 2014年年初某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額20萬元，2014年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤為160萬元，根據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積，2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為( )萬元。
A.
126
B.
124
C.
140
D.
160
參考答案：C
參考解析：
2014年年末該企業(yè)的可供分配利潤的金額=年初未分配利潤+本年實現(xiàn)的凈利潤+其他轉入=-20+160=140(萬元)?！ ?1
[單選題] 某企業(yè)當期主營業(yè)務收入400萬元，主營業(yè)務成本260萬元，其他業(yè)務收入60萬元，其他業(yè)務成本40萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用20萬元，管理費用40萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出15萬元。假設不考慮其他因素，則該企業(yè)當期營業(yè)利潤是( )萬元。
A.
60
B.
70
C.
55
D.
140
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)當期營業(yè)利潤=400+60-260-40-20-20-40-10=70(萬元)。
32
[單選題] 下列各項中，關于結轉本年利潤的方法表述不正確的是( )。
A.
表結法減少了月末轉賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制
B.
賬結法無須每月編制轉賬憑證，僅在年末性編制
C.
表結法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目
D.
期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種
參考答案：B
參考解析：
賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目。
33
[單選題] 下列各項中，屬于直接計入當期損益的損失的是( )。
A.
預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.
捐贈支出
C.
資產(chǎn)減值損失
D.
公允價值變動損失
參考答案：B
參考解析：
預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應計入銷售費用，公允價值變動損失和資產(chǎn)減值損失都是日常生產(chǎn)經(jīng)營活動引起的損失，屬于費用范疇。捐贈支出應計人營業(yè)外支出。
34
[單選題] 下列各項中，屬于納稅調(diào)減項目的是( )。
A.
超過稅法規(guī)定標準的工資支出
B.
超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出
C.
稅收滯納金
D.
前5年內(nèi)的未彌補虧損
參考答案：D
參考解析：
納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出)，以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。
35
[單選題]某企業(yè)2014年度利潤總額為1575萬元，其中國債利息收入為75萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資為1250萬元，實際分配并發(fā)放工資為1150萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為( )萬元。
A.
418.75
B.
375
C.
393.75
D.
360
參考答案：B
參考解析：
國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應納稅所得額=1575-75=1500(萬元)。當年的所得稅費用=1500×25%=375(萬元)。
[單選題] 某企業(yè)于2014年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入60萬元，年度預收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本30萬元，預計還將發(fā)生成本15萬元。2014年年末請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為60%。該項勞務收入影響2014年度利潤總額的金額為( )。
A.
不影響當年利潤
B.
當年利潤增加9萬元
C.
當年利潤增加30萬元
D.
當年利潤增加60萬元
參考答案：B
參考解析：
當年應確認的收入=60×60%=36(萬元)，當年應確認的費用=(30+15)×60%=27(萬元)，當年利潤增加9萬元(36—27)。
2
[單選題] 甲公司遞延所得稅負債年初數(shù)為40000元，年末數(shù)為50000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25000元，年末數(shù)為20000元。則甲公司遞延所得稅費用為( )元。
A.
15000
B.
10000
C.
5000
D.
20000
參考答案：A
參考解析：
遞延所得稅費用=(50000-40000)-(20000-25000)=15000(元)
3
[單選題] 某企業(yè)2013年2月主營業(yè)務收入為200萬元，主營業(yè)務成本為150萬元，管理費用為10萬元，資產(chǎn)減值損失為5萬元，投資收益為15萬元，營業(yè)外收入為8萬元，營業(yè)外支出為6萬元，資本公積增加50萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為( )萬元。
A.
55
B.
50
C.
40
D.
52
參考答案：B
參考解析：
營業(yè)利潤=200-150-10-5+15=50(萬元)。
4
[單選題]以下營業(yè)利潤計算正確的是( )。
A.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加
B.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用
C.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益
D.
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
參考答案：C
參考解析：
選項D是利潤總額的計算，選項A、B是干擾項。
5
[單選題]下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是( )。
A.
非貨幣性資產(chǎn)交換利得
B.
處置長期股權投資產(chǎn)生的收益
C.
出租無形資產(chǎn)取得的收入
D.
處置投資性房地產(chǎn)取得的收入
參考答案：A
參考解析：
非貨幣性資產(chǎn)交換利得計入營業(yè)外收入;處置長期股權投資產(chǎn)生的收益計入投資收益;出租無形資產(chǎn)取得的收入和處置投資性房地產(chǎn)取得的收入計入其他業(yè)務收入。
6
[單選題]以下利潤總額的計算公式中，表達正確的是( )。
A.
利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用
B.
利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益
C.
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
D.
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅
參考答案：C
選項A屬于干擾項。選項B是營業(yè)利潤的計算公式。選項D是凈利潤的計算公式。
7
[單選題]下列各項中，不應計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
支付的合同違約金
B.
發(fā)生的債務重組損失
C.
向慈善機構支付的捐贈款
D.
在建工程建設期間發(fā)生的工程物資盤虧損失
參考答案：D
參考解析：
在建工程建設期間發(fā)生的工程物資盤虧損失計入所建工程項目成本，不計入營業(yè)外支出，選項D正確。
8
[單選題]2013年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項微波新技術，當月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發(fā)活動尚未完成。該項目在2013年5月計入利潤表的金額是( )萬元。
A.
0
B.
150
C.
200
D.
350
參考答案：B
參考解析：
只有費用化部分在當期應該計入管理費用，才會影響當期利潤總額，所以本題選B。因研發(fā)活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產(chǎn)成本。
9
[單選題]下列各項中，經(jīng)批準計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
計算差錯造成的存貨盤虧
B.
管理不善造成的存貨盤虧
C.
固定資產(chǎn)盤虧
D.
出售原材料結轉的成本
參考答案：C
參考解析：
計算差錯造成的存貨盤虧和管理不善造成的存貨盤虧應計入管理費用;固定資產(chǎn)盤虧凈損失應計入營業(yè)外支出;出售原材料結轉的成本應計入其他業(yè)務成本。
10
[單選題]以下各項中，不應計入營業(yè)外收入的是( )。
A.
政府補助
B.
捐贈利得
C.
債務重組利得
D.
固定資產(chǎn)盤盈
參考答案：D
參考解析：
固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目?！?1
[單選題]下列各項中應記入營業(yè)外收入的是( )。
A.
出售持有至到期投資的凈收益
B.
無法查明原因的現(xiàn)金溢余
C.
出售存貨的凈收益
D.
出售投資性房地產(chǎn)的收益
參考答案：B
參考解析：
營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售土地使用權收益、債務重組利得、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入等。選項A計入投資收益;選項C計入銀行存款等;選項D計入其他業(yè)務收入。
12
[單選題]下列各項中，不應計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
無形資產(chǎn)處置損失
B.
存貨自然災害損失
C.
固定資產(chǎn)處置凈損失
D.
長期股權投資處置損失
參考答案：D
參考解析：
選項D應該計入到投資收益。
13
[單選題]2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2012年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為( )萬元。
A.
14
B.
16
C.
19
D.
24
參考答案：A
參考解析：
企業(yè)支付的訴訟費用10萬計入管理費用，記入“營業(yè)外支出”項目的本期金額=8+5+1=14(萬元)。
14
[單選題]W企業(yè)2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為( )萬元。
A.
400
B.
148.5
C.
150
D.
498
參考答案：B
參考解析：
2011年度所得稅費用=(600-6)×25%=148.5(萬元)。
15
[單選題] 企業(yè)收到與資產(chǎn)相關的政府補助時，下列各項中，會計處理正確的是( )。
A.
借記“遞延收益”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目
B.
借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目
C.
借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目
D.
借記“遞延收益”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關的政府補助時，按照到賬的實際金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目。
16
[單選題]企業(yè)取得與收益相關的政府補助，如果用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失，在取得時確認為遞延收益，并在以后確認費用的期間計入( )。
A.
管理費用
B.
營業(yè)外收入
C.
資本公積
D.
專項應付款
參考答案：B
參考解析：
用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，在取得時先確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入營業(yè)外收入，選項B正確。
17
[單選題]某企業(yè)2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅費用為( )萬元。
A.
23.75
B.
25
C.
22.5
D.
28.75
參考答案：B
參考解析：
所得稅費用=(100-5+20-15)×25%=25(萬元)。
18
[單選題] 某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢，取得價款200萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為600萬元，已計提折舊490萬元，已計提固定資產(chǎn)價值準備10萬元，支付清理的費用為20萬元，則計入營業(yè)外收入的金額為( )萬元。
A.
80
B.
120
C.
100
D.
200
參考答案：A
營業(yè)外收入=200-(600-490-10)-20=80(萬元)。
19
[單選題]企業(yè)取得的與收益相關的政府補助，如果用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，在取得時應直接計入( )。
A.
營業(yè)外收入
B.
遞延收益
C.
資本公積
D.
管理費用
參考答案：A
參考解析：
用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的取得時直接計入營業(yè)外收入;用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的在取得時先計入遞延收益。
20
[單選題]在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的( )。
A.
5%
B.
10%
C.
14%
D.
25%
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準予扣除。 21
[單選題]企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記( )科目。
A.
營業(yè)外收入
B.
資本公積
C.
專項應付款
D.
遞延收益
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目。
22
[單選題]W公司2012年應交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應確認的所得稅費用金額為( )萬元。
A.
20
B.
25
C.
30
D.
50
參考答案：C
參考解析：
W公司2012年應確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)。
23
[單選題] 確實無法支付的應付款項應計入( )。
A.
其他業(yè)務收入
B.
營業(yè)外支出
C.
營業(yè)外收入
D.
管理費用
參考答案：C
參考解析：
確實無法支付的應付款項按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入。
24
[單選題]下列關于財產(chǎn)清查結果會計處理的表述中，錯誤的是( )。
A.
屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用
B.
屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入
C.
對于盤盈的存貨，按管理權限報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入
D.
屬于管理不善造成的存貨短缺，應計入管理費用
參考答案：C
參考解析：
屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用，選項A表述正確;屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入，選項B表述正確;對于盤盈的存貨，按管理權限報經(jīng)批準后計入管理費用，選項C表述錯誤;屬于管理不善造成的存貨短缺，應計入管理費用，選項D表述正確;對于盤盈的固定資產(chǎn)，按前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
25
[單選題]某企業(yè)2013年度利潤總額為18000萬元，其中本年度國債利息收入2000萬元，交易性金融資產(chǎn)由于公允價值上升形成的未實現(xiàn)公允價值變動損益貸方30萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金90萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2013年度所得稅費用為( )萬元。
A.
4000
B.
4015
C.
4500
D.
4980
參考答案：B
參考解析：
未實現(xiàn)的公允價值變動損益稅法規(guī)定，未處置之前不用繳納企業(yè)所得稅，2013年度所得稅費用=(18000-2000-30+90)×25%=4015(萬元)。
26
[單選題] 下列各項中，不影響利潤總額的是( )。
A.
接受外單位捐贈
B.
因發(fā)生自然災害造成存貨損失
C.
計提壞賬準備
D.
所得稅費用
參考答案：D
參考解析：
接受外單位捐贈，應計入營業(yè)外收入，會影響利潤總額。因發(fā)生自然災害造成的存貨損失屬于非常損失，應計入營業(yè)外支出，會影響利潤總額。計提壞賬準備屬于資產(chǎn)減值損失，會影響營業(yè)利潤，從而影響利潤總額。所得稅費用不影響利潤總額。
27
[單選題]某企業(yè)2013年應交所得稅為100萬元;遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為30萬元;遞延所得稅負債年初余額為15萬元，年末余額為10萬元。假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額均與所得稅費用有關。則該企業(yè)2013年的所得稅費用為( )萬元。
A.
100
B.
85
C.
115
D.
105
參考答案：B
參考解析：
2013年企業(yè)的所得稅費用=100+(10-15)-(30-20)=85(萬元)。
28
[單選題] 下列各項，經(jīng)批準可以計入營業(yè)外支出的是( )。
A.
由于計算差錯造成的存貨盤虧
B.
固定資產(chǎn)盤虧
C.
出售原材料結轉的成本
D.
管理不善造成的存貨盤虧
參考答案：B
參考解析：
由于計算差錯造成的存貨盤虧、管理不善造成的存貨盤虧計入管理費用;出售原材料結轉的成本計人其他業(yè)務成本;固定資產(chǎn)盤虧計人營業(yè)外支出。
29
[單選題] 某企業(yè)2014年1月10日完成政府下達的技能培訓任務收到政府補助資金20萬元;5月1日收到財政部門撥付的用于購買環(huán)保設備的補助款400萬元;7月1日收到財政部門撥付的經(jīng)營借款貼息補助15萬元。假定不考慮其他因素，2014年該企業(yè)獲得的與收益相關的政府補助金額為( )萬元。
A.
20
B.
415
C.
435
D.
35
參考答案：D
參考解析：
5月1日收到財政部門撥付的用于購買環(huán)保設備的補助款屬于與資產(chǎn)相關的政府補助，所以2014年該企業(yè)獲得的與收益相關的政府補助金額=20+15=35(萬元)。
30
[單選題] 2014年年初某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額20萬元，2014年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤為160萬元，根據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積，2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為( )萬元。
A.
126
B.
124
C.
140
D.
160
參考答案：C
參考解析：
2014年年末該企業(yè)的可供分配利潤的金額=年初未分配利潤+本年實現(xiàn)的凈利潤+其他轉入=-20+160=140(萬元)?！ ?1
[單選題] 某企業(yè)當期主營業(yè)務收入400萬元，主營業(yè)務成本260萬元，其他業(yè)務收入60萬元，其他業(yè)務成本40萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用20萬元，管理費用40萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出15萬元。假設不考慮其他因素，則該企業(yè)當期營業(yè)利潤是( )萬元。
A.
60
B.
70
C.
55
D.
140
參考答案：B
參考解析：
該企業(yè)當期營業(yè)利潤=400+60-260-40-20-20-40-10=70(萬元)。
32
[單選題] 下列各項中，關于結轉本年利潤的方法表述不正確的是( )。
A.
表結法減少了月末轉賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制
B.
賬結法無須每月編制轉賬憑證，僅在年末性編制
C.
表結法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目
D.
期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種
參考答案：B
參考解析：
賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目。
33
[單選題] 下列各項中，屬于直接計入當期損益的損失的是( )。
A.
預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.
捐贈支出
C.
資產(chǎn)減值損失
D.
公允價值變動損失
參考答案：B
參考解析：
預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應計入銷售費用，公允價值變動損失和資產(chǎn)減值損失都是日常生產(chǎn)經(jīng)營活動引起的損失，屬于費用范疇。捐贈支出應計人營業(yè)外支出。
34
[單選題] 下列各項中，屬于納稅調(diào)減項目的是( )。
A.
超過稅法規(guī)定標準的工資支出
B.
超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出
C.
稅收滯納金
D.
前5年內(nèi)的未彌補虧損
參考答案：D
參考解析：
納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出)，以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。
35
[單選題]某企業(yè)2014年度利潤總額為1575萬元，其中國債利息收入為75萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資為1250萬元，實際分配并發(fā)放工資為1150萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為( )萬元。
A.
418.75
B.
375
C.
393.75
D.
360
參考答案：B
參考解析：
國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應納稅所得額=1575-75=1500(萬元)。當年的所得稅費用=1500×25%=375(萬元)。