2016初級會計職稱《初級會計實務》每日一練：進項稅額(6.28)
【習題1：材料題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項：
（1）購入A材料一批，發(fā)票上注明的價款為80 000元，增值稅額為13 600元，代墊運費5 000元，運費進項稅額扣除率為7%。該批原材料已驗收入庫，款項已用銀行匯票支付。（教材未改）
（2）購入免稅農(nóng)產(chǎn)品B,作為原材料，價款100 000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物到達，貨款已用銀行存款支付。
（3）購入不需要安裝設(shè)備一臺，價款合計300 000元，增值稅額51 000元，運費10 000元，運費進項稅額扣除率為7%，所有款項已開出銀行承兌匯票一張。
（4）從國外進口C材料價值190 000元，交納關(guān)稅20000元、消費稅3 000元，增值稅額34 000元，材料入庫，全部款項用銀行存款支付。
（5）委托丁公司加工D材料，以銀行存款支付材料加工費120 000元，支付應當交納的消費稅36 000元，該材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費稅可抵扣，適用增值稅稅率為17%。
（6）企業(yè)所屬的職工醫(yī)院維修領(lǐng)用E材料5000元，其購入時支付的增值稅為850元。
（7）廠房的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用E材料10 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。
（8）因意外火災導致盤虧E材料4000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元。
（9）企業(yè)將自己生產(chǎn)的A產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂部。該批產(chǎn)品的成本為200 000元，計稅價格為300 000元，增值稅稅率為17%，應納消費稅60 000元。
（10）銷售應納消費稅的B產(chǎn)品，發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，經(jīng)計算的消費稅為20000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該產(chǎn)品成本為150 000元。
（11）將50臺自產(chǎn)的應交消費稅B產(chǎn)品作為福利分配給本公司行政管理人員20臺，生產(chǎn)人員30臺。該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12 000元,市場售價為15 000元（不含增值稅），消費稅率10%。
（12）本月按規(guī)定應收出口退稅額1 000元，以存款支付印花稅500元。
（13）計算本月應繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，城建稅率7%，教育費附加3%。
根據(jù)上述資料回答下列小題：
1、根據(jù)所給業(yè)務，本月進項稅額的發(fā)生額是（ ）元。
112 650
136 050
133 050
127 880
【答案】C
【解析】進項稅額=13 950+13 000+51 700+34 000+20 400=133 050（元）
【習題1：材料題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項：
（1）購入A材料一批，發(fā)票上注明的價款為80 000元，增值稅額為13 600元，代墊運費5 000元，運費進項稅額扣除率為7%。該批原材料已驗收入庫，款項已用銀行匯票支付。（教材未改）
（2）購入免稅農(nóng)產(chǎn)品B,作為原材料，價款100 000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物到達，貨款已用銀行存款支付。
（3）購入不需要安裝設(shè)備一臺，價款合計300 000元，增值稅額51 000元，運費10 000元，運費進項稅額扣除率為7%，所有款項已開出銀行承兌匯票一張。
（4）從國外進口C材料價值190 000元，交納關(guān)稅20000元、消費稅3 000元，增值稅額34 000元，材料入庫，全部款項用銀行存款支付。
（5）委托丁公司加工D材料，以銀行存款支付材料加工費120 000元，支付應當交納的消費稅36 000元，該材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費稅可抵扣，適用增值稅稅率為17%。
（6）企業(yè)所屬的職工醫(yī)院維修領(lǐng)用E材料5000元，其購入時支付的增值稅為850元。
（7）廠房的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用E材料10 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。
（8）因意外火災導致盤虧E材料4000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元。
（9）企業(yè)將自己生產(chǎn)的A產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂部。該批產(chǎn)品的成本為200 000元，計稅價格為300 000元，增值稅稅率為17%，應納消費稅60 000元。
（10）銷售應納消費稅的B產(chǎn)品，發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，經(jīng)計算的消費稅為20000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該產(chǎn)品成本為150 000元。
（11）將50臺自產(chǎn)的應交消費稅B產(chǎn)品作為福利分配給本公司行政管理人員20臺，生產(chǎn)人員30臺。該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12 000元,市場售價為15 000元（不含增值稅），消費稅率10%。
（12）本月按規(guī)定應收出口退稅額1 000元，以存款支付印花稅500元。
（13）計算本月應繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，城建稅率7%，教育費附加3%。
根據(jù)上述資料回答下列小題：
1、根據(jù)所給業(yè)務，本月進項稅額的發(fā)生額是（ ）元。
112 650
136 050
133 050
127 880
【答案】C
【解析】進項稅額=13 950+13 000+51 700+34 000+20 400=133 050（元）