2016年中級會計職稱《經(jīng)濟法》考前40天摸底測試
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.北京市甲工程機器租賃公司2014 年1 月1 日已認定為增值稅一般納稅人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用設備1 臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1 份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是( )。
A.17萬元
B.3.4萬元
C.0萬元
D.6萬元
2.下列關于注冊商標續(xù)展的有關說法中，正確的是( )。
A.注冊商標的有效期為10年，自申請之日起計算
B.注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前3個月內(nèi)申請續(xù)展注冊
C.每次續(xù)展注冊的有效期為10年
D.每次續(xù)展注冊的有效期為10年以下
3.某棉紡廠(一般納稅人)2014年1月從農(nóng)民手中購入其自產(chǎn)的棉花3000斤，開具收購發(fā)票注明價款16500元;購入后將棉花加工為紗線出售，取得價款93600元(含稅)。則該廠1月份應納增值稅為( )元。
A.11766.67
B.8623.14
C.11455
D.8869.91
4.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》
B.國務院制定的《總會計師條例》
C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》
D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》
5.鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤總額為23萬元，經(jīng)稅務機關審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業(yè)外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
6.票據(jù)持有人具有下列情形，可以享有票據(jù)權利的是( )。
A.以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據(jù)的
B.明知前手以違法手段取得的票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.善意取得票據(jù)，但未給付對價，持票人前手享有票據(jù)權利
7.下列法律行為中，須經(jīng)雙方當事人意思表示一致才能成立的是( )。
A.甲免除乙對自己所負的債務
B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙
C.甲公司對其業(yè)務員超越代理權簽訂合同的追認行為
D.甲立下遺囑，將個人所有財產(chǎn)遺贈給乙
8.甲與乙簽訂了一份大米買賣合同，甲為賣方，乙為買方。同時約定，甲將大米發(fā)貨給丙，因為乙與丙簽訂了一份大米購銷合同，乙為賣方，丙為買方。后發(fā)現(xiàn)甲發(fā)給丙的大米存在質(zhì)量問題，為此，引起糾紛。下列關于甲應承擔責任的說法正確的是( )。
A.甲向乙承擔違約責任
B.甲向丙承擔違約責任
C.甲向乙和丙承擔違約責任
D.甲向乙或丙承擔違約責任
9.下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是( )。
A.上市公司的總會計師
B.持有上市公司3%股份的股東
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的監(jiān)事
10.下列有關票據(jù)承兌的說法正確的是( )。
A.定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起10日內(nèi)向付款人提示承兌
C.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.票據(jù)承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據(jù)責任解除
11.下列股票交易行為中，不屬于國家有關證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲公司的股票
B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉讓其所持丙公司的股票
C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，轉讓其所購股票的1/3
D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚公司股票在買入后4個月內(nèi)賣出
12.定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關定期報告的規(guī)定的是( )。
A.年度報告中的財務會計報告經(jīng)具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計
B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露
C.該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露
D.該公司的年度報告在該會計年度結束之日后的第3個月披露
13.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.86
B.104
C.122
D.98
14.下列屬于附條件的民事法律行為的是( )。
A.甲與乙有積怨，為了報復，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈與丙500元
B.甲向乙表示“如果太陽從西方升起，我就把房屋贈送給你”
C.甲乙約定：合同在訂立20日后生效
D.甲向乙表示“如果我女兒調(diào)到外地工作，我就把房屋租給你”
15.按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計算的增值稅稅額
B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率計算的增值稅稅額
C.外購用于房屋建設的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額
D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額 16.關于租賃與抵押權的關系的說法，不正確的是( )。
A.訂立抵押合同前抵押財產(chǎn)已出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響
B.抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權
C.抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，已登記的抵押權優(yōu)先
D.訂立抵押合同前抵押財產(chǎn)已出租的，抵押權優(yōu)先
17.下列以登記作為抵押權生效條件的是( )。
A.招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權
B.企業(yè)的原材料
C.醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設施
D.正在建造的航空器
18.格式條款是當事人為重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。下列關于格式條款的說法中，不正確的是( )。
A.提供格式條款的一方，應采取合理的方式提醒對方注意免除或限制其責任的條款
B.提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效
C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當做出不利于提供格式條款一方的解釋
D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款
19.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是( )。
A.有限合伙人喪失民事行為能力
B.有限合伙人死亡
C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)
D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行
20.中國甲公司與外國投資者乙公司共同投資舉辦中外合資經(jīng)營企業(yè)丙公司，其中甲公司出資60%，乙公司出資40%;投資總額為1200萬美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關甲、乙公司出資額的表述中，正確的是( )。
A.甲公司至少應出資720萬美元，乙公司至少應出資480萬美元
B.甲公司至少應出資300萬美元，乙公司至少應出資200萬美元
C.甲公司至少應出資288萬美元，乙公司至少應出資192萬美元
D.甲公司至少應出資168萬美元，乙公司至少應出資112萬美元
21.2011年1月1日甲廠向乙公司購買一臺無質(zhì)量保證期的設備，合同中未約定檢驗期，設備運回后甲經(jīng)初步檢驗并未發(fā)現(xiàn)問題，但購買設備后，甲廠效益不好一直未用該設備，2012年1月1日才開始投入使用。2013年3月，設備出現(xiàn)故障，甲廠此時才發(fā)現(xiàn)是設備關鍵部位存在瑕疵。下列說法正確的是( )。
A.甲乙未在合同中約定檢驗期，雙方應平均分擔責任
B.因該設備無質(zhì)量保證期，雙方應平均分擔責任
C.自標的物收到后2年內(nèi)未通知出賣人的，視為符合約定，甲應自行負責
D.因甲1年未使用該設備，這段時間可從2年的合理期間扣除，乙公司在2014年1月1日前都應對設備承擔責任
22.根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，接管期限屆滿，保險監(jiān)督管理機構可以決定延期，但接管期限最長不得超過( )。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.4 年
23.甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是( )。
A.侵犯商業(yè)秘密行為
B.詆毀商譽行為
C.比較廣告行為
D.虛假陳述行為
24.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取
C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金
D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制
25.下列選項中有關有限責任公司董事會的組成，說法正確的是( )。
A.董事會成員為3人至13人
B.董事會中的職工代表由股東會選舉產(chǎn)生
C.董事的任期每屆最長不得超過4年，連選可以連任
D.董事會必須設董事長和副董事長
26.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.甲可以提議召開股東會臨時會議
B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議
C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議
D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議
27.小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關于小明的權利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。
A.小明有權利能力，但無行為能力
B.小明有權利能力，但屬于限制行為能力人
C.小明無權利能力，且屬于限制行為能力人
D.小明既無權利能力，也無行為能力
28. 商業(yè)銀行吸收的下列收入中，不屬于應當全額劃轉人民銀行的是( )。
A.中央預算收入
B.個人儲蓄存款
C.地方金庫存款
D.代理發(fā)行國債款項
29.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應納的增值稅是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
30.2014年1月20日，甲、乙和A有限責任公司共同出資設立M普通合伙企業(yè)，由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，10月25日，M合伙企業(yè)向B公司購貨，發(fā)生一筆20萬元的債務，11月1日，A公司退出M合伙企業(yè)的事務辦理完畢，現(xiàn)B公司請求M合伙企業(yè)清償債務，下列說法正確的是( )。
A.甲、乙和A公司對B公司的債務均承擔無限連帶責任
B.甲、乙對B公司的債務均承擔無限連帶責任，A公司對B公司的債務以取回的財產(chǎn)為限承擔責任
C.甲、乙對B公司的債務均承擔無限連帶責任，A公司對B公司的債務不承擔責任
D.甲對B公司的債務均承擔無限連帶責任，乙和A公司對B公司的債務不承擔責任二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31.下列有關票據(jù)追索權的說法中，正確的有( )。
A.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除
B.持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理
C.銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權
D.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對其所有前手的追索權
32.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)應當解散的情形有( )。
A.投資人死亡，繼承人決定繼承
B.投資人決定解散
C.投資人被宣告死亡，無繼承人
D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
33.對下列債權請求權提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持的有( )。
A.支付存款本金及利息請求權
B.兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權
C.基于投資關系產(chǎn)生的繳付出資請求權
D.身體受到傷害要求賠償
34.關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定表述正確的有( )。
A.非居民納稅人以來源于中國境內(nèi)的特許權使用費所得全額為應納稅所得額
B.在中國境內(nèi)未設立機構場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉讓所得，以收入全額為應納稅所得額
C.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率
D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除
35.外國甲公司收購境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價款為120萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有( )。
A.甲公司于2012年5月30日向乙公司一次支付120萬美元
B.甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬美元，2013年2月28日支付60萬美元
C.甲公司于2013年2月28日向乙公司一次支付120萬美元
D.甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬美元，2013年8月30日支付40萬美元
36.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。
A.個人轉讓著作權
B.殘疾人個人提供應稅服務
C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務
D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
37.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.贊助支出
B.稅收滯納金
C.罰款
D.未經(jīng)核定的準備金支出
38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有( )。
A.依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
B.在英國注冊，但是實際管理機構在我國境內(nèi)的企業(yè)
C.在德國注冊且實際管理機構也在德國，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)
D.在美國注冊成立且實際管理機構不在我國境內(nèi)，但是在我國設立機構場所的企業(yè)
39.下列有關定金的說法中，正確的有( )。
A.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價而解除主合同
B.定金的數(shù)額應當為主合同標的的20%，當事人不得自行約定
C.當事人約定以交付定金作為主合同成立要件的，給付定金的一方未支付定金，即使主合同已經(jīng)履行主要部分的，但主合同仍不成立
D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則
40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.稅收滯納金
B.被沒收財物的損失
C.向投資者支付的股息
D.繳納的教育費附加
41.根據(jù)商業(yè)銀行法，下列說法正確的有( )。
A.除國家另有規(guī)定的除外，短期貸款的答復時間不得超過1個月，長期貸款的答復時間不得超過6個月
B.境外法人、其他組織或自然人不得申請貸款
C.商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放貸款
D.借款人不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款
42.甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯誤的有( )。
A.如果甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額，乙銀行應當足額付款
B.乙銀行可以拒絕付款
C.乙銀行應當無條件付款
D.如果乙銀行拒絕付款，甲公司仍應承擔票據(jù)責任
43.下列情形屬于免征增值稅的有( )。
A.張某轉讓其創(chuàng)作的小說的使用權
B.黃某提供的國際貨物運輸代理服務
C.某郵局提供的包裹郵遞服務
D.一般納稅人提供的管道運輸服務
44.A與B簽訂一份買賣設備的合同，在合同履行前，A又與C簽訂買賣該設備的合同，C當天交付貨款并提走設備，下列說法正確的有( )。
A.C主張擁有設備所有權的，人民法院應予支持
B.B主張A.C之間合同無效的，人民法院應予支持
C.A應當向B承擔不能履行合同的責任
D.C擁有該設備所有權，A與B之間的合同自動失效
45.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項中，應當經(jīng)全體合伙人一致同意的有( )。
A.普通合伙企業(yè)的合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額
B.普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額
C.有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?BR> D.有限合伙企業(yè)的有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶巳?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46.除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以修改或者補充合伙協(xié)議;合伙人享有的權利、承擔的義務，依照合伙協(xié)議確定。( )
47.未到期的定期儲蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。( )
48.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益。財產(chǎn)保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益。( )
49.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。( )
50.如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，該匯票不得轉讓。( )
51.對在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。( )
52.生產(chǎn)、經(jīng)營者可以將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動中。( )
53.當事人惡意促使條件成就的，應當認定條件沒有成就，當事人惡意阻止條件成就的，應當認定條件已經(jīng)成就。( )
54.年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以申請成為一般納稅人。( )
55.王某夫婦從福利院收養(yǎng)一名兒童，與福利院簽訂收養(yǎng)協(xié)議，后發(fā)生糾紛，關于該合同的糾紛適用于《合同法》。( )四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56.泰安市某公司職工張某，通過保險公司業(yè)務員陳某為其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險。陳某未對王某的身體狀況進行詢問就填寫了保單，事后陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月，王某不幸病逝，張某要求保險公司理賠。保險公司以投保時未如實告知被保險人在投保前曾因“帕金森綜合癥”住院治療的事實為由，拒絕理賠。張某遂向法院起訴，要求給付保險金24萬元。
2013年春節(jié)，張某重金購得一清代花瓶，擺放客廳用于欣賞;并且為該花瓶購買了保險。某日，張某之子在屋內(nèi)玩耍時不慎碰倒花瓶導致其損毀。張某遂向保險公司索賠。保險公司支付保險金后認為花瓶是張某之子損壞，可以代位求償。
張某的弟弟常年在外工作，張某為弟弟投了人身保險，至今已交納保費滿3年。后張某與弟弟因為家庭瑣事發(fā)生矛盾，張某故意將弟弟推倒，造成弟弟骨折，張某要求保險公司支付保險金。
要求：根據(jù)《保險法》的有關規(guī)定，回答下列問題：
(1)對于張某為其母親所投的人身保險，保險公司是否應當支付保險金?并說明理由。
(2)對張某花瓶的損失，保險公司認為可以代位求償是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)對于張某為其弟弟所投的人身保險，保險公司應當如何處理?
57、甲自然人、乙自然人和丙公司共同投資設立A有限合伙企業(yè)(以下簡稱“A企業(yè)” )，在各方協(xié)商一致的合伙協(xié)議中約定：甲出資5萬元的貨幣，乙以勞務作價10萬元出資，丙公司以作價8萬元的實物出資;甲和乙為普通合伙人，丙為有限合伙人;甲和乙共同執(zhí)行A企業(yè)的合伙事務。
丙公司為謀取利潤，以A企業(yè)普通合伙人的身份與不知情的B公司簽訂購買鋼材的合同。B公司按約向A企業(yè)交貨時，A企業(yè)以丙公司無權代表合伙企業(yè)簽訂合同為由拒絕支付貨款。
丙公司為償還其欠債權人的購貨款，未經(jīng)甲和乙的同意，以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，與C銀行簽訂借款合同，取得8萬元的借款支付了債權人的購貨款。后由于丙公司生產(chǎn)經(jīng)營困難，無力償還銀行貸款。經(jīng)協(xié)商，丙公司將其在A企業(yè)的財產(chǎn)份額全部轉讓給了D公司，D公司成為A企業(yè)的有限合伙人。
經(jīng)查：A企業(yè)的合伙協(xié)議中，沒有對有限合伙人將其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額出質(zhì)作約定。
要求：根據(jù)以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：
(1)A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由是否成立?丙公司應承擔什么責任?分別說明理由。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是否符合規(guī)定?說明理由。
(3)丙公司和D公司對在其退伙前和入伙后A企業(yè)的債務各應如何承擔責任?說明理由。
58.某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元,并按此金額開具了增值稅專用發(fā)票;
(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。
(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。
(5)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。
(6)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。
(7)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
要求：
計算本月商場應繳納的增值稅。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59.某工業(yè)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，上年虧損52萬元，2014年企業(yè)有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬元;
(3)發(fā)生銷售費用38萬元，全部為廣告費;
(4)發(fā)生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);
(5)發(fā)生管理費用26萬元，其中含業(yè)務招待費10萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元;
(6)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬元。其中：合同違約金4萬元;通過民政局對災區(qū)捐贈現(xiàn)金29.52萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用;
(2)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用;
(3)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用;
(4)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出;
(5)計算2014年應納稅所得額;
(6)計算2014年度企業(yè)應納所得稅。一、單項選擇題
1.參考答案：B
應繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)
2.參考答案：C
參考解析：注冊商標的有效期為10年,自核準注冊之日起計算。注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前12 個月內(nèi)申請續(xù)展注冊;在此期間未能提出申請的,可以給予6個月的寬展期。每次續(xù)展注冊的有效期為10年。
3.參考答案：C
參考解析：購進農(nóng)產(chǎn)品可以按照收購發(fā)票注明的買價和13%的扣除率計算進項稅額。應納增值稅=93600÷(1+17%) ×17%-16500×13%=11455(元)。
4.參考答案：B
參考解析： 全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》屬于法律;國務院制定的《總會計師條例》屬于行政法規(guī);上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》屬于地方性法規(guī);財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》屬于部門規(guī)章。
5.參考答案：A
參考解析： 支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調(diào)減2.4萬元。
則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)
2012年度應繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)
6.參考答案：D
參考解析： 因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權利。如果票據(jù)取得人善意取得票據(jù)，即使是無對價或無相當對價，仍然享有票據(jù)權利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權利瑕疵。
7.參考答案：B
參考解析： 單方法律行為是根據(jù)一方當事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個或者兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為。選項B是贈與合同，需要雙方當事人意思表示一致才能成立。
8.參考答案：A
參考解析： 當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。
9.參考答案：B
參考解析： 根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2) 持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(4)由于所任公司職務可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員;(5)證券監(jiān)督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;(7)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人。本題B選項持股比例未達到5%，不屬于內(nèi)幕信息的知情人。
10.參考答案：A
參考解析： 見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，因此選項B錯誤;付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，不是在票據(jù)背面記載，因此選項C錯誤;票據(jù)承兌后，承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此選項D錯誤。
11.參考答案：B
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉讓其所持有的本公司股份; 證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制;收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內(nèi)”不得轉讓;上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入。
12.參考答案：C
參考解析： 中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內(nèi)披露，因此選項B的披露時間是符合要求的 ;季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應該是在10月份時披露;年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。
13.參考答案：A
參考解析： 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產(chǎn)轉讓所得，以收入金額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
14.參考答案：D
參考解析： 選項A：不能以違法或違背道德的事實作為所附條件。選項B：該情形是肯定不會發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項C：這是附期限的行為。
15.參考答案：B
參考解析： 從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。外購貨物用于非應稅項目、用于生產(chǎn)免稅項目，增值稅不得抵扣;外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率，計算扣稅
16.參考答案：D
參考解析： 訂立抵押合同前抵押財產(chǎn)已出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響。抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權。
17.參考答案：A
參考解析： 如果以建筑物和其他土地附著物，建設用地使用權，以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權，正在建造的建筑物這四種財產(chǎn)設定抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押權自登記之日生效。
18.參考答案：D
參考解析： 格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。
19.參考答案：A
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡; (2)個人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。
20.參考答案：B
參考解析： (1)根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含1000萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，其注冊資本至少應為500萬美元。(2)關于出資比例的計算。所謂出資比例，是指中外雙方的出資額在注冊資本中所占的比例。即：甲公司至少應出資300萬美元(500×60%=300萬美元)，乙公司至少應出資200萬美元(500×40%=200萬美元)。
21.參考答案：C
參考解析： 買受人收到標的物時應當在約定的檢驗期內(nèi)檢驗，并在檢驗期內(nèi)將標的物不符的情形通知出賣人。買受人怠于通知的，視為符合約定。沒有約定檢驗期的，應當及時檢驗，并將不符合約定的情況在合理期間內(nèi)通知出賣人。如在合理期間或自標的物收到后2年內(nèi)未通知出賣人的，視為符合約定。該“2年”是最長的合理期間，為不變期間，不適用訴訟時效中止、中斷或者延長的規(guī)定。所以本題只有C項的表述正確。
22.參考答案：B
參考解析： 接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。
23.參考答案：B
參考解析： 本題考核詆毀商譽行為。本題甲商場的行為屬于不正當競爭行為中的詆毀商譽行為，所謂詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當競爭行為。
24.參考答案：B
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上時可以不再提取，故選項B正確;提取公積金制度是國家規(guī)定的一項強制性制度，各國公司法一般都有規(guī)定，故選項A 錯誤;股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金，故選項C錯誤;法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的 25%，故選項D錯誤。
25.參考答案：A
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，有限責任公司設董事會，其成員為3人至13人，因此A選項正確。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生，因此B選項不正確。董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，因此C選項不正確。董事會設董事長一人，可以設副董事長;副董事長并非必設，因此D選項不正確。
26.參考答案：C
參考解析： 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。有限責任公司股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。
27.參考答案：A
參考解析： 權利能力是權利主體享有權利和承擔義務的資格，它反映了權利主體享有權利和承擔義務的可能性，而有權力能力不一定具有行為能力，根據(jù)規(guī)定，不滿10周歲的未成年人是無民事行為能力人，本題中，小明3歲，因此屬于無行為能力人。
28.參考答案：B
參考解析： 對于存款機構吸收的中央預算收入、地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項等財政收入，應全額劃轉人民銀行。
29.參考答案：D
參考解析： 應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
30.參考答案：C
參考解析： 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，當然退伙以退伙事由實際發(fā)生之日為退伙生效日。本題中，2014年10月 20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，所以10月20日，A公司當然退伙，A公司為普通合伙人，對退伙前的債務承擔無限連帶責任。對10月25日B公司的債務不承擔責任。所以選項C正確。二、多項選擇題
31.參考答案：B,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項A的說法是錯誤的;本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權，持票人仍可對出票人行使追索權，只是喪失對背書人及其保證人的追索權，因此選項D的說法是錯誤的。
32.參考答案：B,C,D
參考解析：根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應當解散：投資人決定解散;投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承;被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是 BCD。
33.參考答案：A,B,C
參考解析：身體受到傷害要求賠償?shù)倪m用短期訴訟時效1年。
34.參考答案：A,C
參考解析：轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
35.參考答案：B,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金。該合營企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應于2012年5月31日前向乙公司支付120萬美元的購買金。因此，選項A是符合規(guī)定的;另外，對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金。選項BC因甲公司在向乙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付的數(shù)額不足總金額的60%，是不符合規(guī)定的;選項D因不符合應在1年內(nèi)付清全部購買金的規(guī)定，也是錯誤的。
36.參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題四個選項均免征增值稅。
37.參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準備金支出不得稅前扣除。
38.參考答案：A,B
參考解析：選項A，依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項B，依照外國法律成立但實際管理機構在我國境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項CD屬于非居民企業(yè)。
39.參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，因此選項B的說法錯誤;當事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效，因此選項C的說法錯誤。
40.參考答案：A,B,C
參考解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)與取得收入無關的其他支出。
41.參考答案：A,D
參考解析：機關法人及其分支機構不得申請貸款;境外法人、其他組織或自然人申請貸款，不得違反國家外匯管理規(guī)定。所以，選項B錯誤。商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款;向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。所以，選項C錯誤。
42.參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。
43.參考答案：A,B,C
參考解析：選項A屬于個人轉讓著作權，選項B屬于國際貨物運輸代理服務，選項C屬于中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務，均是免稅的;選項D在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
44.參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，出賣人就同一普通動產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，先行受領交付的買受人請求確認所有權已經(jīng)轉移的，人民法院應予支持。所以C擁有該設備所有權，但A.B之間的合同仍然有效，A應當向B承擔違約合同的責任。
45.參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(2)選項B：普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉讓財產(chǎn)份額，只需通知;(3)選項C.D：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶耍瑧斀?jīng)全體合伙人一致同意。
三、判斷題
參考答案：對
46.參考解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》，合伙協(xié)議應當依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書面形式訂立。合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人依照合伙協(xié)議享有權利，承擔責任。修改或者補充合伙協(xié)議，應當經(jīng)全體合伙人一致同意;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
47.參考答案：對
參考解析：本題的表述是正確的。
48.參考答案：對
參考解析：題目表述正確。
49.參考答案：對
參考解析：題目表述正確。
50.參考答案：對
參考解析：如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，該匯票不得轉讓。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉讓的，該轉讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據(jù)責任。
51.參考答案：錯
參考解析：對在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用法定稅率為25%。在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所“沒有實際聯(lián)系”的，適用的法定稅率為20%。
52.參考答案：錯
參考解析：生產(chǎn)、經(jīng)營者不得將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動中。
53.參考答案：對
參考解析：本題表述正確。
54.參考答案：對
參考解析：本題考核小規(guī)模納稅人的特殊認定。本題情形是可以選擇，而不是必須成為小規(guī)模納稅人。
55.參考答案：錯
參考解析：涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。四、簡答題
參考解析：
(1)保險公司應當支付保險金。根據(jù)保險法規(guī)定，訂立保險合同，保險人就保險標的或者被保險人的有關情況提出詢問的，投保人應當如實告知。投保人故意或者因重大過失未履行前款規(guī)定的如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權解除合同。投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，并不退還保險費。如實告知并不是指主動告知。題目中業(yè)務員陳某未對被保險人、投保人進行任何詢問就填寫了保單。事后陳某也未要求被保險人王某做身體檢查，不能認定被保險人故意隱瞞事實，不履行如實告知義務。所以保險公司應予賠付。(P197)
(2)保險公司認為可以代位求償不符合規(guī)定。根據(jù)保險法規(guī)定，因第三者對保險標的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋嗬?。除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意造成規(guī)定的保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償?shù)臋嗬?。因此在本題中，保險公司不能代位求償，應當支付保險金。(P214)
(3)保險公司可以拒絕支付保險金，但應當按照合同約定向其他權利人退還保險單的現(xiàn)金價值。根據(jù)保險法規(guī)定，投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足兩年以上保險費的，保險人應當按照合同約定向其他權利人退還保險單的現(xiàn)金價值。(P214)
【答案解析】
【該題針對“(2015年)保險法的基本原則,(2015年)財產(chǎn)保險合同中的代位求償制度和人身保險合同的特殊條款”知識點進行考核】
57.參考解析：
(1)①A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，B公司屬于善意第三人，A企業(yè)不得拒絕支付貨款。
②丙公司應承擔無限連帶責任。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人的名義并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。本題B公司為善意的第三人，丙公司對該筆交易應承擔無限連帶責任。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，但合伙協(xié)議另有約定的除外。本題A企業(yè)合伙協(xié)議中并無有限合伙人將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的特別約定，有限合伙人丙公司的財產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是符合規(guī)定的。
(3)首先，丙公司對在其退伙前A企業(yè)的債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。其次，D公司入伙后對其入伙前合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。(P120)
58.參考解析：
業(yè)務(1)：應繳納的銷項稅額=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(萬元)
業(yè)務(2)：應繳納的銷項稅額=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(萬元)
業(yè)務(3)：應繳納的銷項稅額=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(萬元)
業(yè)務(4)：應繳納的銷項稅額=23.4÷1.17×17%=3.4(萬元)
業(yè)務(5)：可以抵扣的進項稅額=20×17%×(1-20%)=2.72(萬元)
業(yè)務(6)：可以抵扣的進項稅額=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(萬元)
【解析】一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。
業(yè)務(7)：可以抵扣的進項稅額=10×17%=1.7(萬元)
因此，本月商場應繳納的增值稅=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(萬元)(P335)
綜合題
五、綜合題
59.參考解析：
(1)2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用：
廣告費扣除限額=230×15%=34.5(萬元)，實際發(fā)生38萬元，準予扣除34.5萬元。
(2)2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用=40-30+300×6%=28(萬元)
(3)2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用：
業(yè)務招待費扣除限額=10×60%=6(萬元)
扣除限額=230×0.5%=1.15(萬元)
業(yè)務招待費的扣除為1.15萬元。
為股東支付的商業(yè)保險費不得扣除。
所以管理費用可以稅前扣除額=26-(10-1.15)-5=12.15(萬元)
(4)本期會計利潤=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88(萬元)
捐贈的扣除限額=48.88×12%=5.87(萬元)，實際捐贈額29.52萬元，按照限額扣除。
合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。
企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出=33.52-29.52+5.87=9.87(萬元)。
(5)2014年應納稅所得額=48.88+(38-34.5)+(40-28)+(26-12.15)+(33.52-9.87)-23-52=26.88(萬元)
(6)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2014年應納企業(yè)所得稅=26.88×20%=5.38(萬元)(P413)
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.北京市甲工程機器租賃公司2014 年1 月1 日已認定為增值稅一般納稅人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用設備1 臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1 份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是( )。
A.17萬元
B.3.4萬元
C.0萬元
D.6萬元
2.下列關于注冊商標續(xù)展的有關說法中，正確的是( )。
A.注冊商標的有效期為10年，自申請之日起計算
B.注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前3個月內(nèi)申請續(xù)展注冊
C.每次續(xù)展注冊的有效期為10年
D.每次續(xù)展注冊的有效期為10年以下
3.某棉紡廠(一般納稅人)2014年1月從農(nóng)民手中購入其自產(chǎn)的棉花3000斤，開具收購發(fā)票注明價款16500元;購入后將棉花加工為紗線出售，取得價款93600元(含稅)。則該廠1月份應納增值稅為( )元。
A.11766.67
B.8623.14
C.11455
D.8869.91
4.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》
B.國務院制定的《總會計師條例》
C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》
D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》
5.鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤總額為23萬元，經(jīng)稅務機關審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業(yè)外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
6.票據(jù)持有人具有下列情形，可以享有票據(jù)權利的是( )。
A.以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據(jù)的
B.明知前手以違法手段取得的票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.善意取得票據(jù)，但未給付對價，持票人前手享有票據(jù)權利
7.下列法律行為中，須經(jīng)雙方當事人意思表示一致才能成立的是( )。
A.甲免除乙對自己所負的債務
B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙
C.甲公司對其業(yè)務員超越代理權簽訂合同的追認行為
D.甲立下遺囑，將個人所有財產(chǎn)遺贈給乙
8.甲與乙簽訂了一份大米買賣合同，甲為賣方，乙為買方。同時約定，甲將大米發(fā)貨給丙，因為乙與丙簽訂了一份大米購銷合同，乙為賣方，丙為買方。后發(fā)現(xiàn)甲發(fā)給丙的大米存在質(zhì)量問題，為此，引起糾紛。下列關于甲應承擔責任的說法正確的是( )。
A.甲向乙承擔違約責任
B.甲向丙承擔違約責任
C.甲向乙和丙承擔違約責任
D.甲向乙或丙承擔違約責任
9.下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是( )。
A.上市公司的總會計師
B.持有上市公司3%股份的股東
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的監(jiān)事
10.下列有關票據(jù)承兌的說法正確的是( )。
A.定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起10日內(nèi)向付款人提示承兌
C.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.票據(jù)承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據(jù)責任解除
11.下列股票交易行為中，不屬于國家有關證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲公司的股票
B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉讓其所持丙公司的股票
C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，轉讓其所購股票的1/3
D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚公司股票在買入后4個月內(nèi)賣出
12.定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關定期報告的規(guī)定的是( )。
A.年度報告中的財務會計報告經(jīng)具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計
B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露
C.該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露
D.該公司的年度報告在該會計年度結束之日后的第3個月披露
13.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.86
B.104
C.122
D.98
14.下列屬于附條件的民事法律行為的是( )。
A.甲與乙有積怨，為了報復，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈與丙500元
B.甲向乙表示“如果太陽從西方升起，我就把房屋贈送給你”
C.甲乙約定：合同在訂立20日后生效
D.甲向乙表示“如果我女兒調(diào)到外地工作，我就把房屋租給你”
15.按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額計算的增值稅稅額
B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率計算的增值稅稅額
C.外購用于房屋建設的材料，取得專用發(fā)票上的增值稅稅額
D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額 16.關于租賃與抵押權的關系的說法，不正確的是( )。
A.訂立抵押合同前抵押財產(chǎn)已出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響
B.抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權
C.抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，已登記的抵押權優(yōu)先
D.訂立抵押合同前抵押財產(chǎn)已出租的，抵押權優(yōu)先
17.下列以登記作為抵押權生效條件的是( )。
A.招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權
B.企業(yè)的原材料
C.醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設施
D.正在建造的航空器
18.格式條款是當事人為重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。下列關于格式條款的說法中，不正確的是( )。
A.提供格式條款的一方，應采取合理的方式提醒對方注意免除或限制其責任的條款
B.提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效
C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當做出不利于提供格式條款一方的解釋
D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款
19.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是( )。
A.有限合伙人喪失民事行為能力
B.有限合伙人死亡
C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)
D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行
20.中國甲公司與外國投資者乙公司共同投資舉辦中外合資經(jīng)營企業(yè)丙公司，其中甲公司出資60%，乙公司出資40%;投資總額為1200萬美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關甲、乙公司出資額的表述中，正確的是( )。
A.甲公司至少應出資720萬美元，乙公司至少應出資480萬美元
B.甲公司至少應出資300萬美元，乙公司至少應出資200萬美元
C.甲公司至少應出資288萬美元，乙公司至少應出資192萬美元
D.甲公司至少應出資168萬美元，乙公司至少應出資112萬美元
21.2011年1月1日甲廠向乙公司購買一臺無質(zhì)量保證期的設備，合同中未約定檢驗期，設備運回后甲經(jīng)初步檢驗并未發(fā)現(xiàn)問題，但購買設備后，甲廠效益不好一直未用該設備，2012年1月1日才開始投入使用。2013年3月，設備出現(xiàn)故障，甲廠此時才發(fā)現(xiàn)是設備關鍵部位存在瑕疵。下列說法正確的是( )。
A.甲乙未在合同中約定檢驗期，雙方應平均分擔責任
B.因該設備無質(zhì)量保證期，雙方應平均分擔責任
C.自標的物收到后2年內(nèi)未通知出賣人的，視為符合約定，甲應自行負責
D.因甲1年未使用該設備，這段時間可從2年的合理期間扣除，乙公司在2014年1月1日前都應對設備承擔責任
22.根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，接管期限屆滿，保險監(jiān)督管理機構可以決定延期，但接管期限最長不得超過( )。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.4 年
23.甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是( )。
A.侵犯商業(yè)秘密行為
B.詆毀商譽行為
C.比較廣告行為
D.虛假陳述行為
24.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取
C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金
D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制
25.下列選項中有關有限責任公司董事會的組成，說法正確的是( )。
A.董事會成員為3人至13人
B.董事會中的職工代表由股東會選舉產(chǎn)生
C.董事的任期每屆最長不得超過4年，連選可以連任
D.董事會必須設董事長和副董事長
26.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.甲可以提議召開股東會臨時會議
B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議
C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議
D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議
27.小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關于小明的權利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。
A.小明有權利能力，但無行為能力
B.小明有權利能力，但屬于限制行為能力人
C.小明無權利能力，且屬于限制行為能力人
D.小明既無權利能力，也無行為能力
28. 商業(yè)銀行吸收的下列收入中，不屬于應當全額劃轉人民銀行的是( )。
A.中央預算收入
B.個人儲蓄存款
C.地方金庫存款
D.代理發(fā)行國債款項
29.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應納的增值稅是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
30.2014年1月20日，甲、乙和A有限責任公司共同出資設立M普通合伙企業(yè)，由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，10月25日，M合伙企業(yè)向B公司購貨，發(fā)生一筆20萬元的債務，11月1日，A公司退出M合伙企業(yè)的事務辦理完畢，現(xiàn)B公司請求M合伙企業(yè)清償債務，下列說法正確的是( )。
A.甲、乙和A公司對B公司的債務均承擔無限連帶責任
B.甲、乙對B公司的債務均承擔無限連帶責任，A公司對B公司的債務以取回的財產(chǎn)為限承擔責任
C.甲、乙對B公司的債務均承擔無限連帶責任，A公司對B公司的債務不承擔責任
D.甲對B公司的債務均承擔無限連帶責任，乙和A公司對B公司的債務不承擔責任二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31.下列有關票據(jù)追索權的說法中，正確的有( )。
A.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除
B.持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理
C.銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權
D.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對其所有前手的追索權
32.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)應當解散的情形有( )。
A.投資人死亡，繼承人決定繼承
B.投資人決定解散
C.投資人被宣告死亡，無繼承人
D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
33.對下列債權請求權提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持的有( )。
A.支付存款本金及利息請求權
B.兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權
C.基于投資關系產(chǎn)生的繳付出資請求權
D.身體受到傷害要求賠償
34.關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定表述正確的有( )。
A.非居民納稅人以來源于中國境內(nèi)的特許權使用費所得全額為應納稅所得額
B.在中國境內(nèi)未設立機構場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉讓所得，以收入全額為應納稅所得額
C.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率
D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除
35.外國甲公司收購境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價款為120萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有( )。
A.甲公司于2012年5月30日向乙公司一次支付120萬美元
B.甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬美元，2013年2月28日支付60萬美元
C.甲公司于2013年2月28日向乙公司一次支付120萬美元
D.甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬美元，2013年8月30日支付40萬美元
36.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。
A.個人轉讓著作權
B.殘疾人個人提供應稅服務
C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務
D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
37.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.贊助支出
B.稅收滯納金
C.罰款
D.未經(jīng)核定的準備金支出
38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有( )。
A.依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
B.在英國注冊，但是實際管理機構在我國境內(nèi)的企業(yè)
C.在德國注冊且實際管理機構也在德國，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)
D.在美國注冊成立且實際管理機構不在我國境內(nèi)，但是在我國設立機構場所的企業(yè)
39.下列有關定金的說法中，正確的有( )。
A.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價而解除主合同
B.定金的數(shù)額應當為主合同標的的20%，當事人不得自行約定
C.當事人約定以交付定金作為主合同成立要件的，給付定金的一方未支付定金，即使主合同已經(jīng)履行主要部分的，但主合同仍不成立
D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則
40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.稅收滯納金
B.被沒收財物的損失
C.向投資者支付的股息
D.繳納的教育費附加
41.根據(jù)商業(yè)銀行法，下列說法正確的有( )。
A.除國家另有規(guī)定的除外，短期貸款的答復時間不得超過1個月，長期貸款的答復時間不得超過6個月
B.境外法人、其他組織或自然人不得申請貸款
C.商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放貸款
D.借款人不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款
42.甲公司為了支付貨款，簽發(fā)了一張以本市的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯誤的有( )。
A.如果甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額，乙銀行應當足額付款
B.乙銀行可以拒絕付款
C.乙銀行應當無條件付款
D.如果乙銀行拒絕付款，甲公司仍應承擔票據(jù)責任
43.下列情形屬于免征增值稅的有( )。
A.張某轉讓其創(chuàng)作的小說的使用權
B.黃某提供的國際貨物運輸代理服務
C.某郵局提供的包裹郵遞服務
D.一般納稅人提供的管道運輸服務
44.A與B簽訂一份買賣設備的合同，在合同履行前，A又與C簽訂買賣該設備的合同，C當天交付貨款并提走設備，下列說法正確的有( )。
A.C主張擁有設備所有權的，人民法院應予支持
B.B主張A.C之間合同無效的，人民法院應予支持
C.A應當向B承擔不能履行合同的責任
D.C擁有該設備所有權，A與B之間的合同自動失效
45.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項中，應當經(jīng)全體合伙人一致同意的有( )。
A.普通合伙企業(yè)的合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額
B.普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額
C.有限合伙企業(yè)的普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?BR> D.有限合伙企業(yè)的有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶巳?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46.除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以修改或者補充合伙協(xié)議;合伙人享有的權利、承擔的義務，依照合伙協(xié)議確定。( )
47.未到期的定期儲蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。( )
48.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益。財產(chǎn)保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益。( )
49.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。( )
50.如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，該匯票不得轉讓。( )
51.對在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。( )
52.生產(chǎn)、經(jīng)營者可以將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動中。( )
53.當事人惡意促使條件成就的，應當認定條件沒有成就，當事人惡意阻止條件成就的，應當認定條件已經(jīng)成就。( )
54.年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以申請成為一般納稅人。( )
55.王某夫婦從福利院收養(yǎng)一名兒童，與福利院簽訂收養(yǎng)協(xié)議，后發(fā)生糾紛，關于該合同的糾紛適用于《合同法》。( )四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56.泰安市某公司職工張某，通過保險公司業(yè)務員陳某為其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險。陳某未對王某的身體狀況進行詢問就填寫了保單，事后陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月，王某不幸病逝，張某要求保險公司理賠。保險公司以投保時未如實告知被保險人在投保前曾因“帕金森綜合癥”住院治療的事實為由，拒絕理賠。張某遂向法院起訴，要求給付保險金24萬元。
2013年春節(jié)，張某重金購得一清代花瓶，擺放客廳用于欣賞;并且為該花瓶購買了保險。某日，張某之子在屋內(nèi)玩耍時不慎碰倒花瓶導致其損毀。張某遂向保險公司索賠。保險公司支付保險金后認為花瓶是張某之子損壞，可以代位求償。
張某的弟弟常年在外工作，張某為弟弟投了人身保險，至今已交納保費滿3年。后張某與弟弟因為家庭瑣事發(fā)生矛盾，張某故意將弟弟推倒，造成弟弟骨折，張某要求保險公司支付保險金。
要求：根據(jù)《保險法》的有關規(guī)定，回答下列問題：
(1)對于張某為其母親所投的人身保險，保險公司是否應當支付保險金?并說明理由。
(2)對張某花瓶的損失，保險公司認為可以代位求償是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)對于張某為其弟弟所投的人身保險，保險公司應當如何處理?
57、甲自然人、乙自然人和丙公司共同投資設立A有限合伙企業(yè)(以下簡稱“A企業(yè)” )，在各方協(xié)商一致的合伙協(xié)議中約定：甲出資5萬元的貨幣，乙以勞務作價10萬元出資，丙公司以作價8萬元的實物出資;甲和乙為普通合伙人，丙為有限合伙人;甲和乙共同執(zhí)行A企業(yè)的合伙事務。
丙公司為謀取利潤，以A企業(yè)普通合伙人的身份與不知情的B公司簽訂購買鋼材的合同。B公司按約向A企業(yè)交貨時，A企業(yè)以丙公司無權代表合伙企業(yè)簽訂合同為由拒絕支付貨款。
丙公司為償還其欠債權人的購貨款，未經(jīng)甲和乙的同意，以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，與C銀行簽訂借款合同，取得8萬元的借款支付了債權人的購貨款。后由于丙公司生產(chǎn)經(jīng)營困難，無力償還銀行貸款。經(jīng)協(xié)商，丙公司將其在A企業(yè)的財產(chǎn)份額全部轉讓給了D公司，D公司成為A企業(yè)的有限合伙人。
經(jīng)查：A企業(yè)的合伙協(xié)議中，沒有對有限合伙人將其在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額出質(zhì)作約定。
要求：根據(jù)以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：
(1)A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由是否成立?丙公司應承擔什么責任?分別說明理由。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是否符合規(guī)定?說明理由。
(3)丙公司和D公司對在其退伙前和入伙后A企業(yè)的債務各應如何承擔責任?說明理由。
58.某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2014年9月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元,并按此金額開具了增值稅專用發(fā)票;
(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。
(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。
(5)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。
(6)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。
(7)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
要求：
計算本月商場應繳納的增值稅。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59.某工業(yè)企業(yè)，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，上年虧損52萬元，2014年企業(yè)有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬元;
(3)發(fā)生銷售費用38萬元，全部為廣告費;
(4)發(fā)生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);
(5)發(fā)生管理費用26萬元，其中含業(yè)務招待費10萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元;
(6)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬元。其中：合同違約金4萬元;通過民政局對災區(qū)捐贈現(xiàn)金29.52萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用;
(2)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用;
(3)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用;
(4)計算2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出;
(5)計算2014年應納稅所得額;
(6)計算2014年度企業(yè)應納所得稅。一、單項選擇題
1.參考答案：B
應繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)
2.參考答案：C
參考解析：注冊商標的有效期為10年,自核準注冊之日起計算。注冊商標有效期滿,需要繼續(xù)使用的，應當在期滿前12 個月內(nèi)申請續(xù)展注冊;在此期間未能提出申請的,可以給予6個月的寬展期。每次續(xù)展注冊的有效期為10年。
3.參考答案：C
參考解析：購進農(nóng)產(chǎn)品可以按照收購發(fā)票注明的買價和13%的扣除率計算進項稅額。應納增值稅=93600÷(1+17%) ×17%-16500×13%=11455(元)。
4.參考答案：B
參考解析： 全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》屬于法律;國務院制定的《總會計師條例》屬于行政法規(guī);上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》屬于地方性法規(guī);財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》屬于部門規(guī)章。
5.參考答案：A
參考解析： 支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調(diào)增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調(diào)減2.4萬元。
則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)
2012年度應繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)
6.參考答案：D
參考解析： 因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權利。如果票據(jù)取得人善意取得票據(jù)，即使是無對價或無相當對價，仍然享有票據(jù)權利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權利瑕疵。
7.參考答案：B
參考解析： 單方法律行為是根據(jù)一方當事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個或者兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為。選項B是贈與合同，需要雙方當事人意思表示一致才能成立。
8.參考答案：A
參考解析： 當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。
9.參考答案：B
參考解析： 根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：(1)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2) 持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;(4)由于所任公司職務可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員;(5)證券監(jiān)督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員;(6)保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員;(7)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人。本題B選項持股比例未達到5%，不屬于內(nèi)幕信息的知情人。
10.參考答案：A
參考解析： 見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，因此選項B錯誤;付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，不是在票據(jù)背面記載，因此選項C錯誤;票據(jù)承兌后，承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此選項D錯誤。
11.參考答案：B
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉讓其所持有的本公司股份; 證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制;收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內(nèi)”不得轉讓;上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入。
12.參考答案：C
參考解析： 中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內(nèi)披露，因此選項B的披露時間是符合要求的 ;季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應該是在10月份時披露;年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。
13.參考答案：A
參考解析： 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產(chǎn)轉讓所得，以收入金額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納的企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
14.參考答案：D
參考解析： 選項A：不能以違法或違背道德的事實作為所附條件。選項B：該情形是肯定不會發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項C：這是附期限的行為。
15.參考答案：B
參考解析： 從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。外購貨物用于非應稅項目、用于生產(chǎn)免稅項目，增值稅不得抵扣;外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購發(fā)票上注明價款乘以法定扣除率，計算扣稅
16.參考答案：D
參考解析： 訂立抵押合同前抵押財產(chǎn)已出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響。抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權。
17.參考答案：A
參考解析： 如果以建筑物和其他土地附著物，建設用地使用權，以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權，正在建造的建筑物這四種財產(chǎn)設定抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押權自登記之日生效。
18.參考答案：D
參考解析： 格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。
19.參考答案：A
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡; (2)個人喪失償債能力;(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn);(4)法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格;(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。
20.參考答案：B
參考解析： (1)根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含1000萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，其注冊資本至少應為500萬美元。(2)關于出資比例的計算。所謂出資比例，是指中外雙方的出資額在注冊資本中所占的比例。即：甲公司至少應出資300萬美元(500×60%=300萬美元)，乙公司至少應出資200萬美元(500×40%=200萬美元)。
21.參考答案：C
參考解析： 買受人收到標的物時應當在約定的檢驗期內(nèi)檢驗，并在檢驗期內(nèi)將標的物不符的情形通知出賣人。買受人怠于通知的，視為符合約定。沒有約定檢驗期的，應當及時檢驗，并將不符合約定的情況在合理期間內(nèi)通知出賣人。如在合理期間或自標的物收到后2年內(nèi)未通知出賣人的，視為符合約定。該“2年”是最長的合理期間，為不變期間，不適用訴訟時效中止、中斷或者延長的規(guī)定。所以本題只有C項的表述正確。
22.參考答案：B
參考解析： 接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。
23.參考答案：B
參考解析： 本題考核詆毀商譽行為。本題甲商場的行為屬于不正當競爭行為中的詆毀商譽行為，所謂詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當競爭行為。
24.參考答案：B
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上時可以不再提取，故選項B正確;提取公積金制度是國家規(guī)定的一項強制性制度，各國公司法一般都有規(guī)定，故選項A 錯誤;股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金，故選項C錯誤;法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的 25%，故選項D錯誤。
25.參考答案：A
參考解析： 根據(jù)規(guī)定，有限責任公司設董事會，其成員為3人至13人，因此A選項正確。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生，因此B選項不正確。董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，因此C選項不正確。董事會設董事長一人，可以設副董事長;副董事長并非必設，因此D選項不正確。
26.參考答案：C
參考解析： 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。有限責任公司股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。
27.參考答案：A
參考解析： 權利能力是權利主體享有權利和承擔義務的資格，它反映了權利主體享有權利和承擔義務的可能性，而有權力能力不一定具有行為能力，根據(jù)規(guī)定，不滿10周歲的未成年人是無民事行為能力人，本題中，小明3歲，因此屬于無行為能力人。
28.參考答案：B
參考解析： 對于存款機構吸收的中央預算收入、地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項等財政收入，應全額劃轉人民銀行。
29.參考答案：D
參考解析： 應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
30.參考答案：C
參考解析： 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，當然退伙以退伙事由實際發(fā)生之日為退伙生效日。本題中，2014年10月 20日，A公司依法被人民法院宣告破產(chǎn)，所以10月20日，A公司當然退伙，A公司為普通合伙人，對退伙前的債務承擔無限連帶責任。對10月25日B公司的債務不承擔責任。所以選項C正確。二、多項選擇題
31.參考答案：B,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項A的說法是錯誤的;本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權，持票人仍可對出票人行使追索權，只是喪失對背書人及其保證人的追索權，因此選項D的說法是錯誤的。
32.參考答案：B,C,D
參考解析：根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應當解散：投資人決定解散;投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承;被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是 BCD。
33.參考答案：A,B,C
參考解析：身體受到傷害要求賠償?shù)倪m用短期訴訟時效1年。
34.參考答案：A,C
參考解析：轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
35.參考答案：B,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金。該合營企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應于2012年5月31日前向乙公司支付120萬美元的購買金。因此，選項A是符合規(guī)定的;另外，對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金。選項BC因甲公司在向乙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付的數(shù)額不足總金額的60%，是不符合規(guī)定的;選項D因不符合應在1年內(nèi)付清全部購買金的規(guī)定，也是錯誤的。
36.參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題四個選項均免征增值稅。
37.參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準備金支出不得稅前扣除。
38.參考答案：A,B
參考解析：選項A，依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項B，依照外國法律成立但實際管理機構在我國境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項CD屬于非居民企業(yè)。
39.參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，因此選項B的說法錯誤;當事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效，因此選項C的說法錯誤。
40.參考答案：A,B,C
參考解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準備金支出;(8)與取得收入無關的其他支出。
41.參考答案：A,D
參考解析：機關法人及其分支機構不得申請貸款;境外法人、其他組織或自然人申請貸款，不得違反國家外匯管理規(guī)定。所以，選項B錯誤。商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款;向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。所以，選項C錯誤。
42.參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。
43.參考答案：A,B,C
參考解析：選項A屬于個人轉讓著作權，選項B屬于國際貨物運輸代理服務，選項C屬于中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務，均是免稅的;選項D在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
44.參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，出賣人就同一普通動產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，先行受領交付的買受人請求確認所有權已經(jīng)轉移的，人民法院應予支持。所以C擁有該設備所有權，但A.B之間的合同仍然有效，A應當向B承擔違約合同的責任。
45.參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意;(2)選項B：普通合伙企業(yè)的合伙人之間轉讓財產(chǎn)份額，只需通知;(3)選項C.D：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶耍瑧斀?jīng)全體合伙人一致同意。
三、判斷題
參考答案：對
46.參考解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》，合伙協(xié)議應當依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書面形式訂立。合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人依照合伙協(xié)議享有權利，承擔責任。修改或者補充合伙協(xié)議，應當經(jīng)全體合伙人一致同意;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
47.參考答案：對
參考解析：本題的表述是正確的。
48.參考答案：對
參考解析：題目表述正確。
49.參考答案：對
參考解析：題目表述正確。
50.參考答案：對
參考解析：如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，該匯票不得轉讓。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉讓的，該轉讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對受讓人不承擔票據(jù)責任。
51.參考答案：錯
參考解析：對在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用法定稅率為25%。在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所“沒有實際聯(lián)系”的，適用的法定稅率為20%。
52.參考答案：錯
參考解析：生產(chǎn)、經(jīng)營者不得將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或容器上，或用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動中。
53.參考答案：對
參考解析：本題表述正確。
54.參考答案：對
參考解析：本題考核小規(guī)模納稅人的特殊認定。本題情形是可以選擇，而不是必須成為小規(guī)模納稅人。
55.參考答案：錯
參考解析：涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。四、簡答題
參考解析：
(1)保險公司應當支付保險金。根據(jù)保險法規(guī)定，訂立保險合同，保險人就保險標的或者被保險人的有關情況提出詢問的，投保人應當如實告知。投保人故意或者因重大過失未履行前款規(guī)定的如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權解除合同。投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，并不退還保險費。如實告知并不是指主動告知。題目中業(yè)務員陳某未對被保險人、投保人進行任何詢問就填寫了保單。事后陳某也未要求被保險人王某做身體檢查，不能認定被保險人故意隱瞞事實，不履行如實告知義務。所以保險公司應予賠付。(P197)
(2)保險公司認為可以代位求償不符合規(guī)定。根據(jù)保險法規(guī)定，因第三者對保險標的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋嗬?。除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意造成規(guī)定的保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償?shù)臋嗬?。因此在本題中，保險公司不能代位求償，應當支付保險金。(P214)
(3)保險公司可以拒絕支付保險金，但應當按照合同約定向其他權利人退還保險單的現(xiàn)金價值。根據(jù)保險法規(guī)定，投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足兩年以上保險費的，保險人應當按照合同約定向其他權利人退還保險單的現(xiàn)金價值。(P214)
【答案解析】
【該題針對“(2015年)保險法的基本原則,(2015年)財產(chǎn)保險合同中的代位求償制度和人身保險合同的特殊條款”知識點進行考核】
57.參考解析：
(1)①A企業(yè)拒絕支付B公司貨款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，B公司屬于善意第三人，A企業(yè)不得拒絕支付貨款。
②丙公司應承擔無限連帶責任。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人的名義并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。本題B公司為善意的第三人，丙公司對該筆交易應承擔無限連帶責任。
(2)丙公司將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，但合伙協(xié)議另有約定的除外。本題A企業(yè)合伙協(xié)議中并無有限合伙人將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的特別約定，有限合伙人丙公司的財產(chǎn)份額出質(zhì)的行為是符合規(guī)定的。
(3)首先，丙公司對在其退伙前A企業(yè)的債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。其次，D公司入伙后對其入伙前合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。根據(jù)規(guī)定，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。(P120)
58.參考解析：
業(yè)務(1)：應繳納的銷項稅額=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(萬元)
業(yè)務(2)：應繳納的銷項稅額=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(萬元)
業(yè)務(3)：應繳納的銷項稅額=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(萬元)
業(yè)務(4)：應繳納的銷項稅額=23.4÷1.17×17%=3.4(萬元)
業(yè)務(5)：可以抵扣的進項稅額=20×17%×(1-20%)=2.72(萬元)
業(yè)務(6)：可以抵扣的進項稅額=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(萬元)
【解析】一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。
業(yè)務(7)：可以抵扣的進項稅額=10×17%=1.7(萬元)
因此，本月商場應繳納的增值稅=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(萬元)(P335)
綜合題
五、綜合題
59.參考解析：
(1)2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用：
廣告費扣除限額=230×15%=34.5(萬元)，實際發(fā)生38萬元，準予扣除34.5萬元。
(2)2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用=40-30+300×6%=28(萬元)
(3)2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用：
業(yè)務招待費扣除限額=10×60%=6(萬元)
扣除限額=230×0.5%=1.15(萬元)
業(yè)務招待費的扣除為1.15萬元。
為股東支付的商業(yè)保險費不得扣除。
所以管理費用可以稅前扣除額=26-(10-1.15)-5=12.15(萬元)
(4)本期會計利潤=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88(萬元)
捐贈的扣除限額=48.88×12%=5.87(萬元)，實際捐贈額29.52萬元，按照限額扣除。
合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。
企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出=33.52-29.52+5.87=9.87(萬元)。
(5)2014年應納稅所得額=48.88+(38-34.5)+(40-28)+(26-12.15)+(33.52-9.87)-23-52=26.88(萬元)
(6)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2014年應納企業(yè)所得稅=26.88×20%=5.38(萬元)(P413)