預(yù)算管理概述
一、預(yù)算的特征
二、預(yù)算結(jié)構(gòu)
三、預(yù)算的作用
四、預(yù)算管理的組織體系
(一)預(yù)算決策機構(gòu)
(二)預(yù)算組織機構(gòu)
(三)預(yù)算執(zhí)行單位
預(yù)測與年度經(jīng)營目標
一、預(yù)測技術(shù)
(一)回歸分析
1.雙變量回歸分析
2.多元回歸分析
(二)時間序列分析
1.加法模型
2、乘法模型
(三)指數(shù)平滑法
(四)學習曲線模型
(五)期望值分析
(六)敏感性分析
(七)蒙特卡洛模擬分析
【知識點2】目標利潤的規(guī)劃方法
(一)本量利分析法
目標利潤=預(yù)計產(chǎn)品銷量× (單價-單位變動成本)-固定成本費用
(二)比例預(yù)算法
1、銷售利潤率：目標利潤=預(yù)計銷隹收入×測算的銷售利潤率
2、成本利潤率：目標利潤=預(yù)計營業(yè)成本費用×核定成本費用利潤率
3、投資報酬率：目標利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定投資資本回報率
(三)利潤增長率法
(四)上加法：
企業(yè)留存收益=盈余公積金+未分配利潤
=本年新增留存收益+股利分配額
目標利潤=凈利潤/1-所得稅
三、確定年度經(jīng)營目標的要點
一、預(yù)算的特征
二、預(yù)算結(jié)構(gòu)
三、預(yù)算的作用
四、預(yù)算管理的組織體系
(一)預(yù)算決策機構(gòu)
(二)預(yù)算組織機構(gòu)
(三)預(yù)算執(zhí)行單位
預(yù)測與年度經(jīng)營目標
一、預(yù)測技術(shù)
(一)回歸分析
1.雙變量回歸分析
2.多元回歸分析
(二)時間序列分析
1.加法模型
2、乘法模型
(三)指數(shù)平滑法
(四)學習曲線模型
(五)期望值分析
(六)敏感性分析
(七)蒙特卡洛模擬分析
【知識點2】目標利潤的規(guī)劃方法
(一)本量利分析法
目標利潤=預(yù)計產(chǎn)品銷量× (單價-單位變動成本)-固定成本費用
(二)比例預(yù)算法
1、銷售利潤率：目標利潤=預(yù)計銷隹收入×測算的銷售利潤率
2、成本利潤率：目標利潤=預(yù)計營業(yè)成本費用×核定成本費用利潤率
3、投資報酬率：目標利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定投資資本回報率
(三)利潤增長率法
(四)上加法：
企業(yè)留存收益=盈余公積金+未分配利潤
=本年新增留存收益+股利分配額
目標利潤=凈利潤/1-所得稅
三、確定年度經(jīng)營目標的要點