多項選擇題
1.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人民法院提起訴訟的有( )。
A、對稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)征稅對象的行為不服的
B、對稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為不服的
C、對稅務(wù)機關(guān)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為不服的
D、對稅務(wù)機關(guān)的罰款行為不服的
【參考答案】AB
【解析】選項C、D，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟;也可以直接向人民法院提起訴訟。
稅收強制執(zhí)行
多項選擇題
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施的有( )。
A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)
【參考答案】BC
【解析】選項A、D屬于稅收保全措施。
稅款征收方式
單項選擇題
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是( )。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
【參考答案】B
【解析】對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，適用查定征收方式。
多項選擇題
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A、紅利
B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C、租金
D、利息
【參考答案】ACD
【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
個人所得稅納稅額
單項選擇題
5.某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應(yīng)納個人所得稅稅額是( )。
A、5200元
B、6000元
C、4800元
D、3800元
【參考答案】A
【解析】勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
財產(chǎn)租賃所得
多項選擇題
6.以下有關(guān)個人所得稅的所得來源說法正確的有( )。
A、財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地
B、生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實現(xiàn)地作為所得來源地
C、特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
【參考答案】ACD
【解析】項A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。
1.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人民法院提起訴訟的有( )。
A、對稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)征稅對象的行為不服的
B、對稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為不服的
C、對稅務(wù)機關(guān)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為不服的
D、對稅務(wù)機關(guān)的罰款行為不服的
【參考答案】AB
【解析】選項C、D，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟;也可以直接向人民法院提起訴訟。
稅收強制執(zhí)行
多項選擇題
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施的有( )。
A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)
【參考答案】BC
【解析】選項A、D屬于稅收保全措施。
稅款征收方式
單項選擇題
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是( )。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
【參考答案】B
【解析】對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，適用查定征收方式。
多項選擇題
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A、紅利
B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C、租金
D、利息
【參考答案】ACD
【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
個人所得稅納稅額
單項選擇題
5.某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應(yīng)納個人所得稅稅額是( )。
A、5200元
B、6000元
C、4800元
D、3800元
【參考答案】A
【解析】勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
財產(chǎn)租賃所得
多項選擇題
6.以下有關(guān)個人所得稅的所得來源說法正確的有( )。
A、財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地
B、生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實現(xiàn)地作為所得來源地
C、特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
【參考答案】ACD
【解析】項A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。