1、以下有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)與審閱業(yè)務(wù)的說法中,正確的是( ?。?。
A.審閱不涉及如何利用財(cái)務(wù)信息,審計(jì)涉及如何利用財(cái)務(wù)信息
B.審閱主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù),審計(jì)不采用詢問程序獲取證據(jù)
C.審計(jì)業(yè)務(wù)提供合理保證,審閱業(yè)務(wù)提供有限保證
D.審閱業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較低,審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較高
【答案】C
審計(jì)不涉及如何利用財(cái)務(wù)信息,選項(xiàng)A錯誤;審計(jì)采用詢問程序獲取證據(jù),選項(xiàng)B錯誤;審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)較高,審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較低,選項(xiàng)D錯誤。
2、以下有關(guān)確定會計(jì)分錄和其他調(diào)整測試總體的說法中,錯誤的是( ?。?BR> A.測試總體必須包含報(bào)告期末作出的會計(jì)分錄
B.測試總體可能有必要包含整個(gè)會計(jì)期間的會計(jì)記錄
C.測試總體必須包含被審計(jì)單位在報(bào)告期末作出的其他調(diào)整
D.測試總體有必要測試整個(gè)會計(jì)期間的其他調(diào)整
【答案】D
【解析】審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師選擇在報(bào)告期末作出的會計(jì)分錄(A正確)和其他調(diào)整(C正確)進(jìn)行測試,并要求注冊會計(jì)師考慮是否有必要測試整個(gè)會計(jì)期間的會計(jì)記錄和其他調(diào)整(B正確,D不正確)。
3、如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在大量跨年度銷售交易,下列進(jìn)一步審計(jì)程序中,有針對性的是( ?。?BR> A.測試與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制
B.檢查銷售業(yè)務(wù)的分類
C.對銷售業(yè)務(wù)實(shí)施截止測試
D.向客戶寄發(fā)詢證函
【答案】C
【解析】所述交易的關(guān)鍵特征是“跨年度”發(fā)生,針對性的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)是截止測試。
4、設(shè)計(jì)與實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí),下列各項(xiàng)中,注冊會計(jì)師無須考慮的是( ?。?BR> A.與信息編制相關(guān)的控制
B.對已記錄的金額或比率作出預(yù)期并加以評價(jià)
C.確定是否調(diào)查低于可接受差異額的差異
D.可獲得的信息的來源、性質(zhì)和相關(guān)性
【答案】C
【解析】在實(shí)質(zhì)性分析中,可接受差異額是指已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的,且無須進(jìn)一步調(diào)查的差異額。
5、在控制測試中實(shí)施統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),可容忍偏差率為7%,樣本規(guī)模為75,與偏差數(shù)0,1,2,3對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為2.3,3.9,5.3,6.7。為能夠形成接受總體的抽樣結(jié)論,注冊會計(jì)師可以接受的偏差數(shù)為( ?。?。
A.0
B.1
C.2
D.3
【答案】C
【解析】當(dāng)樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)分別為0,1,2,3時(shí),推斷的總體偏差率上限分別為2.3/75=3.1%,3.9/75=5.2%,5.3/75=7.1%.6.7/75=8.9%,這4個(gè)數(shù)中,前兩個(gè)明顯小于7%,后兩個(gè)大于7%,即偏差數(shù)不超過2時(shí)接受總體,大于2時(shí)拒絕接受總體。
A.審閱不涉及如何利用財(cái)務(wù)信息,審計(jì)涉及如何利用財(cái)務(wù)信息
B.審閱主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù),審計(jì)不采用詢問程序獲取證據(jù)
C.審計(jì)業(yè)務(wù)提供合理保證,審閱業(yè)務(wù)提供有限保證
D.審閱業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較低,審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較高
【答案】C
審計(jì)不涉及如何利用財(cái)務(wù)信息,選項(xiàng)A錯誤;審計(jì)采用詢問程序獲取證據(jù),選項(xiàng)B錯誤;審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)較高,審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)較低,選項(xiàng)D錯誤。
2、以下有關(guān)確定會計(jì)分錄和其他調(diào)整測試總體的說法中,錯誤的是( ?。?BR> A.測試總體必須包含報(bào)告期末作出的會計(jì)分錄
B.測試總體可能有必要包含整個(gè)會計(jì)期間的會計(jì)記錄
C.測試總體必須包含被審計(jì)單位在報(bào)告期末作出的其他調(diào)整
D.測試總體有必要測試整個(gè)會計(jì)期間的其他調(diào)整
【答案】D
【解析】審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師選擇在報(bào)告期末作出的會計(jì)分錄(A正確)和其他調(diào)整(C正確)進(jìn)行測試,并要求注冊會計(jì)師考慮是否有必要測試整個(gè)會計(jì)期間的會計(jì)記錄和其他調(diào)整(B正確,D不正確)。
3、如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在大量跨年度銷售交易,下列進(jìn)一步審計(jì)程序中,有針對性的是( ?。?BR> A.測試與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制
B.檢查銷售業(yè)務(wù)的分類
C.對銷售業(yè)務(wù)實(shí)施截止測試
D.向客戶寄發(fā)詢證函
【答案】C
【解析】所述交易的關(guān)鍵特征是“跨年度”發(fā)生,針對性的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)是截止測試。
4、設(shè)計(jì)與實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí),下列各項(xiàng)中,注冊會計(jì)師無須考慮的是( ?。?BR> A.與信息編制相關(guān)的控制
B.對已記錄的金額或比率作出預(yù)期并加以評價(jià)
C.確定是否調(diào)查低于可接受差異額的差異
D.可獲得的信息的來源、性質(zhì)和相關(guān)性
【答案】C
【解析】在實(shí)質(zhì)性分析中,可接受差異額是指已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的,且無須進(jìn)一步調(diào)查的差異額。
5、在控制測試中實(shí)施統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),可容忍偏差率為7%,樣本規(guī)模為75,與偏差數(shù)0,1,2,3對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為2.3,3.9,5.3,6.7。為能夠形成接受總體的抽樣結(jié)論,注冊會計(jì)師可以接受的偏差數(shù)為( ?。?。
A.0
B.1
C.2
D.3
【答案】C
【解析】當(dāng)樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)分別為0,1,2,3時(shí),推斷的總體偏差率上限分別為2.3/75=3.1%,3.9/75=5.2%,5.3/75=7.1%.6.7/75=8.9%,這4個(gè)數(shù)中,前兩個(gè)明顯小于7%,后兩個(gè)大于7%,即偏差數(shù)不超過2時(shí)接受總體,大于2時(shí)拒絕接受總體。