》》》歡迎大家免費試聽?。∽Ｄ〉脙?yōu)異成績。
三種計稅方法
1.從價定率計稅
稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率
銷售額(含消費稅、不含增值稅)
2、從量定額計稅(啤酒、黃酒、成品油)
稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率
3.復(fù)合計稅(白酒、卷煙)
稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率
【例題.計算題】某卷煙廠與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回 50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
『正確答案』
應(yīng)納增值稅=100×50%×17%=8.5(萬元)
應(yīng)納消費=100×50%×56%+50×50%×150÷10000
=28.38(萬元)
【考題.單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨記賬核算)，另收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )元。
(白酒消費稅稅率 20%，0.5 元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
『正確答案』D
『答案解析』啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應(yīng)于收取時并入銷售額征稅，銷售貨物同時負(fù)責(zé)運輸收取的運費應(yīng)作為價外費用并入銷售額征稅。
酒廠應(yīng)納消費稅=[400000+(23400+47970)÷ (1+17%)]×20%+4×2000×0.5=96200(元)
三種計稅方法
1.從價定率計稅
稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率
銷售額(含消費稅、不含增值稅)
2、從量定額計稅(啤酒、黃酒、成品油)
稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率
3.復(fù)合計稅(白酒、卷煙)
稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率
【例題.計算題】某卷煙廠與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回 50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
『正確答案』
應(yīng)納增值稅=100×50%×17%=8.5(萬元)
應(yīng)納消費=100×50%×56%+50×50%×150÷10000
=28.38(萬元)
【考題.單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨記賬核算)，另收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )元。
(白酒消費稅稅率 20%，0.5 元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
『正確答案』D
『答案解析』啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應(yīng)于收取時并入銷售額征稅，銷售貨物同時負(fù)責(zé)運輸收取的運費應(yīng)作為價外費用并入銷售額征稅。
酒廠應(yīng)納消費稅=[400000+(23400+47970)÷ (1+17%)]×20%+4×2000×0.5=96200(元)