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1
[多選題]下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.
將外購貨物分配給股東
B.
將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.
將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人
D.
將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
參考答案：A,C,D
參考解析：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
2
[多選題] 關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )。
A.
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B.
對逾期以一年為期限，包裝物押金無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C.
個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后9可適當(dāng)放寬逾期期限
D.
對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
參考答案：B,C
參考解析：
選項(xiàng)A，未逾期可以不并人，逾期應(yīng)并入;選項(xiàng)D，啤酒和黃酒除外。
3
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有( )。
A.
以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款當(dāng)天
B.
委托他人代銷貨物的為貨物發(fā)出當(dāng)天
C.
采用賒銷方式銷售貨物的為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.
銷售應(yīng)稅勞務(wù)的為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天
參考答案：C,D
參考解析：
以預(yù)收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天;委托他人代銷貨物的，為收到代銷貨物清單的當(dāng)天。
4
[多選題] 下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B.
不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C.
因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.
購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
參考答案：C,D
參考解析：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
5
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有( )。
A.
增值稅普通發(fā)票
B.
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C.
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
D.
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
參考答案：B,C,D
參考解析：
增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。
6
[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有( )。
A.
銷項(xiàng)稅額
B.
違約金
C.
包裝物租金
D.
受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案：B,C
參考解析：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納增值稅。
7
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有( )。
A.
勞動(dòng)保護(hù)
B.
免稅項(xiàng)目
C.
無償贈(zèng)送
D.
個(gè)人消費(fèi)
參考答案：B,D
參考解析：
用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
8
[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，僅采用定額稅率征收消費(fèi)稅的有( )。
A.
汽油
B.
柴油
C.
卷煙
D.
啤酒
參考答案：A,B,D
參考解析：
卷煙采用復(fù)合計(jì)稅辦法。
9
[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.
銀行銷售金銀
B.
郵政部門銷售集郵商品
C.
房地產(chǎn)公司銷售商品房
D.
電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
參考答案：A,D
10
[多選題] 納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有( )。
A.
圖書、報(bào)紙、雜志
B.
糧食、食用植物油
C.
煤氣
D.
飼料
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。 11
[多選題] 增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有( )。
A.
包裝物租金
B.
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅
C.
增值稅款
D.
包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)
參考答案：B,C
參考解析：
增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。
12
[多選題] 下列項(xiàng)目中，屬于“營改增”征稅范圍的有( )。
A.
廣告設(shè)計(jì)
B.
會(huì)議展覽
C.
技術(shù)咨詢
D.
有形動(dòng)產(chǎn)租賃
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)“營改增”試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于“營改增”試點(diǎn)征稅范圍。
13
[多選題] 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.
以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.
以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.
現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅
D.
銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
參考答案：A,B,C
參考解析：
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格?，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。
14
[多選題] A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1 000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有( )。
A.
A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B.
B應(yīng)該繳納增值稅170元
C.
A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.
B無須繳納增值稅
參考答案：A,B
參考解析：
A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1 000×17%=340(元);B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。
15
[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有( )。
A.
年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.
年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人
C.
年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
D.
年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
參考答案：C,D
參考解析：
認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
16
[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.
外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B.
將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?BR> C.
將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.
將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
參考答案：B,C
外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
17
[多選題] 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.
集郵商品的生產(chǎn)
B.
郵政部門銷售集郵商品
C.
郵政部門發(fā)行報(bào)刊
D.
電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)“營改增”的規(guī)定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
18
[多選題] 下列行為屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.
某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷
B.
某企業(yè)將外購的月餅用于贈(zèng)送給代理商
C.
某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.
某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個(gè)體工商戶
參考答案：A,B,D
參考解析：
將外購水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷售。
19
[多選題] 下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.
銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價(jià)款
B.
各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C.
銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)
D.
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按價(jià)格，其他價(jià)格均需換算成不含稅價(jià)格。銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)，需換算不含稅價(jià)格。
20
[多選題] 企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
非正常性損失
B.
用于對外投資
C.
用于生產(chǎn)免增值稅項(xiàng)目
D.
用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。
1
[多選題]下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.
將外購貨物分配給股東
B.
將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.
將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人
D.
將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
參考答案：A,C,D
參考解析：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
2
[多選題] 關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )。
A.
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B.
對逾期以一年為期限，包裝物押金無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C.
個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后9可適當(dāng)放寬逾期期限
D.
對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
參考答案：B,C
參考解析：
選項(xiàng)A，未逾期可以不并人，逾期應(yīng)并入;選項(xiàng)D，啤酒和黃酒除外。
3
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有( )。
A.
以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款當(dāng)天
B.
委托他人代銷貨物的為貨物發(fā)出當(dāng)天
C.
采用賒銷方式銷售貨物的為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.
銷售應(yīng)稅勞務(wù)的為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天
參考答案：C,D
參考解析：
以預(yù)收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天;委托他人代銷貨物的，為收到代銷貨物清單的當(dāng)天。
4
[多選題] 下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B.
不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C.
因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.
購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
參考答案：C,D
參考解析：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
5
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有( )。
A.
增值稅普通發(fā)票
B.
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C.
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
D.
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
參考答案：B,C,D
參考解析：
增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。
6
[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有( )。
A.
銷項(xiàng)稅額
B.
違約金
C.
包裝物租金
D.
受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案：B,C
參考解析：
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納增值稅。
7
[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有( )。
A.
勞動(dòng)保護(hù)
B.
免稅項(xiàng)目
C.
無償贈(zèng)送
D.
個(gè)人消費(fèi)
參考答案：B,D
參考解析：
用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
8
[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，僅采用定額稅率征收消費(fèi)稅的有( )。
A.
汽油
B.
柴油
C.
卷煙
D.
啤酒
參考答案：A,B,D
參考解析：
卷煙采用復(fù)合計(jì)稅辦法。
9
[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.
銀行銷售金銀
B.
郵政部門銷售集郵商品
C.
房地產(chǎn)公司銷售商品房
D.
電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
參考答案：A,D
10
[多選題] 納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有( )。
A.
圖書、報(bào)紙、雜志
B.
糧食、食用植物油
C.
煤氣
D.
飼料
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。 11
[多選題] 增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有( )。
A.
包裝物租金
B.
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅
C.
增值稅款
D.
包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)
參考答案：B,C
參考解析：
增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。
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[多選題] 下列項(xiàng)目中，屬于“營改增”征稅范圍的有( )。
A.
廣告設(shè)計(jì)
B.
會(huì)議展覽
C.
技術(shù)咨詢
D.
有形動(dòng)產(chǎn)租賃
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)“營改增”試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于“營改增”試點(diǎn)征稅范圍。
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[多選題] 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.
以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.
以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.
現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅
D.
銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
參考答案：A,B,C
參考解析：
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格?，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。
14
[多選題] A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1 000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有( )。
A.
A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B.
B應(yīng)該繳納增值稅170元
C.
A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.
B無須繳納增值稅
參考答案：A,B
參考解析：
A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1 000×17%=340(元);B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。
15
[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有( )。
A.
年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.
年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人
C.
年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
D.
年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
參考答案：C,D
參考解析：
認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
16
[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.
外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B.
將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?BR> C.
將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.
將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
參考答案：B,C
外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
17
[多選題] 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.
集郵商品的生產(chǎn)
B.
郵政部門銷售集郵商品
C.
郵政部門發(fā)行報(bào)刊
D.
電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)“營改增”的規(guī)定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
18
[多選題] 下列行為屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.
某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷
B.
某企業(yè)將外購的月餅用于贈(zèng)送給代理商
C.
某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.
某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個(gè)體工商戶
參考答案：A,B,D
參考解析：
將外購水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷售。
19
[多選題] 下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.
銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價(jià)款
B.
各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C.
銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)
D.
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按價(jià)格，其他價(jià)格均需換算成不含稅價(jià)格。銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)，需換算不含稅價(jià)格。
20
[多選題] 企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
非正常性損失
B.
用于對外投資
C.
用于生產(chǎn)免增值稅項(xiàng)目
D.
用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。