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某金融機(jī)構(gòu)位于市區(qū)，2015年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入200萬元，其中包含與其他銀行的資金往來業(yè)務(wù)取得的利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元;吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元。
(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)90萬元，賣出價(jià)100萬元;買賣過程中另支付有關(guān)費(fèi)用和稅金分別為1萬元、1.3萬元。
(3)出納長款收入0.5萬元;結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入21萬元。
(4)本季度購進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。
已知：金融保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。
1
[不定項(xiàng)選擇題]下列營業(yè)稅的征稅規(guī)定中，說法正確的是( )。
A.
向其他銀行取得銀行資金往來業(yè)務(wù)的利息收入按照“金融業(yè)”稅目征稅
B.
金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
C.
金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D.
出納長款收入不征營業(yè)稅
參考答案：C,D
2
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.
0
B.
應(yīng)納營業(yè)稅=100×5%=5萬元
C.
應(yīng)納營業(yè)稅=(100-90-1-1.3)× 5%=0.385萬元
D.
應(yīng)納營業(yè)稅=(100-90)×5%=0.5萬元
參考答案：D
3
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營業(yè)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.
應(yīng)納營業(yè)稅=0
B.
應(yīng)納營業(yè)稅=0.5×5%=0.025萬元
C.
應(yīng)納營業(yè)稅=21×5%=1.05萬元
D.
應(yīng)納營業(yè)稅=(0.5+21)×5%=1.075萬元
參考答案：C
4
[不定項(xiàng)選擇題]該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.
1.1
B.
11.05
C.
11.1
D.
79.1
參考答案：B 某電器專賣店(一般納稅人)2015年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)30臺，每臺零售價(jià)格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)510元;
(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價(jià)格2340元;將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價(jià)格為每只234元;
(3)以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價(jià)3000元。按60000元金額開具了增值稅普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;
(4)將本專賣店自用7年的小汽車一輛，賬面原價(jià)300000元，以180000元的價(jià)格售出(購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅);
(5)購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付;
(6)進(jìn)口電冰箱150臺，取得進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明增值稅稅款51000元，已通過稽核比對。
要求：根據(jù)上述資料。分析回答小題。
5
[不定項(xiàng)選擇題]下列說法不正確的是( )。
A.
商場銷售空調(diào)并派人負(fù)責(zé)安裝，收取的安裝費(fèi)要一并征收增值稅
B.
將外購的50只石英手表對外投資，要視同銷售計(jì)算繳納增值稅
C.
以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨，所以當(dāng)期不用計(jì)算繳納增值稅
D.
銷售本店自用過的小汽車要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
參考答案：C
6
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.
51000×17%=8670元
B.
42000×17%=7140元
C.
42000×17%+51000=58140元
D.
42000×17%+51000×17%=15810元
參考答案：C
7
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于業(yè)務(wù)(1)、(2)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。
A.
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元
B.
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元
C.
業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元
D.
業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元
參考答案：B,D
8
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)、(4)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。
A.
業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=0元
B.
業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元
C.
出售舊小汽車應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元
D.
出售舊小汽車應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元
參考答案：B,C
位于縣城的某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000元，稅款110元。
(2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元，稅款880元。
(3)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用8月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，同時收取包裝費(fèi)36000元(未單獨(dú)核算)。
(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。農(nóng)用機(jī)械適用增值稅稅率13%;農(nóng)機(jī)零部件適用增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。
9
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.
從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.
支付運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅款抵扣
C.
領(lǐng)用外購材料用于不動產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D.
銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)要計(jì)算繳納增值稅
參考答案：A,B,D
10
[不定項(xiàng)選擇題]下列選項(xiàng)中關(guān)于2015年10月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。
A.
業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=650000×13%+36000÷(1+17%)×17%=89730.77元
B.
業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59元
C.
業(yè)務(wù)(5)銷項(xiàng)稅額=98280÷(1+17%)×17%=14280元
D.
業(yè)務(wù)(6)銷項(xiàng)稅額=70200÷(1+17%)×17%=10200元
參考答案：B,C,D
11
[不定項(xiàng)選擇題]2015年10月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額是( )元。
A.
9100
B.
9875
C.
11900
D.
12110
參考答案：C
12
[不定項(xiàng)選擇題]2015年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.
76631.59
B.
76991.59
C.
88531.59
D.
88891.59
參考答案：C
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。
13
[不定項(xiàng)選擇題]下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A.
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.
外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.
卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D.
卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
參考答案：A,C
14
[不定項(xiàng)選擇題]卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )。
A.
204萬元
B.
204+60=264萬元
C.
204+60×11%=210.6萬元
D.
204+60×17%=214.2萬元
參考答案：C
15
[不定項(xiàng)選擇題]卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額是( )萬元。
A.
670.26
B.
574.18
C.
462.06
D.
459.66
參考答案：D
16
[不定項(xiàng)選擇題]卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )萬元。
A.
2206.5
B.
2184
C.
2086.5
D.
2064
參考答案：C
某金融機(jī)構(gòu)位于市區(qū)，2015年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：
(1)貸款利息收入200萬元，其中包含與其他銀行的資金往來業(yè)務(wù)取得的利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元;吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元。
(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)90萬元，賣出價(jià)100萬元;買賣過程中另支付有關(guān)費(fèi)用和稅金分別為1萬元、1.3萬元。
(3)出納長款收入0.5萬元;結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入21萬元。
(4)本季度購進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。
已知：金融保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。
1
[不定項(xiàng)選擇題]下列營業(yè)稅的征稅規(guī)定中，說法正確的是( )。
A.
向其他銀行取得銀行資金往來業(yè)務(wù)的利息收入按照“金融業(yè)”稅目征稅
B.
金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
C.
金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D.
出納長款收入不征營業(yè)稅
參考答案：C,D
2
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.
0
B.
應(yīng)納營業(yè)稅=100×5%=5萬元
C.
應(yīng)納營業(yè)稅=(100-90-1-1.3)× 5%=0.385萬元
D.
應(yīng)納營業(yè)稅=(100-90)×5%=0.5萬元
參考答案：D
3
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營業(yè)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.
應(yīng)納營業(yè)稅=0
B.
應(yīng)納營業(yè)稅=0.5×5%=0.025萬元
C.
應(yīng)納營業(yè)稅=21×5%=1.05萬元
D.
應(yīng)納營業(yè)稅=(0.5+21)×5%=1.075萬元
參考答案：C
4
[不定項(xiàng)選擇題]該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.
1.1
B.
11.05
C.
11.1
D.
79.1
參考答案：B 某電器專賣店(一般納稅人)2015年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)30臺，每臺零售價(jià)格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)510元;
(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價(jià)格2340元;將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價(jià)格為每只234元;
(3)以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價(jià)3000元。按60000元金額開具了增值稅普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;
(4)將本專賣店自用7年的小汽車一輛，賬面原價(jià)300000元，以180000元的價(jià)格售出(購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅);
(5)購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付;
(6)進(jìn)口電冰箱150臺，取得進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明增值稅稅款51000元，已通過稽核比對。
要求：根據(jù)上述資料。分析回答小題。
5
[不定項(xiàng)選擇題]下列說法不正確的是( )。
A.
商場銷售空調(diào)并派人負(fù)責(zé)安裝，收取的安裝費(fèi)要一并征收增值稅
B.
將外購的50只石英手表對外投資，要視同銷售計(jì)算繳納增值稅
C.
以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨，所以當(dāng)期不用計(jì)算繳納增值稅
D.
銷售本店自用過的小汽車要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
參考答案：C
6
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.
51000×17%=8670元
B.
42000×17%=7140元
C.
42000×17%+51000=58140元
D.
42000×17%+51000×17%=15810元
參考答案：C
7
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于業(yè)務(wù)(1)、(2)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。
A.
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元
B.
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元
C.
業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元
D.
業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元
參考答案：B,D
8
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)、(4)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。
A.
業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=0元
B.
業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元
C.
出售舊小汽車應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元
D.
出售舊小汽車應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元
參考答案：B,C
位于縣城的某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000元，稅款110元。
(2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元，稅款880元。
(3)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用8月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，同時收取包裝費(fèi)36000元(未單獨(dú)核算)。
(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。農(nóng)用機(jī)械適用增值稅稅率13%;農(nóng)機(jī)零部件適用增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。
9
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.
從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.
支付運(yùn)費(fèi)，可以按專用發(fā)票上注明的稅款抵扣
C.
領(lǐng)用外購材料用于不動產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D.
銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)要計(jì)算繳納增值稅
參考答案：A,B,D
10
[不定項(xiàng)選擇題]下列選項(xiàng)中關(guān)于2015年10月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( )。
A.
業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=650000×13%+36000÷(1+17%)×17%=89730.77元
B.
業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59元
C.
業(yè)務(wù)(5)銷項(xiàng)稅額=98280÷(1+17%)×17%=14280元
D.
業(yè)務(wù)(6)銷項(xiàng)稅額=70200÷(1+17%)×17%=10200元
參考答案：B,C,D
11
[不定項(xiàng)選擇題]2015年10月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額是( )元。
A.
9100
B.
9875
C.
11900
D.
12110
參考答案：C
12
[不定項(xiàng)選擇題]2015年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.
76631.59
B.
76991.59
C.
88531.59
D.
88891.59
參考答案：C
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答小題。
13
[不定項(xiàng)選擇題]下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A.
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.
外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.
卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D.
卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
參考答案：A,C
14
[不定項(xiàng)選擇題]卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )。
A.
204萬元
B.
204+60=264萬元
C.
204+60×11%=210.6萬元
D.
204+60×17%=214.2萬元
參考答案：C
15
[不定項(xiàng)選擇題]卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額是( )萬元。
A.
670.26
B.
574.18
C.
462.06
D.
459.66
參考答案：D
16
[不定項(xiàng)選擇題]卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )萬元。
A.
2206.5
B.
2184
C.
2086.5
D.
2064
參考答案：C