單項(xiàng)選擇題
1、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理,正確的是( ?。?。
A.部分房屋未銷售的,清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的,可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用
2、 王某為某建筑公司提供大廈圖紙?jiān)O(shè)計(jì),工作結(jié)束后,建筑公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后,向王某支付了報(bào)酬68000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅( ?。┰?BR> A.19496.26
B.20294.12
C.21705.88
D.25294.12
3、 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2014年全年銷售收入為1000萬元,銷售成本及期問費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元、廣告費(fèi)15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元,增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬元,沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( ?。┰?。
A.318300
B.318250
C.303050
D.317630
4、 下列關(guān)于耕地占用稅的陳述,正確的是( )。
A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財(cái)政
B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅
D.農(nóng)村居民占用耕地建房,免征耕地占用稅
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得的下列收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
B.接受捐贈(zèng)的收入
C.取得的財(cái)政撥款
D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
6、 ( ?。┬袠I(yè)至2015年12月31日企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除。
A.化妝品制造
B.醫(yī)藥制造
C.飲料制造
D.酒類制造
7、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有( ?。?BR> A.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得的租金收入按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅
B.作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入,應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人所得稅稅款,不得在所得稅前扣除
E.金融機(jī)構(gòu)對(duì)超過國家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金,應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅
8、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有( ?。?。
A.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應(yīng)補(bǔ)貼印花
B.凡多貼印花稅票者,不可申請(qǐng)退稅,但可申請(qǐng)下期抵扣
C.印花稅納稅憑證應(yīng)按規(guī)定一般應(yīng)保存1年
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅,但對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅,應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
E.簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花
9、 對(duì)不同的借款形式,下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中,正確的有( )。
A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
B.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的限額為計(jì)稅依據(jù),在簽訂時(shí)貼花一次,在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,不再另貼印花
C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押,從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同,應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的,借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上,按各自的借款金額計(jì)稅貼花
E.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,按借款合同計(jì)稅貼花
10、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中正確的有( )。
A.未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的人,取得的一次性補(bǔ)貼收入免稅
B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)
C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅
D.實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
E.在企業(yè)任職的個(gè)人取得年底雙薪,沒有年終獎(jiǎng)的情況下,雙薪應(yīng)合并作為工資薪金所得計(jì)稅
1、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理,正確的是( ?。?。
A.部分房屋未銷售的,清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的,可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用
2、 王某為某建筑公司提供大廈圖紙?jiān)O(shè)計(jì),工作結(jié)束后,建筑公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后,向王某支付了報(bào)酬68000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅( ?。┰?BR> A.19496.26
B.20294.12
C.21705.88
D.25294.12
3、 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2014年全年銷售收入為1000萬元,銷售成本及期問費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元、廣告費(fèi)15萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元,增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬元,沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( ?。┰?。
A.318300
B.318250
C.303050
D.317630
4、 下列關(guān)于耕地占用稅的陳述,正確的是( )。
A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財(cái)政
B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅
D.農(nóng)村居民占用耕地建房,免征耕地占用稅
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得的下列收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
B.接受捐贈(zèng)的收入
C.取得的財(cái)政撥款
D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
6、 ( ?。┬袠I(yè)至2015年12月31日企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除。
A.化妝品制造
B.醫(yī)藥制造
C.飲料制造
D.酒類制造
7、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有( ?。?BR> A.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得的租金收入按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅
B.作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入,應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人所得稅稅款,不得在所得稅前扣除
E.金融機(jī)構(gòu)對(duì)超過國家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金,應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅
8、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中,正確的有( ?。?。
A.已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應(yīng)補(bǔ)貼印花
B.凡多貼印花稅票者,不可申請(qǐng)退稅,但可申請(qǐng)下期抵扣
C.印花稅納稅憑證應(yīng)按規(guī)定一般應(yīng)保存1年
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅,但對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅,應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
E.簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花
9、 對(duì)不同的借款形式,下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中,正確的有( )。
A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
B.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的限額為計(jì)稅依據(jù),在簽訂時(shí)貼花一次,在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,不再另貼印花
C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押,從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同,應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花
D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的,借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上,按各自的借款金額計(jì)稅貼花
E.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,按借款合同計(jì)稅貼花
10、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中正確的有( )。
A.未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的人,取得的一次性補(bǔ)貼收入免稅
B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)
C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅
D.實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
E.在企業(yè)任職的個(gè)人取得年底雙薪,沒有年終獎(jiǎng)的情況下,雙薪應(yīng)合并作為工資薪金所得計(jì)稅