單項選擇題
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過（ ）保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A．5千元
B．1萬元
C．5萬元
D．不再收取保證金
3、 某“營改增”試點地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務(wù)收入424 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400 000元、稅24 000元；同時，就該筆廣告費業(yè)務(wù)向非試點地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費300 000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財務(wù)處理是（ ?。?。
A．借：主營業(yè)務(wù)成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營業(yè)務(wù)收入 283 018.87
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
4、 下列行為屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。
A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B．某公司將外購的飲料用于集體福利
C．某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費
D．某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程
5、 某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元)，職工福利費本期發(fā)生10萬元，撥繳的工會經(jīng)費1．20萬元，其中已經(jīng)取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元。職工教育經(jīng)費列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ?。┤f元。
A．5．3
B．0
C．1．8
D．-4．7
6、 某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A．學校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
B．服裝廠應(yīng)以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
C．服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D．服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
7、 某房地開發(fā)企業(yè)通過土地出讓形式取得A地塊的土地使用權(quán)用于開發(fā)建造商品房銷售，支付土地出讓金5000萬元，與此同時合同約定企業(yè)還可以無償取得B地塊的土地使用權(quán)專門用于建造AB地塊原居民的回遷安置房，安置房由房地產(chǎn)企業(yè)以自己名義立項，建成后無償提供給原居民。已知該安置房項目共發(fā)生相關(guān)成本800萬元，當?shù)氐囊?guī)定的房地產(chǎn)企業(yè)銷售房屋成本利潤率為15%．該回遷安置項目需要繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0 B．4
B．42
C．25．54
D．53．25
8、 2014年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入90000000元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為40000000元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金6000000元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）。
A．13500000
B．9900000
C．10000000
D．11500000
簡答題
9、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金,一次性開具發(fā)票。問題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
10、【例題·簡答題】
（2011）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月10日外購原材料一批,已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價款20000元,稅額3400 元,款項已支付。10 月29 日,該材料驗收入庫,該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務(wù)處理：
借：原材料 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 400
（2）10月23日,依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地,取得財政補償收入1 000 000元。
（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入50 000元。
問題：
（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）該企業(yè)應(yīng)如何繳納業(yè)務(wù)（2）、（3）的營業(yè)稅?應(yīng)繳稅款分別為多少?
（3）根據(jù)問題（2）計算的應(yīng)繳稅款,編制該企業(yè)計提和繳納營業(yè)稅的會計分錄。
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過（ ）保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A．5千元
B．1萬元
C．5萬元
D．不再收取保證金
3、 某“營改增”試點地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務(wù)收入424 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400 000元、稅24 000元；同時，就該筆廣告費業(yè)務(wù)向非試點地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費300 000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財務(wù)處理是（ ?。?。
A．借：主營業(yè)務(wù)成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營業(yè)務(wù)收入 283 018.87
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
4、 下列行為屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。
A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B．某公司將外購的飲料用于集體福利
C．某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費
D．某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程
5、 某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元)，職工福利費本期發(fā)生10萬元，撥繳的工會經(jīng)費1．20萬元，其中已經(jīng)取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元。職工教育經(jīng)費列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ?。┤f元。
A．5．3
B．0
C．1．8
D．-4．7
6、 某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A．學校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
B．服裝廠應(yīng)以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
C．服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D．服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
7、 某房地開發(fā)企業(yè)通過土地出讓形式取得A地塊的土地使用權(quán)用于開發(fā)建造商品房銷售，支付土地出讓金5000萬元，與此同時合同約定企業(yè)還可以無償取得B地塊的土地使用權(quán)專門用于建造AB地塊原居民的回遷安置房，安置房由房地產(chǎn)企業(yè)以自己名義立項，建成后無償提供給原居民。已知該安置房項目共發(fā)生相關(guān)成本800萬元，當?shù)氐囊?guī)定的房地產(chǎn)企業(yè)銷售房屋成本利潤率為15%．該回遷安置項目需要繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0 B．4
B．42
C．25．54
D．53．25
8、 2014年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入90000000元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為40000000元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金6000000元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）。
A．13500000
B．9900000
C．10000000
D．11500000
簡答題
9、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金,一次性開具發(fā)票。問題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
10、【例題·簡答題】
（2011）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月10日外購原材料一批,已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價款20000元,稅額3400 元,款項已支付。10 月29 日,該材料驗收入庫,該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務(wù)處理：
借：原材料 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 400
（2）10月23日,依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地,取得財政補償收入1 000 000元。
（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入50 000元。
問題：
（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）該企業(yè)應(yīng)如何繳納業(yè)務(wù)（2）、（3）的營業(yè)稅?應(yīng)繳稅款分別為多少?
（3）根據(jù)問題（2）計算的應(yīng)繳稅款,編制該企業(yè)計提和繳納營業(yè)稅的會計分錄。