單項選擇題
1、 下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是（ ?。?BR> A．將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當月購進的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
2、 某房地開發(fā)企業(yè)通過土地出讓形式取得A地塊的土地使用權(quán)用于開發(fā)建造商品房銷售，支付土地出讓金5000萬元，與此同時合同約定企業(yè)還可以無償取得B地塊的土地使用權(quán)專門用于建造AB地塊原居民的回遷安置房，安置房由房地產(chǎn)企業(yè)以自己名義立項，建成后無償提供給原居民。已知該安置房項目共發(fā)生相關(guān)成本800萬元，當?shù)氐囊?guī)定的房地產(chǎn)企業(yè)銷售房屋成本利潤率為15%．該回遷安置項目需要繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0 B．4
B．42
C．25．54
D．53．25
3、 2014年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入90000000元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為40000000元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金6000000元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）。
A．13500000
B．9900000
C．10000000
D．11500000
4、 因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2014年9月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)（ ?。?。
A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
多項選擇題
5、 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的有（ ?。?。（2014年）
A．對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
B．對直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復(fù)議
C．對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
D．對縣國稅局和縣地稅局共同作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向兩者的共同上一級國稅機關(guān)申請行政復(fù)議
E．對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
6、 稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。下列關(guān)于業(yè)務(wù)約定書的表述中正確的有（ ）。
A．非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當采取書面形式訂立
B．稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師和其他專業(yè)人員，在簽訂業(yè)務(wù)約定書過程中知悉的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露或者不正當使用，保密是稅務(wù)師事務(wù)所的基本義務(wù)，無需在業(yè)務(wù)約定書上寫明
C．業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案
D．業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對象、時限、報告使用等基本事項發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所必須和客戶重新簽訂業(yè)務(wù)約定書
E．業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當履行與業(yè)務(wù)約定書終止相關(guān)的通知、協(xié)助和保密等義務(wù)
7、 12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料本月用于企業(yè)的職工個人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計人營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會計處理包括（ ?。?。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 1700
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1700
B．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850
其他業(yè)務(wù)收入 5000
C．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 850
其他業(yè)務(wù)收入 5000
D．借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2550
E．借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：銀行存款 2550
8、 下列涉稅服務(wù)關(guān)系的變更中，屬于委托代理項目發(fā)生變化的有（ ）。
A．原委托代理項目有了新的發(fā)展
B．原委托代理內(nèi)容超越了原約定范圍
C．稅務(wù)師發(fā)生變化
D．由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化，需要補充原協(xié)議內(nèi)容
E．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格
簡答題
9、 甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。2014年取得如下收入：
(1)3月份公司實施雇員持股激勵機制，實行股票期權(quán)計劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2014年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認為授予當月不用繳納個人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當月工資中的5000元通過政府部門捐贈給希望工程，甲某認為不再需要繳納個人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報酬1000元，甲某認為每個月應(yīng)該繳納個人所得稅為(1000-800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價購買股票30000股。當日該股票的每股公開市場價格4元；甲某認為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價值150萬元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價格為50萬元。甲某認為應(yīng)繳納個人所得稅(150-50)×20%=20(萬元)。
問題：
請你作為甲某委托的稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，不考慮其他稅費，結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計算的個人所得稅是否有誤，說明理由，并計算出正確的應(yīng)納稅額。
10、 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計算應(yīng)繳納的印花稅，每問需計算出合計數(shù)。
1、 下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是（ ?。?BR> A．將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當月購進的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
2、 某房地開發(fā)企業(yè)通過土地出讓形式取得A地塊的土地使用權(quán)用于開發(fā)建造商品房銷售，支付土地出讓金5000萬元，與此同時合同約定企業(yè)還可以無償取得B地塊的土地使用權(quán)專門用于建造AB地塊原居民的回遷安置房，安置房由房地產(chǎn)企業(yè)以自己名義立項，建成后無償提供給原居民。已知該安置房項目共發(fā)生相關(guān)成本800萬元，當?shù)氐囊?guī)定的房地產(chǎn)企業(yè)銷售房屋成本利潤率為15%．該回遷安置項目需要繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0 B．4
B．42
C．25．54
D．53．25
3、 2014年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入90000000元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為40000000元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金6000000元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）。
A．13500000
B．9900000
C．10000000
D．11500000
4、 因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2014年9月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)（ ?。?。
A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
多項選擇題
5、 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的有（ ?。?。（2014年）
A．對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
B．對直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復(fù)議
C．對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
D．對縣國稅局和縣地稅局共同作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向兩者的共同上一級國稅機關(guān)申請行政復(fù)議
E．對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議
6、 稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。下列關(guān)于業(yè)務(wù)約定書的表述中正確的有（ ）。
A．非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當采取書面形式訂立
B．稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師和其他專業(yè)人員，在簽訂業(yè)務(wù)約定書過程中知悉的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露或者不正當使用，保密是稅務(wù)師事務(wù)所的基本義務(wù)，無需在業(yè)務(wù)約定書上寫明
C．業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案
D．業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對象、時限、報告使用等基本事項發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所必須和客戶重新簽訂業(yè)務(wù)約定書
E．業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當履行與業(yè)務(wù)約定書終止相關(guān)的通知、協(xié)助和保密等義務(wù)
7、 12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料本月用于企業(yè)的職工個人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計人營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會計處理包括（ ?。?。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 1700
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1700
B．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850
其他業(yè)務(wù)收入 5000
C．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 850
其他業(yè)務(wù)收入 5000
D．借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2550
E．借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：銀行存款 2550
8、 下列涉稅服務(wù)關(guān)系的變更中，屬于委托代理項目發(fā)生變化的有（ ）。
A．原委托代理項目有了新的發(fā)展
B．原委托代理內(nèi)容超越了原約定范圍
C．稅務(wù)師發(fā)生變化
D．由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化，需要補充原協(xié)議內(nèi)容
E．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格
簡答題
9、 甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。2014年取得如下收入：
(1)3月份公司實施雇員持股激勵機制，實行股票期權(quán)計劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2014年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認為授予當月不用繳納個人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當月工資中的5000元通過政府部門捐贈給希望工程，甲某認為不再需要繳納個人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報酬1000元，甲某認為每個月應(yīng)該繳納個人所得稅為(1000-800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價購買股票30000股。當日該股票的每股公開市場價格4元；甲某認為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價值150萬元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價格為50萬元。甲某認為應(yīng)繳納個人所得稅(150-50)×20%=20(萬元)。
問題：
請你作為甲某委托的稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，不考慮其他稅費，結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計算的個人所得稅是否有誤，說明理由，并計算出正確的應(yīng)納稅額。
10、 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計算應(yīng)繳納的印花稅，每問需計算出合計數(shù)。