一、 單項選擇題：
1.( )是實(shí)現(xiàn)稅收職能的首要前提。
A. 稅法體系
B. 稅收管理
C. 稅制結(jié)構(gòu)
D. 稅收分類
答案：C
解析: 稅制結(jié)構(gòu)就是稅收體系的布局問題,是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提，決定著稅收作用的深度和廣度。
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于( )。
A.實(shí)體法
B.程序法
C.基本法
D.行政法
答案：B
3.《稅務(wù)代理試行辦法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
答案：C
4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.一個月
答案：C
5.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )以下的罰款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
答案：D
6.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，有稅務(wù)納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款( )的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C. 50%以上5倍以下
D. 1倍以上5倍以下
答案：A
二、多項選擇題：
7.以下關(guān)于稅法的效力與解釋，正確的有( )。
A.稅收的行政解釋具備與被解釋的法律、法律相同的效力
B.我國稅法堅持不溯及既往的原則
C.我國所有的稅法都在全國范圍內(nèi)有效
D.最常見的稅法失效宣布方式為新稅法代替舊稅法
E.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
答案：BDE
8.按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅收實(shí)體法
B. 稅收規(guī)章
C. 稅收程序法
D. 稅收處罰法
E. 稅務(wù)行政法。
答案：ACDE
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行政法。按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
9.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有( )。
A.稅法屬于制定法
B.稅法屬于習(xí)慣法
C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E.稅法屬于綜合法
答案：ACE
一、 單項選擇題：
1.凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.提供運(yùn)輸服務(wù)
B.提供餐飲服務(wù)
C.提供加工、修理修配服務(wù)
D.提供倉儲服務(wù)
答案：C
2.對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是( )。
A.100萬元以下
B.120萬元以下
C.150萬元以下
D.180萬元以下
答案：A
3.下列貨物適用17%稅率的是( )。
A.生產(chǎn)銷售啤酒
B.生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C.生產(chǎn)銷售石油液化氣
D.生產(chǎn)銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17%，同時設(shè)置了13%的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
4.增值稅的起征點(diǎn)適用于( )。
A.私營企業(yè)
B.個人
C.合伙企業(yè)
D.收入低的企業(yè)
答案：B
5.某汽車配修廠為小規(guī)模納稅人，2005年1月取得汽車修理收入20000元，其應(yīng)納增值稅為( )元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小規(guī)模商業(yè)企業(yè)以外，其他小規(guī)模企業(yè)適用的增值稅征收率為6%。所以該汽車配修廠應(yīng)納增值稅額=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。
二、多項選擇題：
6.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B.有分支機(jī)構(gòu)
C.會計核算健全
D.有上級主管部門
E.從事異地經(jīng)營
答案：AC
7.將購買的貨物用于下列項目，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是( )。
A.作為投資，提供給其他單位
B.分配給股東或投資者
C.用于集體福利或個人消費(fèi)
D.無償贈送他人
E.提供給個體經(jīng)營者
答案：ABDE
三、案例分析題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當(dāng)月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)1萬元，試計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。
8.該企業(yè)3月份銷項稅額為( )。
A.4.59萬元
B.2.04萬元
C.3.74萬元
D.3萬元
答案：A
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額=銷售額×稅率=(12+5+10)×17%=4.59萬元。
9.該企業(yè)3月份進(jìn)項稅額( )。
A.1.7萬元
B.1.77萬元
C.1.8萬元
D.2.7萬元
答案：B
解析：進(jìn)項稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準(zhǔn)。運(yùn)費(fèi)的扣除率為7%,所以支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額=1×7%=0.07?？偟倪M(jìn)項稅額為1.77萬元。
10.該企業(yè)應(yīng)納稅額( )。
A.2.87萬元
B.0.63萬元
C.2.82萬元
D.2萬元
答案：C
解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=4.59-1.77=2.82萬元。
1.( )是實(shí)現(xiàn)稅收職能的首要前提。
A. 稅法體系
B. 稅收管理
C. 稅制結(jié)構(gòu)
D. 稅收分類
答案：C
解析: 稅制結(jié)構(gòu)就是稅收體系的布局問題,是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提，決定著稅收作用的深度和廣度。
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于( )。
A.實(shí)體法
B.程序法
C.基本法
D.行政法
答案：B
3.《稅務(wù)代理試行辦法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
答案：C
4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.一個月
答案：C
5.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )以下的罰款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
答案：D
6.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，有稅務(wù)納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款( )的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C. 50%以上5倍以下
D. 1倍以上5倍以下
答案：A
二、多項選擇題：
7.以下關(guān)于稅法的效力與解釋，正確的有( )。
A.稅收的行政解釋具備與被解釋的法律、法律相同的效力
B.我國稅法堅持不溯及既往的原則
C.我國所有的稅法都在全國范圍內(nèi)有效
D.最常見的稅法失效宣布方式為新稅法代替舊稅法
E.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
答案：BDE
8.按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅收實(shí)體法
B. 稅收規(guī)章
C. 稅收程序法
D. 稅收處罰法
E. 稅務(wù)行政法。
答案：ACDE
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行政法。按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。
9.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有( )。
A.稅法屬于制定法
B.稅法屬于習(xí)慣法
C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E.稅法屬于綜合法
答案：ACE
一、 單項選擇題：
1.凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.提供運(yùn)輸服務(wù)
B.提供餐飲服務(wù)
C.提供加工、修理修配服務(wù)
D.提供倉儲服務(wù)
答案：C
2.對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是( )。
A.100萬元以下
B.120萬元以下
C.150萬元以下
D.180萬元以下
答案：A
3.下列貨物適用17%稅率的是( )。
A.生產(chǎn)銷售啤酒
B.生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C.生產(chǎn)銷售石油液化氣
D.生產(chǎn)銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17%，同時設(shè)置了13%的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
4.增值稅的起征點(diǎn)適用于( )。
A.私營企業(yè)
B.個人
C.合伙企業(yè)
D.收入低的企業(yè)
答案：B
5.某汽車配修廠為小規(guī)模納稅人，2005年1月取得汽車修理收入20000元，其應(yīng)納增值稅為( )元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小規(guī)模商業(yè)企業(yè)以外，其他小規(guī)模企業(yè)適用的增值稅征收率為6%。所以該汽車配修廠應(yīng)納增值稅額=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。
二、多項選擇題：
6.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B.有分支機(jī)構(gòu)
C.會計核算健全
D.有上級主管部門
E.從事異地經(jīng)營
答案：AC
7.將購買的貨物用于下列項目，應(yīng)視同銷售，征收增值稅的是( )。
A.作為投資，提供給其他單位
B.分配給股東或投資者
C.用于集體福利或個人消費(fèi)
D.無償贈送他人
E.提供給個體經(jīng)營者
答案：ABDE
三、案例分析題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當(dāng)月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)1萬元，試計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。
8.該企業(yè)3月份銷項稅額為( )。
A.4.59萬元
B.2.04萬元
C.3.74萬元
D.3萬元
答案：A
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額=銷售額×稅率=(12+5+10)×17%=4.59萬元。
9.該企業(yè)3月份進(jìn)項稅額( )。
A.1.7萬元
B.1.77萬元
C.1.8萬元
D.2.7萬元
答案：B
解析：進(jìn)項稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準(zhǔn)。運(yùn)費(fèi)的扣除率為7%,所以支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額=1×7%=0.07?？偟倪M(jìn)項稅額為1.77萬元。
10.該企業(yè)應(yīng)納稅額( )。
A.2.87萬元
B.0.63萬元
C.2.82萬元
D.2萬元
答案：C
解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=4.59-1.77=2.82萬元。