一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1
《會(huì)計(jì)法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于( )。
A.
義務(wù)性規(guī)范
B.
禁止性規(guī)范
C.
授權(quán)性規(guī)范
D.
任意性規(guī)范
參考答案：A 參考解析：
義務(wù)性規(guī)范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔(dān)一定積極作為的義務(wù)的法律規(guī)范。這種規(guī)范規(guī)定人們必須承擔(dān)的義務(wù)，在法律條文中通常使用“必須”、“應(yīng)當(dāng)”或者直接標(biāo)明“義務(wù)”的字樣來(lái)表述。
2
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.
政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.
企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.
企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.
對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值
參考答案：C 參考解析：
選項(xiàng)A，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅;選項(xiàng)B，房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3
根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.
每輛
B.
整備質(zhì)量每噸
C.
凈噸位
D.
購(gòu)置價(jià)格
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車(chē)、專用作業(yè)車(chē)、輪式專用機(jī)械車(chē)，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。
4
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A.
雙方當(dāng)事人可以約定試用期
B.
用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C.
用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工
D.
雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同
參考答案：B 參考解析：
選項(xiàng)A，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;選項(xiàng)D應(yīng)為非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
5
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地
B.
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地
C.
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
D.
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。
6
2015年度，某小型企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2014年虧損為70萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2015年應(yīng)納所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.
70
B.
72.5
C.
75
D.
77.5
參考答案：C 參考解析：
2015年應(yīng)納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬(wàn)元)。
7
用人單位裁減人員后，在( )內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
A.
3個(gè)月
B.
6個(gè)月
C.
1年
D.
2年
參考答案：B 參考解析：
用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
8
某企業(yè)簽訂如下相關(guān)合同：一份加工承攬合同，材料金額30萬(wàn)元，加工費(fèi)10萬(wàn)元;一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1‰。則下列應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.
30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬(wàn)元
B.
10×o.5‰+1000×1‰=1.005萬(wàn)元
C.
30×0.5‰+1×1‰=0.016萬(wàn)元
D.
10×o.5‰+1×1‰=0.006萬(wàn)元
參考答案：D 參考解析：
加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確。
9
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.
工資薪金所得
B.
偶然所得
C.
財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.
勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案：D 參考解析：
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
10
在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是( )。
A.
訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算
B.
訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算
C.
已經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算
D.
權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時(shí)效。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，從中止時(shí)效的原因消除之日起，訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算。
11
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。
A.
稅收滯納金
B.
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C.
非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.
企業(yè)所得稅稅款
參考答案：B 參考解析：
選項(xiàng)ACD，均不得在稅前扣除;選項(xiàng)B，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
12
下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是( )。
A.
停止侵害
B.
罰款
C.
返還財(cái)產(chǎn)
D.
支付違約金
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是法律責(zé)任的種類。行政責(zé)任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個(gè)人所應(yīng)承受的由國(guó)家行政機(jī)關(guān)或國(guó)家授權(quán)單位對(duì)其依行政程序所給予的制裁。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。選項(xiàng)A、C、D均屬于民事責(zé)任。
13
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.
加班工資
B.
獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.
差旅費(fèi)津貼
D.
國(guó)債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是個(gè)人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等都不屬于工資薪金所得項(xiàng)目。國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。
14
船舶噸稅的納稅人是指( )。
A.
應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人
B.
應(yīng)稅船舶的使用人
C.
應(yīng)稅船舶的購(gòu)買(mǎi)人
D.
應(yīng)稅船舶的船長(zhǎng)
參考答案：A 參考解析：
本題考核的是船舶噸稅，考核的內(nèi)容是船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。
15
根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不免征增值稅的是( )。
A.
納稅人提供物流輔助服務(wù)
B.
殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.
航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)
D.
個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)A按6%的稅率征收增值稅，選項(xiàng)BCD都屬于免征項(xiàng)目。
16
下列有關(guān)仲裁的表述中，正確的是( )。
A.
合同無(wú)效，仲裁協(xié)議也因此無(wú)效
B.
仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力
C.
仲裁實(shí)行兩審終審制
D.
適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式
參考答案：B 參考解析：
選項(xiàng)A，仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;選項(xiàng)C，仲裁實(shí)行一裁終局制度;選項(xiàng)D，仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
17
甲在將一匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書(shū)人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書(shū)人欄內(nèi)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙填人自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( )。
A.
無(wú)效
B.
有效
C.
可撤銷
D.
甲追認(rèn)后有效
參考答案：B 參考解析：
背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書(shū)欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。
18
下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是( )。
A.
匯票
B.
本票
C.
支票
D.
發(fā)票
參考答案：D 參考解析：
本題考點(diǎn)是票據(jù)的概念，考核內(nèi)容是票據(jù)的含義和種類。根據(jù)規(guī)定，我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。我國(guó)《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票，不包括發(fā)票。
19
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的( )。
A.
合同的雙方當(dāng)事人
B.
合同的擔(dān)保人
C.
合同的證人
D.
合同的鑒定人
參考答案：A 印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
20
某舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運(yùn)輸單位將收購(gòu)的一批舊貨運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.
330
B.
440
C.
660
D.
550
參考答案：B 參考解析：
小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計(jì)算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
21
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.
納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，一律計(jì)征增值稅
B.
納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
C.
納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.
金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A 參考解析：
納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。
22
在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.
10%
B.
20%
C.
25%
D.
33%
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是企業(yè)所得稅的稅率。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
23
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是( )。
A.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
D.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
參考答案：C 參考解析：
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，不以支付人為扣繳義務(wù)人。
24
稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對(duì)于賬冊(cè)不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗(yàn)征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅款征收。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款?！《?、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25
納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有( )。
A.
追繳稅款
B.
加收滯納金
C.
處以罰款
D.
處以罰金
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是稅法法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款和滯納金，并處以罰款。但不能處以罰金，因?yàn)?，罰金是司法機(jī)關(guān)的權(quán)力。
26
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天，但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人(非高級(jí)管理人員或董事)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外所得，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.
境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
D.
境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
參考答案：A,C 參考解析：
一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
27
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.
票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書(shū)日期為保證日期
B.
保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.
保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D.
保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D 參考解析：
選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。
28
下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有( )。
A.
納稅人變更法定代表人
B.
納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
C.
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
D.
納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。
29
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.
出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
B.
出租車(chē)屬個(gè)人所有，但出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
C.
出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
D.
退休人員再任職取得的收入
參考答案：A,D 參考解析：
選項(xiàng)BC，出租車(chē)屬個(gè)人所有，但出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。
30
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有( )。
A.
上班時(shí)發(fā)病死亡
B.
上班時(shí)突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時(shí)之后死亡的
C.
因搶救國(guó)家財(cái)產(chǎn)而受傷的
D.
上班時(shí)出去報(bào)私仇而受傷的
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)B，在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，視同工傷。
31
下列各項(xiàng)中，( )屬于行政責(zé)任的形式。
A.
賠償損失
B.
拘留
C.
責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)
D.
沒(méi)收違法所得
參考答案：B,C,D 參考解析：
賠償損失是屬于民事責(zé)任?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定的行政責(zé)任的形式有兩種，即行政處罰和行政處分。行政處罰主要分為六種，即警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留。行政處分的形式有警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除。
32
根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以選擇的人民法院有( )。
A.
侵權(quán)行為實(shí)施地人民法院
B.
侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
原告住所地人民法院
參考答案：A,B,C 參考解析：
因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。
33
甲公司與乙公司發(fā)生買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有( )。
A.
合同履行地人民法院
B.
合同標(biāo)的物所在地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
合同簽訂地人民法院
參考答案：A,C 因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
34
下列屬于線下支付方式的是( )。
A.
手機(jī)近端支付
B.
網(wǎng)上支付
C.
移動(dòng)支付中的遠(yuǎn)程支付
D.
拉卡拉
參考答案：A,D 參考解析：
線下支付方式包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付、電視支付等;線上支付方式包括網(wǎng)上支付和移動(dòng)支付中的遠(yuǎn)程支付。
35
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A.
技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B.
出租設(shè)備
C.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.
轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項(xiàng)A，屬于“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”，已納入“營(yíng)改增，，的范圍;選項(xiàng)B，屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”，已納入“營(yíng)改增”的范圍;選項(xiàng)C，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”，已納入“營(yíng)改增”的范圍。
36
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.
納稅申報(bào)
B.
開(kāi)立銀行賬戶
C.
領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.
繳納稅務(wù)罰款
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核的是稅務(wù)登記管理，考核的內(nèi)容是稅務(wù)登記證件的使用。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開(kāi)立銀行賬戶;二是領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
37
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東
B.
將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房
C.
將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶
D.
將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
參考答案：B,D 參考解析：
選項(xiàng)AC，將外購(gòu)的貨物用于“投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣;選項(xiàng)BD，將外購(gòu)的貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”，不視同銷售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
38
根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)人進(jìn)V1貨物完稅價(jià)格的有( )。
A.
進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)
B.
進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
C.
進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)
D.
進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或者出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。
39
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
人身保險(xiǎn)合同
B.
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
C.
購(gòu)銷合同
D.
委托代理合同
參考答案：B,C 參考解析：
人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
41
勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開(kāi)辦單位或者主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的是勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決。勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的勞動(dòng)者和用人單位為勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件的雙方當(dāng)事人。發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人。
42
有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力。
43
同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容，考核的具體內(nèi)容是試用期的規(guī)定。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期。
44
職工參加生育保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)由本人向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
①職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi);②在5項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)中，個(gè)人不負(fù)擔(dān)繳納義務(wù)的包括生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。
45
我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證開(kāi)具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證銀行不得修改或者撤銷。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的是國(guó)內(nèi)信用證。我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
46
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)動(dòng)物園所銷售門(mén)票的業(yè)務(wù)，屬于娛樂(lè)業(yè)稅目。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)動(dòng)物園所銷售門(mén)票的業(yè)務(wù)，屬于文化體育業(yè)。
47
記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于5年。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。
48
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
49
設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
2015年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票栽明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2015年4月12日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬(wàn)元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
50
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.
A公司
B.
B公司
C.
C公司
D.
F公司
參考答案：A 參考解析：
未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。
51
下列關(guān)于追索權(quán)的表述中，正確的是( )。
A.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，并不喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
B.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
C.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，并不喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
D.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
參考答案：B,C 參考解析：
AB選項(xiàng)，如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對(duì)其前手的追索權(quán);CD選項(xiàng)，持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán);因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
52
下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是( )。
查看材料
A.
持票人F公司對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起3個(gè)月
B.
持票人F公司對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起6個(gè)月
C.
持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，自該匯票出票之日起2年
D.
持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，自該匯票到期之日起2年
參考答案：B,D 參考解析：
AB選項(xiàng)，持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;CD選項(xiàng)，持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見(jiàn)票即付的;12票，自出票之日起2年。
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
某縣城商業(yè)銀行2015年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元;
(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;
(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買(mǎi)入價(jià)為900萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;
(4)某單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頇借款利息。
已知：納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
53
該銀行有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.
0
B.
13.8
C.
15
D.
16.2
參考答案：C 參考解析：
有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬(wàn)元)。
54
該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.
22.35
B.
21.35
C.
21.1
D.
21
參考答案：A 參考解析：
代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元);
貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬(wàn)元);有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元;取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖霊?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅一25×5%一1.25(萬(wàn)元)。因此，該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬(wàn)元)。
55
該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。
查看材料
A.
15645
B.
14945
C.
14770
D.
11175
參考答案：D 參考解析：
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬(wàn)元)=11175(元)。
56
該銀行應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為( )元。
A.
6300
B.
6330
C.
6345
D.
6705
參考答案：D 參考解析：
應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬(wàn)元)=6705(元)。
57
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.
該企業(yè)代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.
逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.
金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.
銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)B，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D，單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息，銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
某市一汽車(chē)銷售公司于2011年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開(kāi)聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題。
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。
(2)將2007年度開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過(guò)各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬(wàn)元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車(chē)公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車(chē)公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
58
下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)間符合規(guī)定
B.
該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
C.
該公司銷毀2007年度開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.
已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年
參考答案：C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，不符合法律規(guī)定。
59
下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說(shuō)法中，不正確的是( )。
查看材料
A.
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印
B.
稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C.
該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查
D.
稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開(kāi)具發(fā)票換票證
參考答案：C 參考解析：
印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
60
下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
查看材料
A.
擅自銷毀賬簿
B.
在賬簿上多列支出，少列收入
C.
偽造虛假的記賬憑證
D.
隱匿會(huì)計(jì)賬簿
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
題中描述的四項(xiàng)均正確。
61
下列表述不正確的有( )。
A.
稅務(wù)機(jī)關(guān)查封該公司房產(chǎn)的做法符合規(guī)定
B.
因?yàn)樵摴镜姆慨a(chǎn)對(duì)外抵押，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的做法不正確
C.
納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行
D.
納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)在同年4月10E1進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲的欠稅行為，而甲公司在4月15日將該房產(chǎn)抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，說(shuō)明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設(shè)定抵押之前，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)。
1
《會(huì)計(jì)法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于( )。
A.
義務(wù)性規(guī)范
B.
禁止性規(guī)范
C.
授權(quán)性規(guī)范
D.
任意性規(guī)范
參考答案：A 參考解析：
義務(wù)性規(guī)范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔(dān)一定積極作為的義務(wù)的法律規(guī)范。這種規(guī)范規(guī)定人們必須承擔(dān)的義務(wù)，在法律條文中通常使用“必須”、“應(yīng)當(dāng)”或者直接標(biāo)明“義務(wù)”的字樣來(lái)表述。
2
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.
政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.
企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.
企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.
對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值
參考答案：C 參考解析：
選項(xiàng)A，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅;選項(xiàng)B，房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3
根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.
每輛
B.
整備質(zhì)量每噸
C.
凈噸位
D.
購(gòu)置價(jià)格
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車(chē)、專用作業(yè)車(chē)、輪式專用機(jī)械車(chē)，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。
4
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A.
雙方當(dāng)事人可以約定試用期
B.
用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C.
用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工
D.
雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同
參考答案：B 參考解析：
選項(xiàng)A，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;選項(xiàng)D應(yīng)為非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
5
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地
B.
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地
C.
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
D.
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。
6
2015年度，某小型企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2014年虧損為70萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2015年應(yīng)納所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.
70
B.
72.5
C.
75
D.
77.5
參考答案：C 參考解析：
2015年應(yīng)納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬(wàn)元)。
7
用人單位裁減人員后，在( )內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
A.
3個(gè)月
B.
6個(gè)月
C.
1年
D.
2年
參考答案：B 參考解析：
用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
8
某企業(yè)簽訂如下相關(guān)合同：一份加工承攬合同，材料金額30萬(wàn)元，加工費(fèi)10萬(wàn)元;一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1‰。則下列應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.
30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬(wàn)元
B.
10×o.5‰+1000×1‰=1.005萬(wàn)元
C.
30×0.5‰+1×1‰=0.016萬(wàn)元
D.
10×o.5‰+1×1‰=0.006萬(wàn)元
參考答案：D 參考解析：
加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確。
9
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.
工資薪金所得
B.
偶然所得
C.
財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.
勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案：D 參考解析：
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
10
在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是( )。
A.
訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算
B.
訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算
C.
已經(jīng)過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算
D.
權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時(shí)效。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，從中止時(shí)效的原因消除之日起，訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算。
11
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。
A.
稅收滯納金
B.
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C.
非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.
企業(yè)所得稅稅款
參考答案：B 參考解析：
選項(xiàng)ACD，均不得在稅前扣除;選項(xiàng)B，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
12
下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是( )。
A.
停止侵害
B.
罰款
C.
返還財(cái)產(chǎn)
D.
支付違約金
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是法律責(zé)任的種類。行政責(zé)任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個(gè)人所應(yīng)承受的由國(guó)家行政機(jī)關(guān)或國(guó)家授權(quán)單位對(duì)其依行政程序所給予的制裁。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。選項(xiàng)A、C、D均屬于民事責(zé)任。
13
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.
加班工資
B.
獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.
差旅費(fèi)津貼
D.
國(guó)債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是個(gè)人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等都不屬于工資薪金所得項(xiàng)目。國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。
14
船舶噸稅的納稅人是指( )。
A.
應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人
B.
應(yīng)稅船舶的使用人
C.
應(yīng)稅船舶的購(gòu)買(mǎi)人
D.
應(yīng)稅船舶的船長(zhǎng)
參考答案：A 參考解析：
本題考核的是船舶噸稅，考核的內(nèi)容是船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。
15
根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不免征增值稅的是( )。
A.
納稅人提供物流輔助服務(wù)
B.
殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.
航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)
D.
個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)A按6%的稅率征收增值稅，選項(xiàng)BCD都屬于免征項(xiàng)目。
16
下列有關(guān)仲裁的表述中，正確的是( )。
A.
合同無(wú)效，仲裁協(xié)議也因此無(wú)效
B.
仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力
C.
仲裁實(shí)行兩審終審制
D.
適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式
參考答案：B 參考解析：
選項(xiàng)A，仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;選項(xiàng)C，仲裁實(shí)行一裁終局制度;選項(xiàng)D，仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
17
甲在將一匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書(shū)人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書(shū)人欄內(nèi)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙填人自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( )。
A.
無(wú)效
B.
有效
C.
可撤銷
D.
甲追認(rèn)后有效
參考答案：B 參考解析：
背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書(shū)欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。
18
下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是( )。
A.
匯票
B.
本票
C.
支票
D.
發(fā)票
參考答案：D 參考解析：
本題考點(diǎn)是票據(jù)的概念，考核內(nèi)容是票據(jù)的含義和種類。根據(jù)規(guī)定，我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。我國(guó)《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票，不包括發(fā)票。
19
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的( )。
A.
合同的雙方當(dāng)事人
B.
合同的擔(dān)保人
C.
合同的證人
D.
合同的鑒定人
參考答案：A 印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
20
某舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運(yùn)輸單位將收購(gòu)的一批舊貨運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.
330
B.
440
C.
660
D.
550
參考答案：B 參考解析：
小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計(jì)算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
21
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.
納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，一律計(jì)征增值稅
B.
納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
C.
納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.
金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A 參考解析：
納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。
22
在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.
10%
B.
20%
C.
25%
D.
33%
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是企業(yè)所得稅的稅率。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
23
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是( )。
A.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人
D.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
參考答案：C 參考解析：
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，不以支付人為扣繳義務(wù)人。
24
稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對(duì)于賬冊(cè)不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗(yàn)征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅款征收。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款?！《?、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25
納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有( )。
A.
追繳稅款
B.
加收滯納金
C.
處以罰款
D.
處以罰金
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是稅法法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款和滯納金，并處以罰款。但不能處以罰金，因?yàn)?，罰金是司法機(jī)關(guān)的權(quán)力。
26
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天，但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人(非高級(jí)管理人員或董事)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外所得，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.
境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
D.
境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
參考答案：A,C 參考解析：
一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
27
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.
票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書(shū)日期為保證日期
B.
保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.
保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D.
保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D 參考解析：
選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。
28
下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有( )。
A.
納稅人變更法定代表人
B.
納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
C.
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
D.
納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。
29
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.
出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
B.
出租車(chē)屬個(gè)人所有，但出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
C.
出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
D.
退休人員再任職取得的收入
參考答案：A,D 參考解析：
選項(xiàng)BC，出租車(chē)屬個(gè)人所有，但出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。
30
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有( )。
A.
上班時(shí)發(fā)病死亡
B.
上班時(shí)突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時(shí)之后死亡的
C.
因搶救國(guó)家財(cái)產(chǎn)而受傷的
D.
上班時(shí)出去報(bào)私仇而受傷的
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)B，在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，視同工傷。
31
下列各項(xiàng)中，( )屬于行政責(zé)任的形式。
A.
賠償損失
B.
拘留
C.
責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)
D.
沒(méi)收違法所得
參考答案：B,C,D 參考解析：
賠償損失是屬于民事責(zé)任?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定的行政責(zé)任的形式有兩種，即行政處罰和行政處分。行政處罰主要分為六種，即警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留。行政處分的形式有警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除。
32
根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以選擇的人民法院有( )。
A.
侵權(quán)行為實(shí)施地人民法院
B.
侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
原告住所地人民法院
參考答案：A,B,C 參考解析：
因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。
33
甲公司與乙公司發(fā)生買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有( )。
A.
合同履行地人民法院
B.
合同標(biāo)的物所在地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
合同簽訂地人民法院
參考答案：A,C 因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
34
下列屬于線下支付方式的是( )。
A.
手機(jī)近端支付
B.
網(wǎng)上支付
C.
移動(dòng)支付中的遠(yuǎn)程支付
D.
拉卡拉
參考答案：A,D 參考解析：
線下支付方式包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付、電視支付等;線上支付方式包括網(wǎng)上支付和移動(dòng)支付中的遠(yuǎn)程支付。
35
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A.
技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B.
出租設(shè)備
C.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.
轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項(xiàng)A，屬于“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”，已納入“營(yíng)改增，，的范圍;選項(xiàng)B，屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”，已納入“營(yíng)改增”的范圍;選項(xiàng)C，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)”，已納入“營(yíng)改增”的范圍。
36
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.
納稅申報(bào)
B.
開(kāi)立銀行賬戶
C.
領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.
繳納稅務(wù)罰款
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核的是稅務(wù)登記管理，考核的內(nèi)容是稅務(wù)登記證件的使用。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開(kāi)立銀行賬戶;二是領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
37
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.
將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東
B.
將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房
C.
將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶
D.
將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
參考答案：B,D 參考解析：
選項(xiàng)AC，將外購(gòu)的貨物用于“投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣;選項(xiàng)BD，將外購(gòu)的貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”，不視同銷售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
38
根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)人進(jìn)V1貨物完稅價(jià)格的有( )。
A.
進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)
B.
進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
C.
進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)
D.
進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或者出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。
39
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
人身保險(xiǎn)合同
B.
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
C.
購(gòu)銷合同
D.
委托代理合同
參考答案：B,C 參考解析：
人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
41
勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開(kāi)辦單位或者主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的是勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決。勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的勞動(dòng)者和用人單位為勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件的雙方當(dāng)事人。發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人。
42
有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力。
43
同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容，考核的具體內(nèi)容是試用期的規(guī)定。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期。
44
職工參加生育保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)由本人向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
①職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi);②在5項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)中，個(gè)人不負(fù)擔(dān)繳納義務(wù)的包括生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。
45
我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證開(kāi)具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證銀行不得修改或者撤銷。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的是國(guó)內(nèi)信用證。我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
46
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)動(dòng)物園所銷售門(mén)票的業(yè)務(wù)，屬于娛樂(lè)業(yè)稅目。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)動(dòng)物園所銷售門(mén)票的業(yè)務(wù)，屬于文化體育業(yè)。
47
記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于5年。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。
48
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
49
設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
2015年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票栽明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2015年4月12日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬(wàn)元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
50
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.
A公司
B.
B公司
C.
C公司
D.
F公司
參考答案：A 參考解析：
未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。
51
下列關(guān)于追索權(quán)的表述中，正確的是( )。
A.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，并不喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
B.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
C.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，并不喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
D.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
參考答案：B,C 參考解析：
AB選項(xiàng)，如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對(duì)其前手的追索權(quán);CD選項(xiàng)，持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán);因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
52
下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是( )。
查看材料
A.
持票人F公司對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起3個(gè)月
B.
持票人F公司對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起6個(gè)月
C.
持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，自該匯票出票之日起2年
D.
持票人F公司對(duì)A公司的權(quán)利，自該匯票到期之日起2年
參考答案：B,D 參考解析：
AB選項(xiàng)，持票人對(duì)前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;CD選項(xiàng)，持票人對(duì)商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見(jiàn)票即付的;12票，自出票之日起2年。
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
某縣城商業(yè)銀行2015年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元;
(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;
(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買(mǎi)入價(jià)為900萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;
(4)某單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頇借款利息。
已知：納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
53
該銀行有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.
0
B.
13.8
C.
15
D.
16.2
參考答案：C 參考解析：
有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬(wàn)元)。
54
該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.
22.35
B.
21.35
C.
21.1
D.
21
參考答案：A 參考解析：
代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元);
貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬(wàn)元);有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元;取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖霊?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅一25×5%一1.25(萬(wàn)元)。因此，該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬(wàn)元)。
55
該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。
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A.
15645
B.
14945
C.
14770
D.
11175
參考答案：D 參考解析：
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬(wàn)元)=11175(元)。
56
該銀行應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為( )元。
A.
6300
B.
6330
C.
6345
D.
6705
參考答案：D 參考解析：
應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬(wàn)元)=6705(元)。
57
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.
該企業(yè)代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.
逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.
金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.
銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)B，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D，單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息，銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
某市一汽車(chē)銷售公司于2011年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開(kāi)聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題。
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。
(2)將2007年度開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過(guò)各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬(wàn)元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車(chē)公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車(chē)公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
58
下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.
該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)間符合規(guī)定
B.
該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
C.
該公司銷毀2007年度開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.
已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年
參考答案：C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，不符合法律規(guī)定。
59
下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說(shuō)法中，不正確的是( )。
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A.
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印
B.
稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C.
該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查
D.
稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開(kāi)具發(fā)票換票證
參考答案：C 參考解析：
印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
60
下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
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A.
擅自銷毀賬簿
B.
在賬簿上多列支出，少列收入
C.
偽造虛假的記賬憑證
D.
隱匿會(huì)計(jì)賬簿
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
題中描述的四項(xiàng)均正確。
61
下列表述不正確的有( )。
A.
稅務(wù)機(jī)關(guān)查封該公司房產(chǎn)的做法符合規(guī)定
B.
因?yàn)樵摴镜姆慨a(chǎn)對(duì)外抵押，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的做法不正確
C.
納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行
D.
納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)在同年4月10E1進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲的欠稅行為，而甲公司在4月15日將該房產(chǎn)抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，說(shuō)明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設(shè)定抵押之前，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)。