一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1
《會計法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于( )。
A.
義務性規(guī)范
B.
禁止性規(guī)范
C.
授權(quán)性規(guī)范
D.
任意性規(guī)范
參考答案：A 參考解析：
義務性規(guī)范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔一定積極作為的義務的法律規(guī)范。這種規(guī)范規(guī)定人們必須承擔的義務，在法律條文中通常使用“必須”、“應當”或者直接標明“義務”的字樣來表述。
2
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.
政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)
B.
企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.
企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.
對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值
參考答案：C 參考解析：
選項A，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;選項B，房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C，房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項D，國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是( )。
A.
每輛
B.
整備質(zhì)量每噸
C.
凈噸位
D.
購置價格
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。
4
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A.
雙方當事人可以約定試用期
B.
用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償
C.
用人單位不能隨時通知勞動者終止用工
D.
雙方當事人應當訂立書面勞動合同
參考答案：B 參考解析：
選項A，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期;非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工選項B正確，選項C錯誤;終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償;選項D應為非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。
5
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是( )。
A.
銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
B.
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地
C.
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
D.
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
參考答案：A 參考解析：
選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
6
2015年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務機關(guān)核定的2014年虧損為70萬元，假設無其他納稅調(diào)整事項。則2015年應納所得稅稅額為( )萬元。
A.
70
B.
72.5
C.
75
D.
77.5
參考答案：C 參考解析：
2015年應納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。
7
用人單位裁減人員后，在( )內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
A.
3個月
B.
6個月
C.
1年
D.
2年
參考答案：B 參考解析：
用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
8
某企業(yè)簽訂如下相關(guān)合同：一份加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費10萬元;一份財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)價值1000萬元，保險費1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則下列應繳納印花稅的計算中，正確的是( )。
A.
30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元
B.
10×o.5‰+1000×1‰=1.005萬元
C.
30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元
D.
10×o.5‰+1×1‰=0.006萬元
參考答案：D 參考解析：
加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項D正確。
9
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。
A.
工資薪金所得
B.
偶然所得
C.
財產(chǎn)租賃所得
D.
勞務報酬所得
參考答案：D 參考解析：
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收。
10
在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是( )。
A.
訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算
B.
訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算
C.
已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算
D.
權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時效。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應該予以中止，從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。
11
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標準扣除的是( )。
A.
稅收滯納金
B.
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費
C.
非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.
企業(yè)所得稅稅款
參考答案：B 參考解析：
選項ACD，均不得在稅前扣除;選項B，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
12
下列各項中，屬于行政責任的是( )。
A.
停止侵害
B.
罰款
C.
返還財產(chǎn)
D.
支付違約金
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是法律責任的種類。行政責任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個人所應承受的由國家行政機關(guān)或國家授權(quán)單位對其依行政程序所給予的制裁。行政責任包括行政處罰和行政處分。選項A、C、D均屬于民事責任。
13
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.
加班工資
B.
獨生子女補貼
C.
差旅費津貼
D.
國債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核的考點是個人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。獨生子女補貼、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助等都不屬于工資薪金所得項目。國債利息收入屬于免稅項目。
14
船舶噸稅的納稅人是指( )。
A.
應稅船舶的負責人
B.
應稅船舶的使用人
C.
應稅船舶的購買人
D.
應稅船舶的船長
參考答案：A 參考解析：
本題考核的是船舶噸稅，考核的內(nèi)容是船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。
15
根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不免征增值稅的是( )。
A.
納稅人提供物流輔助服務
B.
殘疾人個人提供應稅服務
C.
航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務
D.
個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
參考答案：A 參考解析：
選項A按6%的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。
16
下列有關(guān)仲裁的表述中，正確的是( )。
A.
合同無效，仲裁協(xié)議也因此無效
B.
仲裁庭有權(quán)確認合同的效力
C.
仲裁實行兩審終審制
D.
適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式
參考答案：B 參考解析：
選項A，仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;選項C，仲裁實行一裁終局制度;選項D，仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
17
甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙填人自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( )。
A.
無效
B.
有效
C.
可撤銷
D.
甲追認后有效
參考答案：B 參考解析：
背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
18
下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是( )。
A.
匯票
B.
本票
C.
支票
D.
發(fā)票
參考答案：D 參考解析：
本題考點是票據(jù)的概念，考核內(nèi)容是票據(jù)的含義和種類。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。我國《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票，不包括發(fā)票。
19
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的( )。
A.
合同的雙方當事人
B.
合同的擔保人
C.
合同的證人
D.
合同的鑒定人
參考答案：A 印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
20
某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運輸單位將收購的一批舊貨運回企業(yè)，支付不含稅運費1000元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.
330
B.
440
C.
660
D.
550
參考答案：B 參考解析：
小規(guī)模納稅人銷售舊貨應減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進項稅額;該企業(yè)當月應繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
21
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.
納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅
B.
納稅人單獨提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應征收營業(yè)稅
C.
納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅
D.
金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅
參考答案：A 參考解析：
納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其應稅行為營業(yè)額。
22
在中國設立機構(gòu)場所且取得的所得與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.
10%
B.
20%
C.
25%
D.
33%
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所且取得所得與其機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
23
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是( )。
A.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人
B.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人
C.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，取得的與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務人
D.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人
參考答案：C 參考解析：
在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，不以支付人為扣繳義務人。
24
稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對于賬冊不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅款征收。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，稅務機關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款。 二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關(guān)可以行使的權(quán)力有( )。
A.
追繳稅款
B.
加收滯納金
C.
處以罰款
D.
處以罰金
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核的考點是稅法法律責任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于偷稅行為，稅務機關(guān)可以追繳稅款和滯納金，并處以罰款。但不能處以罰金，因為，罰金是司法機關(guān)的權(quán)力。
26
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天或183天，但不超過一年的外籍個人(非高級管理人員或董事)，其來源于中國境內(nèi)及境外所得，下列說法正確的有( )。
A.
境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
D.
境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
參考答案：A,C 參考解析：
一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項B的說法是錯誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項D的說法不正確。
27
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.
票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.
保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.
保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.
保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D 參考解析：
選項A，根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。
28
下列情形中，納稅人應當辦理相關(guān)稅務登記的有( )。
A.
納稅人變更法定代表人
B.
納稅人變更經(jīng)營范圍
C.
實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.
納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
29
根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.
出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
B.
出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.
出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.
退休人員再任職取得的收入
參考答案：A,D 參考解析：
選項BC，出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。
30
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有( )。
A.
上班時發(fā)病死亡
B.
上班時突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時之后死亡的
C.
因搶救國家財產(chǎn)而受傷的
D.
上班時出去報私仇而受傷的
參考答案：A,C 參考解析：
選項B，在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。
31
下列各項中，( )屬于行政責任的形式。
A.
賠償損失
B.
拘留
C.
責令停產(chǎn)、停業(yè)
D.
沒收違法所得
參考答案：B,C,D 參考解析：
賠償損失是屬于民事責任?！稌嫹ā芬?guī)定的行政責任的形式有兩種，即行政處罰和行政處分。行政處罰主要分為六種，即警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留。行政處分的形式有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。
32
根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以選擇的人民法院有( )。
A.
侵權(quán)行為實施地人民法院
B.
侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
原告住所地人民法院
參考答案：A,B,C 參考解析：
因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。
33
甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有( )。
A.
合同履行地人民法院
B.
合同標的物所在地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
合同簽訂地人民法院
參考答案：A,C 因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
34
下列屬于線下支付方式的是( )。
A.
手機近端支付
B.
網(wǎng)上支付
C.
移動支付中的遠程支付
D.
拉卡拉
參考答案：A,D 參考解析：
線下支付方式包括POS機刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機近端支付、電視支付等;線上支付方式包括網(wǎng)上支付和移動支付中的遠程支付。
35
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“營改增”應稅服務的有( )。
A.
技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務
B.
出租設備
C.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.
轉(zhuǎn)讓商標權(quán)
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項A，屬于“研發(fā)和技術(shù)服務”，已納入“營改增，，的范圍;選項B，屬于“有形動產(chǎn)租賃”，已納入“營改增”的范圍;選項C，屬于營業(yè)稅的征稅范圍;選項D，屬于“文化創(chuàng)意服務”，已納入“營改增”的范圍。
36
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有( )。
A.
納稅申報
B.
開立銀行賬戶
C.
領購發(fā)票
D.
繳納稅務罰款
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核的是稅務登記管理，考核的內(nèi)容是稅務登記證件的使用。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：一是開立銀行賬戶;二是領購發(fā)票。
37
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.
將購進的貨物分配給股東
B.
將購進的貨物用于修繕廠房
C.
將購進的貨物無償贈送給客戶
D.
將購進的貨物用于集體福利
參考答案：B,D 參考解析：
選項AC，將外購的貨物用于“投資、分配、無償贈送”，應視同銷售計算銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣;選項BD，將外購的貨物用于“非增值稅應稅項目、集體福利和個人消費”，不視同銷售，不得抵扣進項稅額。
38
根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，應計人進V1貨物完稅價格的有( )。
A.
進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費
B.
進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費
C.
進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費
D.
進口人向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
一般貿(mào)易下進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構(gòu)成的一種價格，其中還應包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或者出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。
39
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
人身保險合同
B.
財產(chǎn)保險合同
C.
購銷合同
D.
委托代理合同
參考答案：B,C 參考解析：
人身保險合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。( )
參考答案：對 參考解析：
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
41
勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，其出資人、開辦單位或者主管部門作為共同當事人。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是勞動爭議的解決。勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位為勞動爭議仲裁案件的雙方當事人。發(fā)生爭議的用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，依法將其出資人、開辦單位或主管部門作為共同當事人。
42
有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)。( )
參考答案：對 參考解析：
仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力。
43
同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的考點是勞動合同的主要內(nèi)容，考核的具體內(nèi)容是試用期的規(guī)定。同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期。
44
職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費。( )
參考答案：錯 參考解析：
①職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費;②在5項基本社會保險中，個人不負擔繳納義務的包括生育保險和工傷保險。
45
我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是國內(nèi)信用證。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
46
根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動物園所銷售門票的業(yè)務，屬于娛樂業(yè)稅目。( )
參考答案：錯 參考解析：
根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動物園所銷售門票的業(yè)務，屬于文化體育業(yè)。
47
記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于5年。( )
參考答案：錯 參考解析：
記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。
48
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。( )
參考答案：對 參考解析：
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
49
設有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅。( )
參考答案：對 參考解析：
設有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅。四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問題。
2015年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款、金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票栽明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2015年4月12日向C公司提示承兌時，C公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
50
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.
A公司
B.
B公司
C.
C公司
D.
F公司
參考答案：A 參考解析：
未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。
51
下列關(guān)于追索權(quán)的表述中，正確的是( )。
A.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，并不喪失對其前手的追索權(quán)
B.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，則喪失對其前手的追索權(quán)
C.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，并不喪失對其前手的追索權(quán)
D.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，則喪失對其前手的追索權(quán)
參考答案：B,C 參考解析：
AB選項，如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對其前手的追索權(quán);CD選項，持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán);因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔該損失的賠償責任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
52
下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，正確的是( )。
查看材料
A.
持票人F公司對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起3個月
B.
持票人F公司對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起6個月
C.
持票人F公司對A公司的權(quán)利，自該匯票出票之日起2年
D.
持票人F公司對A公司的權(quán)利，自該匯票到期之日起2年
參考答案：B,D 參考解析：
AB選項，持票人對前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月;CD選項，持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見票即付的;12票，自出票之日起2年。
根據(jù)下述資料，回答問題。
某縣城商業(yè)銀行2015年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;
(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;
(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;
(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頇借款利息。
已知：納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
53
該銀行有價債券買賣業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為( )元。
A.
0
B.
13.8
C.
15
D.
16.2
參考答案：C 參考解析：
有價債券買賣業(yè)務應納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)。
54
該銀行第四季度應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.
22.35
B.
21.35
C.
21.1
D.
21
參考答案：A 參考解析：
代收交通違章罰款手續(xù)費應納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元);
貸款利息收入應納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元);有價債券買賣應納營業(yè)稅15萬元;取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖霊U納營業(yè)稅一25×5%一1.25(萬元)。因此，該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)。
55
該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅為( )元。
查看材料
A.
15645
B.
14945
C.
14770
D.
11175
參考答案：D 參考解析：
應繳納的城市維護建設稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)。
56
該銀行應繳納的教育費附加為( )元。
A.
6300
B.
6330
C.
6345
D.
6705
參考答案：D 參考解析：
應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)。
57
根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務的稅務處理，正確的有( )。
A.
該企業(yè)代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅
B.
逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅
C.
金融商品買賣業(yè)務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
D.
銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅
參考答案：A,C 參考解析：
選項B，貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。
根據(jù)下述資料，回答問題。
某市一汽車銷售公司于2011年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關(guān)在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題。
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。
(2)將2007年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀。稅務機關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。
(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關(guān)在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關(guān)提出行政復議。
58
下列說法中，正確的是( )。
A.
該公司丟失發(fā)票向稅務機關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.
該公司應在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務機關(guān)報告
C.
該公司銷毀2007年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.
已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年
參考答案：C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應于丟失發(fā)票當日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應在丟失發(fā)票的當天(即3月1日)向稅務機關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
59
下列關(guān)于稅務機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
查看材料
A.
稅務機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印
B.
稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證
C.
該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關(guān)的發(fā)票檢查
D.
稅務機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
參考答案：C 參考解析：
印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
60
下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
查看材料
A.
擅自銷毀賬簿
B.
在賬簿上多列支出，少列收入
C.
偽造虛假的記賬憑證
D.
隱匿會計賬簿
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
題中描述的四項均正確。
61
下列表述不正確的有( )。
A.
稅務機關(guān)查封該公司房產(chǎn)的做法符合規(guī)定
B.
因為該公司的房產(chǎn)對外抵押，所以稅務機關(guān)查封房產(chǎn)的做法不正確
C.
納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押之前的，稅收應當先于抵押權(quán)執(zhí)行
D.
納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。稅務機關(guān)在同年4月10E1進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)甲的欠稅行為，而甲公司在4月15日將該房產(chǎn)抵押給乙公司作為合同擔保，說明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設定抵押之前，因此，稅務機關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)。
1
《會計法》第九條第一款規(guī)定“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于( )。
A.
義務性規(guī)范
B.
禁止性規(guī)范
C.
授權(quán)性規(guī)范
D.
任意性規(guī)范
參考答案：A 參考解析：
義務性規(guī)范是指要求人們必須做出一定的行為、承擔一定積極作為的義務的法律規(guī)范。這種規(guī)范規(guī)定人們必須承擔的義務，在法律條文中通常使用“必須”、“應當”或者直接標明“義務”的字樣來表述。
2
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.
政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)
B.
企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.
企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.
對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值
參考答案：C 參考解析：
選項A，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;選項B，房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C，房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項D，國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3
根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是( )。
A.
每輛
B.
整備質(zhì)量每噸
C.
凈噸位
D.
購置價格
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。
4
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A.
雙方當事人可以約定試用期
B.
用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償
C.
用人單位不能隨時通知勞動者終止用工
D.
雙方當事人應當訂立書面勞動合同
參考答案：B 參考解析：
選項A，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期;非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工選項B正確，選項C錯誤;終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償;選項D應為非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。
5
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是( )。
A.
銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
B.
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地
C.
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
D.
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
參考答案：A 參考解析：
選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
6
2015年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務機關(guān)核定的2014年虧損為70萬元，假設無其他納稅調(diào)整事項。則2015年應納所得稅稅額為( )萬元。
A.
70
B.
72.5
C.
75
D.
77.5
參考答案：C 參考解析：
2015年應納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。
7
用人單位裁減人員后，在( )內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
A.
3個月
B.
6個月
C.
1年
D.
2年
參考答案：B 參考解析：
用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
8
某企業(yè)簽訂如下相關(guān)合同：一份加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費10萬元;一份財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)價值1000萬元，保險費1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則下列應繳納印花稅的計算中，正確的是( )。
A.
30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元
B.
10×o.5‰+1000×1‰=1.005萬元
C.
30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元
D.
10×o.5‰+1×1‰=0.006萬元
參考答案：D 參考解析：
加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項D正確。
9
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。
A.
工資薪金所得
B.
偶然所得
C.
財產(chǎn)租賃所得
D.
勞務報酬所得
參考答案：D 參考解析：
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收。
10
在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是( )。
A.
訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算
B.
訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算
C.
已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算
D.
權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時效。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應該予以中止，從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。
11
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標準扣除的是( )。
A.
稅收滯納金
B.
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費
C.
非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.
企業(yè)所得稅稅款
參考答案：B 參考解析：
選項ACD，均不得在稅前扣除;選項B，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
12
下列各項中，屬于行政責任的是( )。
A.
停止侵害
B.
罰款
C.
返還財產(chǎn)
D.
支付違約金
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是法律責任的種類。行政責任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個人所應承受的由國家行政機關(guān)或國家授權(quán)單位對其依行政程序所給予的制裁。行政責任包括行政處罰和行政處分。選項A、C、D均屬于民事責任。
13
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.
加班工資
B.
獨生子女補貼
C.
差旅費津貼
D.
國債利息收入
參考答案：A 參考解析：
本題考核的考點是個人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。獨生子女補貼、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助等都不屬于工資薪金所得項目。國債利息收入屬于免稅項目。
14
船舶噸稅的納稅人是指( )。
A.
應稅船舶的負責人
B.
應稅船舶的使用人
C.
應稅船舶的購買人
D.
應稅船舶的船長
參考答案：A 參考解析：
本題考核的是船舶噸稅，考核的內(nèi)容是船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。
15
根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不免征增值稅的是( )。
A.
納稅人提供物流輔助服務
B.
殘疾人個人提供應稅服務
C.
航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務
D.
個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
參考答案：A 參考解析：
選項A按6%的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。
16
下列有關(guān)仲裁的表述中，正確的是( )。
A.
合同無效，仲裁協(xié)議也因此無效
B.
仲裁庭有權(quán)確認合同的效力
C.
仲裁實行兩審終審制
D.
適用于縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式
參考答案：B 參考解析：
選項A，仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;選項C，仲裁實行一裁終局制度;選項D，仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
17
甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙填人自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( )。
A.
無效
B.
有效
C.
可撤銷
D.
甲追認后有效
參考答案：B 參考解析：
背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
18
下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是( )。
A.
匯票
B.
本票
C.
支票
D.
發(fā)票
參考答案：D 參考解析：
本題考點是票據(jù)的概念，考核內(nèi)容是票據(jù)的含義和種類。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。我國《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票，不包括發(fā)票。
19
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的( )。
A.
合同的雙方當事人
B.
合同的擔保人
C.
合同的證人
D.
合同的鑒定人
參考答案：A 印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
20
某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運輸單位將收購的一批舊貨運回企業(yè)，支付不含稅運費1000元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.
330
B.
440
C.
660
D.
550
參考答案：B 參考解析：
小規(guī)模納稅人銷售舊貨應減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進項稅額;該企業(yè)當月應繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
21
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.
納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅
B.
納稅人單獨提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應征收營業(yè)稅
C.
納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅
D.
金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅
參考答案：A 參考解析：
納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其應稅行為營業(yè)額。
22
在中國設立機構(gòu)場所且取得的所得與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.
10%
B.
20%
C.
25%
D.
33%
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所且取得所得與其機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
23
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是( )。
A.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人
B.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人
C.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，取得的與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務人
D.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人
參考答案：C 參考解析：
在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，不以支付人為扣繳義務人。
24
稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對于賬冊不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅款征收。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，稅務機關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款。 二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關(guān)可以行使的權(quán)力有( )。
A.
追繳稅款
B.
加收滯納金
C.
處以罰款
D.
處以罰金
參考答案：A,B,C 參考解析：
本題考核的考點是稅法法律責任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于偷稅行為，稅務機關(guān)可以追繳稅款和滯納金，并處以罰款。但不能處以罰金，因為，罰金是司法機關(guān)的權(quán)力。
26
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天或183天，但不超過一年的外籍個人(非高級管理人員或董事)，其來源于中國境內(nèi)及境外所得，下列說法正確的有( )。
A.
境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C.
境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
D.
境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
參考答案：A,C 參考解析：
一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項B的說法是錯誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項D的說法不正確。
27
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.
票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.
保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.
保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.
保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D 參考解析：
選項A，根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。
28
下列情形中，納稅人應當辦理相關(guān)稅務登記的有( )。
A.
納稅人變更法定代表人
B.
納稅人變更經(jīng)營范圍
C.
實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.
納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
29
根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.
出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
B.
出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.
出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.
退休人員再任職取得的收入
參考答案：A,D 參考解析：
選項BC，出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。
30
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有( )。
A.
上班時發(fā)病死亡
B.
上班時突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時之后死亡的
C.
因搶救國家財產(chǎn)而受傷的
D.
上班時出去報私仇而受傷的
參考答案：A,C 參考解析：
選項B，在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。
31
下列各項中，( )屬于行政責任的形式。
A.
賠償損失
B.
拘留
C.
責令停產(chǎn)、停業(yè)
D.
沒收違法所得
參考答案：B,C,D 參考解析：
賠償損失是屬于民事責任?！稌嫹ā芬?guī)定的行政責任的形式有兩種，即行政處罰和行政處分。行政處罰主要分為六種，即警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留。行政處分的形式有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。
32
根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以選擇的人民法院有( )。
A.
侵權(quán)行為實施地人民法院
B.
侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
原告住所地人民法院
參考答案：A,B,C 參考解析：
因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。
33
甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有( )。
A.
合同履行地人民法院
B.
合同標的物所在地人民法院
C.
被告住所地人民法院
D.
合同簽訂地人民法院
參考答案：A,C 因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
34
下列屬于線下支付方式的是( )。
A.
手機近端支付
B.
網(wǎng)上支付
C.
移動支付中的遠程支付
D.
拉卡拉
參考答案：A,D 參考解析：
線下支付方式包括POS機刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機近端支付、電視支付等;線上支付方式包括網(wǎng)上支付和移動支付中的遠程支付。
35
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“營改增”應稅服務的有( )。
A.
技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務
B.
出租設備
C.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.
轉(zhuǎn)讓商標權(quán)
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項A，屬于“研發(fā)和技術(shù)服務”，已納入“營改增，，的范圍;選項B，屬于“有形動產(chǎn)租賃”，已納入“營改增”的范圍;選項C，屬于營業(yè)稅的征稅范圍;選項D，屬于“文化創(chuàng)意服務”，已納入“營改增”的范圍。
36
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有( )。
A.
納稅申報
B.
開立銀行賬戶
C.
領購發(fā)票
D.
繳納稅務罰款
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核的是稅務登記管理，考核的內(nèi)容是稅務登記證件的使用。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：一是開立銀行賬戶;二是領購發(fā)票。
37
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.
將購進的貨物分配給股東
B.
將購進的貨物用于修繕廠房
C.
將購進的貨物無償贈送給客戶
D.
將購進的貨物用于集體福利
參考答案：B,D 參考解析：
選項AC，將外購的貨物用于“投資、分配、無償贈送”，應視同銷售計算銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣;選項BD，將外購的貨物用于“非增值稅應稅項目、集體福利和個人消費”，不視同銷售，不得抵扣進項稅額。
38
根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，應計人進V1貨物完稅價格的有( )。
A.
進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費
B.
進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費
C.
進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費
D.
進口人向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
一般貿(mào)易下進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構(gòu)成的一種價格，其中還應包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或者出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。
39
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
人身保險合同
B.
財產(chǎn)保險合同
C.
購銷合同
D.
委托代理合同
參考答案：B,C 參考解析：
人身保險合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。( )
參考答案：對 參考解析：
原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
41
勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，其出資人、開辦單位或者主管部門作為共同當事人。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是勞動爭議的解決。勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位為勞動爭議仲裁案件的雙方當事人。發(fā)生爭議的用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，依法將其出資人、開辦單位或主管部門作為共同當事人。
42
有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)。( )
參考答案：對 參考解析：
仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力。
43
同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的考點是勞動合同的主要內(nèi)容，考核的具體內(nèi)容是試用期的規(guī)定。同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期。
44
職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費。( )
參考答案：錯 參考解析：
①職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費;②在5項基本社會保險中，個人不負擔繳納義務的包括生育保險和工傷保險。
45
我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是國內(nèi)信用證。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
46
根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動物園所銷售門票的業(yè)務，屬于娛樂業(yè)稅目。( )
參考答案：錯 參考解析：
根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動物園所銷售門票的業(yè)務，屬于文化體育業(yè)。
47
記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于5年。( )
參考答案：錯 參考解析：
記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。
48
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。( )
參考答案：對 參考解析：
有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
49
設有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅。( )
參考答案：對 參考解析：
設有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅。四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問題。
2015年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款、金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票栽明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2015年4月12日向C公司提示承兌時，C公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
50
該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.
A公司
B.
B公司
C.
C公司
D.
F公司
參考答案：A 參考解析：
未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。
51
下列關(guān)于追索權(quán)的表述中，正確的是( )。
A.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，并不喪失對其前手的追索權(quán)
B.
如果持票人F公司不能出示拒絕證明，則喪失對其前手的追索權(quán)
C.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，并不喪失對其前手的追索權(quán)
D.
如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，則喪失對其前手的追索權(quán)
參考答案：B,C 參考解析：
AB選項，如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對其前手的追索權(quán);CD選項，持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán);因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔該損失的賠償責任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
52
下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，正確的是( )。
查看材料
A.
持票人F公司對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起3個月
B.
持票人F公司對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌之日起6個月
C.
持票人F公司對A公司的權(quán)利，自該匯票出票之日起2年
D.
持票人F公司對A公司的權(quán)利，自該匯票到期之日起2年
參考答案：B,D 參考解析：
AB選項，持票人對前手的(首次)追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月;CD選項，持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年;見票即付的;12票，自出票之日起2年。
根據(jù)下述資料，回答問題。
某縣城商業(yè)銀行2015年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;
(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;
(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;
(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頇借款利息。
已知：納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
53
該銀行有價債券買賣業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為( )元。
A.
0
B.
13.8
C.
15
D.
16.2
參考答案：C 參考解析：
有價債券買賣業(yè)務應納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)。
54
該銀行第四季度應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.
22.35
B.
21.35
C.
21.1
D.
21
參考答案：A 參考解析：
代收交通違章罰款手續(xù)費應納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元);
貸款利息收入應納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元);有價債券買賣應納營業(yè)稅15萬元;取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖霊U納營業(yè)稅一25×5%一1.25(萬元)。因此，該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)。
55
該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅為( )元。
查看材料
A.
15645
B.
14945
C.
14770
D.
11175
參考答案：D 參考解析：
應繳納的城市維護建設稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)。
56
該銀行應繳納的教育費附加為( )元。
A.
6300
B.
6330
C.
6345
D.
6705
參考答案：D 參考解析：
應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)。
57
根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務的稅務處理，正確的有( )。
A.
該企業(yè)代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅
B.
逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅
C.
金融商品買賣業(yè)務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
D.
銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅
參考答案：A,C 參考解析：
選項B，貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。
根據(jù)下述資料，回答問題。
某市一汽車銷售公司于2011年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關(guān)在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題。
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。
(2)將2007年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀。稅務機關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。
(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關(guān)在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關(guān)提出行政復議。
58
下列說法中，正確的是( )。
A.
該公司丟失發(fā)票向稅務機關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.
該公司應在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務機關(guān)報告
C.
該公司銷毀2007年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.
已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年
參考答案：C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應于丟失發(fā)票當日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應在丟失發(fā)票的當天(即3月1日)向稅務機關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
59
下列關(guān)于稅務機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
查看材料
A.
稅務機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印
B.
稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證
C.
該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關(guān)的發(fā)票檢查
D.
稅務機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
參考答案：C 參考解析：
印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
60
下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
查看材料
A.
擅自銷毀賬簿
B.
在賬簿上多列支出，少列收入
C.
偽造虛假的記賬憑證
D.
隱匿會計賬簿
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
題中描述的四項均正確。
61
下列表述不正確的有( )。
A.
稅務機關(guān)查封該公司房產(chǎn)的做法符合規(guī)定
B.
因為該公司的房產(chǎn)對外抵押，所以稅務機關(guān)查封房產(chǎn)的做法不正確
C.
納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押之前的，稅收應當先于抵押權(quán)執(zhí)行
D.
納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款
參考答案：B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。稅務機關(guān)在同年4月10E1進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)甲的欠稅行為，而甲公司在4月15日將該房產(chǎn)抵押給乙公司作為合同擔保，說明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設定抵押之前，因此，稅務機關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)。