一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1
甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.
117×17%=19.89(萬(wàn)元)
B.
(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)
C.
117÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)
D.
(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬(wàn)元)
參考答案：B 參考解析：
甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)。
2
甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.
301680
B.
298980
C.
298950
D.
298320
參考答案：B 參考解析：
實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前一日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A.
銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.
采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收人，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D 參考解析：
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
4
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是( )。
A.
處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B.
提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.
沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得
D.
提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅收法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
5
關(guān)于銀行卡賬戶以及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.
單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存人
C.
單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.
單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是銀行卡賬戶和交易。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
6
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A.
3年
B.
5年
C.
10年
D.
20年
參考答案：C 參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
7
下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是( )。
A.
銀行本票的付款人見(jiàn)票時(shí)必須無(wú)條件付款給持票人
B.
持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款
C.
銀行本票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.
注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
參考答案：C 參考解析：
選項(xiàng)A，銀行本票是銀行簽發(fā)的，自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);選項(xiàng)B，持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款;選項(xiàng)D，銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。
8
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國(guó)內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的遲期限，長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.
1個(gè)月
B.
3個(gè)月
C.
6個(gè)月
D.
1年
參考答案：C 參考解析：
本題考核國(guó)內(nèi)信用證的有效期。國(guó)內(nèi)信用證的有效期，長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
9
根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的是( )。
A.
張某于2014年4月1日出生
B.
2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財(cái)產(chǎn)歸其兒子小王
C.
2014年7月1日，郝某以100元價(jià)格在市場(chǎng)上買(mǎi)了一條熱帶觀賞魚(yú)
D.
2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬(wàn)元的現(xiàn)金支票
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)BCD屬于法律行為。
10
2016年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過(guò)了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為( )。
A.
3月1日
B.
3月5日
C.
4月1日
D.
4月15日
參考答案：B 參考解析：
用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日起”建立。
11
甲、乙因房屋買(mǎi)賣(mài)糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.
甲住所地法院
B.
乙住所地法院
C.
房屋所在地法院
D.
甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是民事訴訟。根據(jù)規(guī)定，訴訟的專屬管轄，是指法律強(qiáng)制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。本題中因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院管轄，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
12
2016年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.
210.20
B.
216.20
C.
224
D.
225.20
參考答案：B 該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×0.015+400×56%=50×30%×60%=216.20(萬(wàn)元)。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是( )。
A.
出票E1起10日內(nèi)
B.
出票日起1個(gè)月內(nèi)
C.
到期日起1O日內(nèi)
D.
到期日起2年內(nèi)
參考答案：B 參考解析：
①見(jiàn)票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款;②定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。
14
李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
A區(qū)人民政府
B.
甲市國(guó)家稅務(wù)局
C.
A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
D.
甲市人民政府
參考答案：B 參考解析：
對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。
15
甲公司與張某簽訂了3年期的勞動(dòng)合同，在勞動(dòng)合同中約定試用期滿的月工資800元，甲公司所在地的低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于( )元。
A.
640
B.
720
C.
800
D.
1000
參考答案：D 參考解析：
勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此張某在試用期的月工資不得低于1000元。
16
某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，貨款共計(jì)300000元。加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。
A.
40000
B.
24800
C.
18000
D.
23200
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=300000×6%=18000(元)。
17
下列稅款征收方式中，( )適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、賬冊(cè)不健全的單位。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗(yàn)征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
查定征收方式主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、賬冊(cè)不健全的單位采用。
18
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.
產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
B.
產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.
產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人
D.
產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
參考答案：D 參考解析：
房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。具體規(guī)定如下。①產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人。②產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。④產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。⑤納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
19
下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的是( )。
A.
電冰箱專賣(mài)店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B.
企業(yè)銷售汽車的同時(shí)提供汽車的按揭服務(wù)
C.
建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.
歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷售煙酒
參考答案：D 參考解析：
混合銷售行為的含義是一項(xiàng)銷售行為既涉及營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)又涉及增值稅的貨物。A項(xiàng)是增值稅混合銷售行為;B項(xiàng)是增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;C項(xiàng)是增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
20
下列各項(xiàng)中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.
車輛購(gòu)置稅
B.
營(yíng)業(yè)稅
C.
房產(chǎn)稅
D.
資源稅
參考答案：A 參考解析：
車輛購(gòu)置稅屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
21
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(guò)( )。
A.
3個(gè)月
B.
180日
C.
1年
D.
2年
參考答案：C 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(guò)1年。
22
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.
公司蓋章
B.
公司法定代表人蓋章
C.
公司法定代表人簽名加蓋章
D.
公司公章加公司法定代表人蓋章
參考答案：D 參考解析：
本題考核的內(nèi)容是票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
23
勞動(dòng)合同解除或終止后，用人單位對(duì)該合同文本的保存年限是( )。
A.
至少1年
B.
至少2年
C.
至少3年
D.
至少5年
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是勞動(dòng)合同解除和終止。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人
C.
有效期長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月
D.
國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案：D 參考解析：
選項(xiàng)AB，信用證結(jié)算方式只適用于“國(guó)內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;選項(xiàng)C，信用證的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)“6個(gè)月”。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25
下列表述不正確的是( )。
A.
銀行承兌匯票的出票人是商業(yè)主體
B.
商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行
C.
銀行本票不允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.
簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留簽章不符的支票是空頭支票
參考答案：B,C,D 參考解析：
①選項(xiàng)A，銀行承兌匯票的出票人是在銀行開(kāi)立賬戶的法人和其他組織;②選項(xiàng)B，商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位;③選項(xiàng)C，銀行本票允許轉(zhuǎn)讓;④選項(xiàng)D，簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行預(yù)留簽章不符的支票不是空頭支票。
26
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有( )。
A.
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B.
企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資
C.
企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
D.
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用
參考答案：A,D 參考解析：
①企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不能加計(jì)扣除。②創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
27
下列使用3%征收率政策的行為有( )。
A.
寄售商店代銷寄售物品
B.
免稅商店零售免稅貨物
C.
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.
糧食、食用植物油
參考答案：A,B,C 參考解析：
①根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、免稅商品零售免稅貨物、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品一律按照3%征收增值稅。②糧食、食用植物油增值稅率13%。
28
根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
A.
建設(shè)鐵路線路占用耕地
B.
建設(shè)學(xué)校占用耕地
C.
建設(shè)公路線路占用耕地
D.
建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地
參考答案：A,C 參考解析：
軍事設(shè)施以及學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。
29
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.
卷煙
B.
成品油
C.
白酒
D.
小汽車
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)AC，卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。
30
下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可以約定的條款有( )。
A.
服務(wù)期
B.
勞動(dòng)報(bào)酬
C.
社會(huì)保險(xiǎn)
D.
試用期
參考答案：A,D 參考解析：
選項(xiàng)B、C屬于必備條款。
31
下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是( )。
A.
利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
B.
個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.
保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.
對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，考核具體內(nèi)容是個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，只有對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，才實(shí)行加成征收。
32
甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說(shuō)法正確的是( )。
A.
乙由于超過(guò)了提示承兌期限，銀行應(yīng)該拒絕對(duì)其進(jìn)行承兌
B.
乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C.
如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D.
如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
參考答案：B,C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對(duì)于見(jiàn)票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個(gè)月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。
33
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括( )。
A.
賬戶信息查詢
B.
支付指令
C.
B28網(wǎng)上支付
D.
批量支付
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付指令、B28網(wǎng)上支付、批量支付。
34
根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有( )。
A.
無(wú)條件支付的委托
B.
匯款人名稱
C.
確定的金額
D.
匯入行名稱
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。
35
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有( )。
A.
現(xiàn)金
B.
金銀首飾
C.
股票
D.
維持生活必需的住房和用品
參考答案：A,B,C 參考解析：
個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
36
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除或終止的表述中，正確的有( )。
A.
勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法規(guī)定解除勞動(dòng)合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同的同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦理工作交接時(shí)支付
D.
用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查
參考答案：A,C,D 參考解析：
勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合的同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
37
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A.
實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月
B.
實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月
C.
醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D.
病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期：①實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下為3個(gè)月;5年以上為6個(gè)月。②實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下為6個(gè)月;5年以上10年以下為9個(gè)月;10年以上15年以下為12個(gè)月;15年以上20年以下為18個(gè)月;20年以上為24個(gè)月。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
38
下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有( )。
A.
稅務(wù)登記證件
B.
經(jīng)辦人身份證明
C.
工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.
財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
參考答案：A,B,D 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
39
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括( )。
A.
免稅收入
B.
加計(jì)扣除
C.
減計(jì)收入
D.
稅額抵免
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
41
對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后5個(gè)月匯算清繳。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳。
42
公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核內(nèi)容是行政訴訟的時(shí)間。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起“3個(gè)月內(nèi)”提出。法律另有規(guī)定的除外。
43
境內(nèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，適用《勞動(dòng)合同法》;但是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，不適用勞動(dòng)合同法。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用《勞動(dòng)合同法》。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，依照《勞動(dòng)合同法》執(zhí)行。
44
郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期為寄出的郵戳日期。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的是納稅申報(bào)，考核的內(nèi)容是納稅申報(bào)的方式。根據(jù)規(guī)定：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
45
企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，以后分期攤銷計(jì)入相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
46
單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
47
企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核的是稅務(wù)登記管理。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記(統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)。
48
對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對(duì)被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對(duì)被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
49
對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
①因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;②因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
2015年3月20日，A公司和B公司于3月20日簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，根據(jù)合同約定，B公司于3月25日發(fā)出100萬(wàn)元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬(wàn)元、見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票交給B公司。
4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買(mǎi)賣(mài)合同中，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。
7月12日，持票人D公司提示付款時(shí)，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。
50
下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.
B公司提示承兌的時(shí)間符合規(guī)定
B.
B公司提示承兌的時(shí)間不符合規(guī)定
C.
B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.
對(duì)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌
參考答案：A,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對(duì)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
51
下列關(guān)于D公司提示付款的說(shuō)法中，不正確的有( )。
A.
D公司提示付款的時(shí)間符合規(guī)定
B.
D公司提示付款的時(shí)間不符合規(guī)定
C.
D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月i0日至7月20日
D.
見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
參考答案：B,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
52
根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日( )內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
查看材料
A.
3
B.
7
C.
10
D.
15
參考答案：A,D 參考解析：
公司發(fā)出追索通知的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起3日內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
53
下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說(shuō)法中正確的有( )。
查看材料
A.
甲銀行拒絕付款的理由成立
B.
甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C.
承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款
D.
承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
參考答案：B,C,D 根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
根據(jù)下述資料，回答題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年1月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)8日，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(2)16日，外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日，因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。
(3)26日，銷售白酒5噸，不合增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購(gòu)貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4)28日，將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤(rùn)率10%。無(wú)同類白酒市場(chǎng)價(jià)。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
54
下列該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
查看材料
A.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元)
B.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000(元)
C.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
D.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1=20%)×20%+1×2000×0.5=12000(元)
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=-5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=-1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
55
下列說(shuō)法正確的有( )。
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A.
向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.
向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.
因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D.
新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
56
該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B.
100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C.
100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D.
100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
參考答案：B 參考解析：
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
57
該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B.
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額-(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C.
業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D.
業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×17%=9562.5元
參考答案：A,D 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×17%=9562.5(元)。
根據(jù)下述資料，回答題。
某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2015年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月，與國(guó)土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金4500萬(wàn)元;
(2)全年財(cái)務(wù)資料記載銷售商品房收入7000萬(wàn)元，其中從2014頇收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入2000萬(wàn)元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同;
(3)計(jì)入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入2500萬(wàn)元;
(4)8月末，簽訂租賃合同一份，將當(dāng)月完工的某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金300萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)，預(yù)收一年的租金。商鋪部分的計(jì)稅價(jià)值為3500萬(wàn)元。(提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位)
58
該公司本年度應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。
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A.
0
B.
100
C.
135
D.
90
參考答案：C 參考解析：
對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。應(yīng)繳納的契稅=4500×3%=135(萬(wàn)元)。
59
該公司本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
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A.
6
B.
4.8
C.
7.2
D.
10.8
參考答案：A 參考解析：
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目并不是企業(yè)的固定資產(chǎn)，所以不需要從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300÷(2×12)×4×12%=6(萬(wàn)元)。
60
該公司本年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
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A.
426
B.
556
C.
382.5
D.
576
參考答案：C 參考解析：
預(yù)售收入2000萬(wàn)元已經(jīng)在2014年計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，2015年計(jì)算時(shí)應(yīng)從計(jì)稅依據(jù)中扣除。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(7000-2000)×5%+2500×5%+300÷2×5%=382.5(萬(wàn)元)。
61
該公司本年度應(yīng)繳納的印花稅為( )萬(wàn)元。
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A.
5.84
B.
6
C.
6.3
D.
7.24
參考答案：C 參考解析：
應(yīng)繳納的印花稅=[4500+(7000-2000)+2500]×0.05%+300×0.1%=6.3(萬(wàn)元)。
1
甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.
117×17%=19.89(萬(wàn)元)
B.
(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)
C.
117÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)
D.
(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬(wàn)元)
參考答案：B 參考解析：
甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)。
2
甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.
301680
B.
298980
C.
298950
D.
298320
參考答案：B 參考解析：
實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前一日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A.
銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.
采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收人，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D 參考解析：
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
4
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是( )。
A.
處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B.
提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.
沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得
D.
提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅收法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
5
關(guān)于銀行卡賬戶以及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.
單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存人
C.
單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.
單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是銀行卡賬戶和交易。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
6
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A.
3年
B.
5年
C.
10年
D.
20年
參考答案：C 參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
7
下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是( )。
A.
銀行本票的付款人見(jiàn)票時(shí)必須無(wú)條件付款給持票人
B.
持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款
C.
銀行本票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.
注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
參考答案：C 參考解析：
選項(xiàng)A，銀行本票是銀行簽發(fā)的，自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);選項(xiàng)B，持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款;選項(xiàng)D，銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。
8
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國(guó)內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的遲期限，長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.
1個(gè)月
B.
3個(gè)月
C.
6個(gè)月
D.
1年
參考答案：C 參考解析：
本題考核國(guó)內(nèi)信用證的有效期。國(guó)內(nèi)信用證的有效期，長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
9
根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的是( )。
A.
張某于2014年4月1日出生
B.
2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財(cái)產(chǎn)歸其兒子小王
C.
2014年7月1日，郝某以100元價(jià)格在市場(chǎng)上買(mǎi)了一條熱帶觀賞魚(yú)
D.
2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬(wàn)元的現(xiàn)金支票
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)BCD屬于法律行為。
10
2016年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過(guò)了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為( )。
A.
3月1日
B.
3月5日
C.
4月1日
D.
4月15日
參考答案：B 參考解析：
用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日起”建立。
11
甲、乙因房屋買(mǎi)賣(mài)糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.
甲住所地法院
B.
乙住所地法院
C.
房屋所在地法院
D.
甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是民事訴訟。根據(jù)規(guī)定，訴訟的專屬管轄，是指法律強(qiáng)制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。本題中因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院管轄，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
12
2016年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.
210.20
B.
216.20
C.
224
D.
225.20
參考答案：B 該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×0.015+400×56%=50×30%×60%=216.20(萬(wàn)元)。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是( )。
A.
出票E1起10日內(nèi)
B.
出票日起1個(gè)月內(nèi)
C.
到期日起1O日內(nèi)
D.
到期日起2年內(nèi)
參考答案：B 參考解析：
①見(jiàn)票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款;②定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。
14
李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
A區(qū)人民政府
B.
甲市國(guó)家稅務(wù)局
C.
A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
D.
甲市人民政府
參考答案：B 參考解析：
對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。
15
甲公司與張某簽訂了3年期的勞動(dòng)合同，在勞動(dòng)合同中約定試用期滿的月工資800元，甲公司所在地的低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于( )元。
A.
640
B.
720
C.
800
D.
1000
參考答案：D 參考解析：
勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此張某在試用期的月工資不得低于1000元。
16
某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，貨款共計(jì)300000元。加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。
A.
40000
B.
24800
C.
18000
D.
23200
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=300000×6%=18000(元)。
17
下列稅款征收方式中，( )適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、賬冊(cè)不健全的單位。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗(yàn)征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
查定征收方式主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、賬冊(cè)不健全的單位采用。
18
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.
產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
B.
產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.
產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人
D.
產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
參考答案：D 參考解析：
房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。具體規(guī)定如下。①產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人。②產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。④產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。⑤納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
19
下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的是( )。
A.
電冰箱專賣(mài)店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B.
企業(yè)銷售汽車的同時(shí)提供汽車的按揭服務(wù)
C.
建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.
歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷售煙酒
參考答案：D 參考解析：
混合銷售行為的含義是一項(xiàng)銷售行為既涉及營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)又涉及增值稅的貨物。A項(xiàng)是增值稅混合銷售行為;B項(xiàng)是增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;C項(xiàng)是增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
20
下列各項(xiàng)中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.
車輛購(gòu)置稅
B.
營(yíng)業(yè)稅
C.
房產(chǎn)稅
D.
資源稅
參考答案：A 參考解析：
車輛購(gòu)置稅屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
21
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(guò)( )。
A.
3個(gè)月
B.
180日
C.
1年
D.
2年
參考答案：C 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(guò)1年。
22
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.
公司蓋章
B.
公司法定代表人蓋章
C.
公司法定代表人簽名加蓋章
D.
公司公章加公司法定代表人蓋章
參考答案：D 參考解析：
本題考核的內(nèi)容是票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
23
勞動(dòng)合同解除或終止后，用人單位對(duì)該合同文本的保存年限是( )。
A.
至少1年
B.
至少2年
C.
至少3年
D.
至少5年
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是勞動(dòng)合同解除和終止。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人
C.
有效期長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月
D.
國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案：D 參考解析：
選項(xiàng)AB，信用證結(jié)算方式只適用于“國(guó)內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;選項(xiàng)C，信用證的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)“6個(gè)月”。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25
下列表述不正確的是( )。
A.
銀行承兌匯票的出票人是商業(yè)主體
B.
商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行
C.
銀行本票不允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.
簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留簽章不符的支票是空頭支票
參考答案：B,C,D 參考解析：
①選項(xiàng)A，銀行承兌匯票的出票人是在銀行開(kāi)立賬戶的法人和其他組織;②選項(xiàng)B，商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位;③選項(xiàng)C，銀行本票允許轉(zhuǎn)讓;④選項(xiàng)D，簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行預(yù)留簽章不符的支票不是空頭支票。
26
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有( )。
A.
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B.
企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資
C.
企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
D.
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用
參考答案：A,D 參考解析：
①企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不能加計(jì)扣除。②創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
27
下列使用3%征收率政策的行為有( )。
A.
寄售商店代銷寄售物品
B.
免稅商店零售免稅貨物
C.
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.
糧食、食用植物油
參考答案：A,B,C 參考解析：
①根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、免稅商品零售免稅貨物、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品一律按照3%征收增值稅。②糧食、食用植物油增值稅率13%。
28
根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
A.
建設(shè)鐵路線路占用耕地
B.
建設(shè)學(xué)校占用耕地
C.
建設(shè)公路線路占用耕地
D.
建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地
參考答案：A,C 參考解析：
軍事設(shè)施以及學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。
29
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.
卷煙
B.
成品油
C.
白酒
D.
小汽車
參考答案：A,C 參考解析：
選項(xiàng)AC，卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。
30
下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可以約定的條款有( )。
A.
服務(wù)期
B.
勞動(dòng)報(bào)酬
C.
社會(huì)保險(xiǎn)
D.
試用期
參考答案：A,D 參考解析：
選項(xiàng)B、C屬于必備條款。
31
下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是( )。
A.
利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
B.
個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.
保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.
對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核的考點(diǎn)是個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，考核具體內(nèi)容是個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，只有對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，才實(shí)行加成征收。
32
甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說(shuō)法正確的是( )。
A.
乙由于超過(guò)了提示承兌期限，銀行應(yīng)該拒絕對(duì)其進(jìn)行承兌
B.
乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C.
如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D.
如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
參考答案：B,C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對(duì)于見(jiàn)票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個(gè)月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。
33
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括( )。
A.
賬戶信息查詢
B.
支付指令
C.
B28網(wǎng)上支付
D.
批量支付
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付指令、B28網(wǎng)上支付、批量支付。
34
根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有( )。
A.
無(wú)條件支付的委托
B.
匯款人名稱
C.
確定的金額
D.
匯入行名稱
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。
35
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有( )。
A.
現(xiàn)金
B.
金銀首飾
C.
股票
D.
維持生活必需的住房和用品
參考答案：A,B,C 參考解析：
個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
36
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除或終止的表述中，正確的有( )。
A.
勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法規(guī)定解除勞動(dòng)合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同的同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦理工作交接時(shí)支付
D.
用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查
參考答案：A,C,D 參考解析：
勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合的同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
37
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A.
實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月
B.
實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月
C.
醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D.
病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期：①實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下為3個(gè)月;5年以上為6個(gè)月。②實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下為6個(gè)月;5年以上10年以下為9個(gè)月;10年以上15年以下為12個(gè)月;15年以上20年以下為18個(gè)月;20年以上為24個(gè)月。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
38
下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有( )。
A.
稅務(wù)登記證件
B.
經(jīng)辦人身份證明
C.
工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.
財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
參考答案：A,B,D 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
39
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括( )。
A.
免稅收入
B.
加計(jì)扣除
C.
減計(jì)收入
D.
稅額抵免
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
41
對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后5個(gè)月匯算清繳。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳。
42
公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核內(nèi)容是行政訴訟的時(shí)間。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起“3個(gè)月內(nèi)”提出。法律另有規(guī)定的除外。
43
境內(nèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，適用《勞動(dòng)合同法》;但是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，不適用勞動(dòng)合同法。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用《勞動(dòng)合同法》。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，依照《勞動(dòng)合同法》執(zhí)行。
44
郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期為寄出的郵戳日期。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
本題考核的是納稅申報(bào)，考核的內(nèi)容是納稅申報(bào)的方式。根據(jù)規(guī)定：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
45
企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，以后分期攤銷計(jì)入相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
46
單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
47
企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核的是稅務(wù)登記管理。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記(統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)。
48
對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對(duì)被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
參考答案：對(duì) 參考解析：
對(duì)不在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對(duì)被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
49
對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
①因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;②因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
2015年3月20日，A公司和B公司于3月20日簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，根據(jù)合同約定，B公司于3月25日發(fā)出100萬(wàn)元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬(wàn)元、見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票交給B公司。
4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買(mǎi)賣(mài)合同中，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。
7月12日，持票人D公司提示付款時(shí)，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。
50
下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.
B公司提示承兌的時(shí)間符合規(guī)定
B.
B公司提示承兌的時(shí)間不符合規(guī)定
C.
B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.
對(duì)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌
參考答案：A,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對(duì)見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
51
下列關(guān)于D公司提示付款的說(shuō)法中，不正確的有( )。
A.
D公司提示付款的時(shí)間符合規(guī)定
B.
D公司提示付款的時(shí)間不符合規(guī)定
C.
D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月i0日至7月20日
D.
見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
參考答案：B,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
52
根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日( )內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
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A.
3
B.
7
C.
10
D.
15
參考答案：A,D 參考解析：
公司發(fā)出追索通知的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起3日內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
53
下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說(shuō)法中正確的有( )。
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A.
甲銀行拒絕付款的理由成立
B.
甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C.
承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款
D.
承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
參考答案：B,C,D 根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
根據(jù)下述資料，回答題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年1月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)8日，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(2)16日，外購(gòu)一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日，因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。
(3)26日，銷售白酒5噸，不合增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購(gòu)貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4)28日，將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤(rùn)率10%。無(wú)同類白酒市場(chǎng)價(jià)。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
54
下列該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元)
B.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000(元)
C.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
D.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1=20%)×20%+1×2000×0.5=12000(元)
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=-5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=-1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
55
下列說(shuō)法正確的有( )。
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A.
向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.
向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.
因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D.
新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
56
該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B.
100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C.
100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D.
100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
參考答案：B 參考解析：
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
57
該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B.
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額-(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C.
業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D.
業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×17%=9562.5元
參考答案：A,D 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×17%=9562.5(元)。
根據(jù)下述資料，回答題。
某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2015年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月，與國(guó)土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金4500萬(wàn)元;
(2)全年財(cái)務(wù)資料記載銷售商品房收入7000萬(wàn)元，其中從2014頇收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入2000萬(wàn)元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同;
(3)計(jì)入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入2500萬(wàn)元;
(4)8月末，簽訂租賃合同一份，將當(dāng)月完工的某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金300萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)，預(yù)收一年的租金。商鋪部分的計(jì)稅價(jià)值為3500萬(wàn)元。(提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位)
58
該公司本年度應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。
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A.
0
B.
100
C.
135
D.
90
參考答案：C 參考解析：
對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。應(yīng)繳納的契稅=4500×3%=135(萬(wàn)元)。
59
該公司本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
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A.
6
B.
4.8
C.
7.2
D.
10.8
參考答案：A 參考解析：
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目并不是企業(yè)的固定資產(chǎn)，所以不需要從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300÷(2×12)×4×12%=6(萬(wàn)元)。
60
該公司本年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
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A.
426
B.
556
C.
382.5
D.
576
參考答案：C 參考解析：
預(yù)售收入2000萬(wàn)元已經(jīng)在2014年計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，2015年計(jì)算時(shí)應(yīng)從計(jì)稅依據(jù)中扣除。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(7000-2000)×5%+2500×5%+300÷2×5%=382.5(萬(wàn)元)。
61
該公司本年度應(yīng)繳納的印花稅為( )萬(wàn)元。
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A.
5.84
B.
6
C.
6.3
D.
7.24
參考答案：C 參考解析：
應(yīng)繳納的印花稅=[4500+(7000-2000)+2500]×0.05%+300×0.1%=6.3(萬(wàn)元)。