一、單項(xiàng)選擇題
(1)
王某于2014年9月30 日存人某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A: 0
B: 10
C: 15
D: 20
答案:A
解析: 儲(chǔ)蓄存款利息目前暫免征收個(gè)人所得稅。
(2)
稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是( )。
A: 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B: 稅收優(yōu)先權(quán)措施
C: 稅收保全措施
D: 阻止出境措施
答案:C
解析:
稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
(3)
稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A: 查賬征收
B: 查定征收
C: 查驗(yàn)征收
D: 定期定額征收
答案:D
解析:
定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到 《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶。
(4)
2014年7月，某音樂(lè)茶座門票收入10萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入7萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入23萬(wàn)元 ;發(fā)生工資性支出、水電費(fèi)以及購(gòu)買煙酒等支出總計(jì)45萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。音樂(lè)茶座該月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A: 0
B: 2
C: 3.4
D: 8
答案:D
解析:
娛樂(lè)業(yè)的混合銷售行為征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(10+7+23)×20%=8(萬(wàn)元)。
(5) 在同一省管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點(diǎn)是( )。
A: 在納稅人注冊(cè)地納稅
B: 在土地所在地納稅
C: 由納稅人選擇納稅地點(diǎn)
D: 由省地方稅務(wù)局確定
答案:D
解析:
在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。
(6)
當(dāng)納稅人無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)3個(gè)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過(guò)( )的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。
A: 2年
B: 3個(gè)月
C: 6個(gè)月
D: 3年
答案:B
解析:
納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按 《稅收征收管理法》及其 《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
(7) 下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收的是( )。
A: 勞務(wù)報(bào)酬所得
B: 利息所得
C: 稿酬所得
D: 偶然所得
答案:A
解析:
勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
(8) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的有關(guān)論述，正確的是( )。
A: 記名預(yù)付卡的有效期不得低于3年
B: 不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過(guò)1 000元
C: 預(yù)付卡可以透支
D: 超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，其卡廢止
答案:B
解析:
預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失、不贖回，有效期不得低于3年。超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。
(9) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
D: 運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
答案:D
解析: 選項(xiàng)A、C屬于免稅范圍，選項(xiàng)B不屬于契稅征收范圍。
(10) 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A: 電動(dòng)汽車
B: 卡丁車
C: 高爾夫車
D: 小轎車
答案:D
解析:
電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題
(11) 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件包括( )。
A: 連續(xù)工作滿30年
B: 達(dá)到法定退休年齡
C: 累計(jì)繳費(fèi)滿15年
D: 年收入不超過(guò)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3倍
答案:B,C
解析:
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件有兩個(gè) ：(1)年齡條件 ：達(dá)到法定退休年齡。(2)繳費(fèi)條件 ：累計(jì)繳費(fèi)滿15年。
(12) 關(guān)稅的征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為( )。
A: 補(bǔ)證期為1年內(nèi)
B: 追征期為1年內(nèi)
C: 補(bǔ)證期為3年內(nèi)
D: 追征期為3年內(nèi)
答案:A,D
解析:
進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征 ;如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。
(13) 下列權(quán)利義務(wù)中，屬于法律關(guān)系內(nèi)容的有( )。
A: 所有權(quán)
B: 納稅義務(wù)
C: 經(jīng)營(yíng)管理權(quán)
D: 服兵役義務(wù)
答案:A,B,C,D
解析:
法律關(guān)系的內(nèi)容包括法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，A、C屬于其權(quán)利 ;BD屬于其義務(wù)。
(14)
符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A: 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元
B: 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人
C: 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人
D: 資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
答案:A,B,D
解析:
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元，可以認(rèn)定為小型微利企業(yè)。
(15)
下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國(guó) 《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )。
A:
自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書(shū)面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B:
自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采取的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C: 應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿
D: 遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
答案:A,B,D
解析:
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
(16) 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A: 訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B: 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C:
只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D: 訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效
答案:A,B,D
解析: (1)
訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道” 自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤 ;(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤 ;(3)訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
(17) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有( )。
A: 未承兌的商業(yè)匯票
B: 支票
C: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
D: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
答案:B,C,D
解析: 未承兌商業(yè)匯票尚未發(fā)生支付效力，可以直接作廢。
(18) 依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A: 依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)
B: 依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C: 依照外國(guó)法律成立在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得所得的企業(yè)
D: 依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
答案:B,C,D
解析: 私營(yíng)企業(yè)中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅。
(19) 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A: 調(diào)味料酒
B: 電動(dòng)汽車
C: 木制一次性筷子
D: 涂料
答案:A,B,D
解析: 啤酒不采用復(fù)合計(jì)稅辦法，而采用從量定額的方法征收消費(fèi)稅。
(20) 關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )。
A:
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B: 對(duì)逾期以一年為期限，包裝物押金無(wú)論是否退還，都要并入銷售額征稅
C: 個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后9可適當(dāng)放寬逾期期限
D:
對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
答案:B,C
解析: 選項(xiàng)A，未逾期可以不并人，逾期應(yīng)并入 ;選項(xiàng)D，啤酒和黃酒除外。
(21) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有( )。
A: 抵押人被查封的房屋
B: 抵押人有權(quán)處分的國(guó)有房屋
C: 抵押人被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)
D: 抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具
答案:B,D
解析: 根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能作為納稅抵押。
(22) 下列項(xiàng)目屬于土地增值稅征收范圍的有( )。
A: 以收取租金方式出租房地產(chǎn)
B: 以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C: 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D: 以收取出讓金方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)
答案:A,C,D
解析:
土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。
(23) 下列各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 自建自用建筑物的自建行為
B: 投資入股的自建建筑物
C: 運(yùn)輸設(shè)備的安裝
D: 對(duì)建筑物進(jìn)行加固與養(yǎng)護(hù)
答案:C,D
解析:
自建自用建筑物的自建行為，不征收營(yíng)業(yè)稅 ;以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
(24)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有( )。
A: 稅務(wù)登記證件
B: 經(jīng)辦人身份證明
C: 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D: 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
答案:A,B,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。
(25) 對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A: 偶然所得
B: 稿酬所得
C: 利息、股息、紅利所得
D: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案:A,C,D
解析: 稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收人為一次。 三、判斷題
(26)
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和參保個(gè)人共同繳納，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、 未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員不能參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。( )
答案:錯(cuò)
解析:
無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
(27) 對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范圍。( )
答案:錯(cuò)
解析:
個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
(28) 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。( )
答案:錯(cuò)
解析: 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
(29)
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無(wú)論是否分別核算， 均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。
(30) 法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因是法律規(guī)范。( )
答案:錯(cuò)
解析:
法律規(guī)范和法律主體只是法律關(guān)系產(chǎn)生的抽象的、一般的前提，法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。
(31) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以受托的單位為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。( )
答案:錯(cuò)
解析: 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。
(32)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。( )
答案:錯(cuò)
解析:根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
(33)
按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上的，可以從銷售額中扣除。( )
答案:對(duì)
解析:
銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。
(34)
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅 ;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
(35)
用人單位法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人變更的，原勞動(dòng)合同應(yīng)立即解除或者變更。( )
答案:錯(cuò)
解析:
用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行?！∷?、不定項(xiàng)選擇題
(36) 根據(jù)下述資料，分析回答題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2014年3月經(jīng)營(yíng)情況如下 ：
(1)銷售瓶裝糧食白酒，開(kāi)具普通發(fā)票，取得包裝物押金6萬(wàn)元 ;
(2) 向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤 ;特制糧食白酒售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。
(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(4)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。
關(guān)于包裝物押金，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A:
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B: 對(duì)逾期超過(guò)一年的包裝物押金，無(wú)論是否退還，都要并人銷售額征稅
C: 個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限
D:
對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征稅
答案:B,C
解析:
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅 ;但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金， 應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以1年為期限，對(duì)收取1年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷售額征稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。
(37) 對(duì)于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是( )元。
A: 0
B: 2200
C: 2500
D: 2450
答案:D
解析: 捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅額=500 × 22×20%=2200 (元) ;捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額=500×0.5=250(元) ;應(yīng)納消費(fèi)稅額=2200+250=2450(元)。
(38) 該酒廠將試制的新型號(hào)干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )元。
A: 0
B: 1400
C: 1600
D: 1800
答案:C
解析: 應(yīng)納消費(fèi)稅額=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬(wàn)元)。
(39) 該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為( )元。
A: 5044.74
B: 5000
C: 4750
D: 4792 .50
答案:B
解析: 應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬(wàn)元)。
(1)
王某于2014年9月30 日存人某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A: 0
B: 10
C: 15
D: 20
答案:A
解析: 儲(chǔ)蓄存款利息目前暫免征收個(gè)人所得稅。
(2)
稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是( )。
A: 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
B: 稅收優(yōu)先權(quán)措施
C: 稅收保全措施
D: 阻止出境措施
答案:C
解析:
稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
(3)
稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A: 查賬征收
B: 查定征收
C: 查驗(yàn)征收
D: 定期定額征收
答案:D
解析:
定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到 《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶。
(4)
2014年7月，某音樂(lè)茶座門票收入10萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入7萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入23萬(wàn)元 ;發(fā)生工資性支出、水電費(fèi)以及購(gòu)買煙酒等支出總計(jì)45萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。音樂(lè)茶座該月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A: 0
B: 2
C: 3.4
D: 8
答案:D
解析:
娛樂(lè)業(yè)的混合銷售行為征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(10+7+23)×20%=8(萬(wàn)元)。
(5) 在同一省管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點(diǎn)是( )。
A: 在納稅人注冊(cè)地納稅
B: 在土地所在地納稅
C: 由納稅人選擇納稅地點(diǎn)
D: 由省地方稅務(wù)局確定
答案:D
解析:
在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。
(6)
當(dāng)納稅人無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)3個(gè)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過(guò)( )的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。
A: 2年
B: 3個(gè)月
C: 6個(gè)月
D: 3年
答案:B
解析:
納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按 《稅收征收管理法》及其 《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
(7) 下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收的是( )。
A: 勞務(wù)報(bào)酬所得
B: 利息所得
C: 稿酬所得
D: 偶然所得
答案:A
解析:
勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
(8) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的有關(guān)論述，正確的是( )。
A: 記名預(yù)付卡的有效期不得低于3年
B: 不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過(guò)1 000元
C: 預(yù)付卡可以透支
D: 超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，其卡廢止
答案:B
解析:
預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失、不贖回，有效期不得低于3年。超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。
(9) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
D: 運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
答案:D
解析: 選項(xiàng)A、C屬于免稅范圍，選項(xiàng)B不屬于契稅征收范圍。
(10) 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A: 電動(dòng)汽車
B: 卡丁車
C: 高爾夫車
D: 小轎車
答案:D
解析:
電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題
(11) 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件包括( )。
A: 連續(xù)工作滿30年
B: 達(dá)到法定退休年齡
C: 累計(jì)繳費(fèi)滿15年
D: 年收入不超過(guò)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3倍
答案:B,C
解析:
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件有兩個(gè) ：(1)年齡條件 ：達(dá)到法定退休年齡。(2)繳費(fèi)條件 ：累計(jì)繳費(fèi)滿15年。
(12) 關(guān)稅的征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為( )。
A: 補(bǔ)證期為1年內(nèi)
B: 追征期為1年內(nèi)
C: 補(bǔ)證期為3年內(nèi)
D: 追征期為3年內(nèi)
答案:A,D
解析:
進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征 ;如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。
(13) 下列權(quán)利義務(wù)中，屬于法律關(guān)系內(nèi)容的有( )。
A: 所有權(quán)
B: 納稅義務(wù)
C: 經(jīng)營(yíng)管理權(quán)
D: 服兵役義務(wù)
答案:A,B,C,D
解析:
法律關(guān)系的內(nèi)容包括法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，A、C屬于其權(quán)利 ;BD屬于其義務(wù)。
(14)
符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A: 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元
B: 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人
C: 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人
D: 資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
答案:A,B,D
解析:
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元，可以認(rèn)定為小型微利企業(yè)。
(15)
下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國(guó) 《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )。
A:
自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書(shū)面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B:
自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采取的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C: 應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿
D: 遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
答案:A,B,D
解析:
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
(16) 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A: 訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B: 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C:
只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D: 訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效
答案:A,B,D
解析: (1)
訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道” 自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤 ;(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤 ;(3)訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
(17) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有( )。
A: 未承兌的商業(yè)匯票
B: 支票
C: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
D: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
答案:B,C,D
解析: 未承兌商業(yè)匯票尚未發(fā)生支付效力，可以直接作廢。
(18) 依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A: 依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)
B: 依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C: 依照外國(guó)法律成立在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得所得的企業(yè)
D: 依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
答案:B,C,D
解析: 私營(yíng)企業(yè)中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅。
(19) 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A: 調(diào)味料酒
B: 電動(dòng)汽車
C: 木制一次性筷子
D: 涂料
答案:A,B,D
解析: 啤酒不采用復(fù)合計(jì)稅辦法，而采用從量定額的方法征收消費(fèi)稅。
(20) 關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有( )。
A:
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B: 對(duì)逾期以一年為期限，包裝物押金無(wú)論是否退還，都要并入銷售額征稅
C: 個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后9可適當(dāng)放寬逾期期限
D:
對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
答案:B,C
解析: 選項(xiàng)A，未逾期可以不并人，逾期應(yīng)并入 ;選項(xiàng)D，啤酒和黃酒除外。
(21) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有( )。
A: 抵押人被查封的房屋
B: 抵押人有權(quán)處分的國(guó)有房屋
C: 抵押人被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)
D: 抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具
答案:B,D
解析: 根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能作為納稅抵押。
(22) 下列項(xiàng)目屬于土地增值稅征收范圍的有( )。
A: 以收取租金方式出租房地產(chǎn)
B: 以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
C: 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D: 以收取出讓金方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)
答案:A,C,D
解析:
土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。
(23) 下列各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 自建自用建筑物的自建行為
B: 投資入股的自建建筑物
C: 運(yùn)輸設(shè)備的安裝
D: 對(duì)建筑物進(jìn)行加固與養(yǎng)護(hù)
答案:C,D
解析:
自建自用建筑物的自建行為，不征收營(yíng)業(yè)稅 ;以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
(24)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有( )。
A: 稅務(wù)登記證件
B: 經(jīng)辦人身份證明
C: 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D: 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
答案:A,B,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。
(25) 對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A: 偶然所得
B: 稿酬所得
C: 利息、股息、紅利所得
D: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案:A,C,D
解析: 稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收人為一次。 三、判斷題
(26)
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和參保個(gè)人共同繳納，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、 未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員不能參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。( )
答案:錯(cuò)
解析:
無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
(27) 對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范圍。( )
答案:錯(cuò)
解析:
個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
(28) 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。( )
答案:錯(cuò)
解析: 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
(29)
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無(wú)論是否分別核算， 均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。
(30) 法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因是法律規(guī)范。( )
答案:錯(cuò)
解析:
法律規(guī)范和法律主體只是法律關(guān)系產(chǎn)生的抽象的、一般的前提，法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。
(31) 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以受托的單位為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。( )
答案:錯(cuò)
解析: 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。
(32)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。( )
答案:錯(cuò)
解析:根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
(33)
按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上的，可以從銷售額中扣除。( )
答案:對(duì)
解析:
銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。
(34)
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅 ;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
(35)
用人單位法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人變更的，原勞動(dòng)合同應(yīng)立即解除或者變更。( )
答案:錯(cuò)
解析:
用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)合同的履行?！∷?、不定項(xiàng)選擇題
(36) 根據(jù)下述資料，分析回答題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2014年3月經(jīng)營(yíng)情況如下 ：
(1)銷售瓶裝糧食白酒，開(kāi)具普通發(fā)票，取得包裝物押金6萬(wàn)元 ;
(2) 向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤 ;特制糧食白酒售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。
(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(4)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。
關(guān)于包裝物押金，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A:
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅
B: 對(duì)逾期超過(guò)一年的包裝物押金，無(wú)論是否退還，都要并人銷售額征稅
C: 個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限
D:
對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征稅
答案:B,C
解析:
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅 ;但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金， 應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以1年為期限，對(duì)收取1年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷售額征稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。
(37) 對(duì)于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是( )元。
A: 0
B: 2200
C: 2500
D: 2450
答案:D
解析: 捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅額=500 × 22×20%=2200 (元) ;捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額=500×0.5=250(元) ;應(yīng)納消費(fèi)稅額=2200+250=2450(元)。
(38) 該酒廠將試制的新型號(hào)干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )元。
A: 0
B: 1400
C: 1600
D: 1800
答案:C
解析: 應(yīng)納消費(fèi)稅額=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬(wàn)元)。
(39) 該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為( )元。
A: 5044.74
B: 5000
C: 4750
D: 4792 .50
答案:B
解析: 應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬(wàn)元)。