一、單項選擇題
(1)下列表述中，反映了法的本質(zhì)的表述是( )。
A: 法是國家指定或認可的規(guī)范
B: 法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)
C: 法憑借國家強制力而獲得遵行的效力
D: 法是明確而普遍適用的規(guī)范
答案:B
解析:法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，其他三項表述是法的特征。
(2) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A: 財政撥款
B: 租金收入
C: 產(chǎn)品銷售收入
D: 國債利息收入
答案:A
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。選項B、C、D均不屬于此范圍。
(3)
某油田10月份生產(chǎn)原油10000噸，其中已銷售8000噸，已自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有5000噸待銷售。該油田原油對外銷售價格為4000元/噸，適用稅率為5%，其10月份應納的資源稅稅額為( )萬元。
A: 120
B: 640
C: 760
D: 800
答案:C
解析:
銷售和自用的，應當繳納資源稅。應納稅額=(8000+1500)×4000×5%=1900000(元)=190(萬元)。自2011年11月1 日起，對原油、天然氣資源由從量計征改為從價計征，稅率暫定為5%。
(4) 下列項目中，應當按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是( )。
A: 專用車輪胎
B: 翻新輪胎
C: 農(nóng)用拖拉機專用輪胎
D: 子午線輪胎
答案:A
解析:
消費稅稅目——汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)外胎。不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。翻新輪胎停止征收消費稅，子午線輪胎免征消費稅。
(5)
某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2% 向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%，體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為( )元。
A: 15300
B: 14940
C: 18000
D: 17640
答案:B
解析: (1)
單位或者個人進行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應納稅款以售票者為扣繳義務人。因此，該體育館為扣繳義務人。(2)單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。(3)應代扣代繳的營業(yè)稅稅額=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
(6)
2015年2月1 日小李經(jīng)面試后合格并與某建筑公司簽訂了為期5年的用工合同，并約定了試用期，則試用期最遲至( )。
A: 2015年2月28 日
B: 2015年5月31 日
C: 2015年8月1 日
D: 2016年2月1 日
答案:C
解析: 3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
(7) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是( )。
A: 排氣量
B: 整備質(zhì)量每噸
C: 凈噸位
D: 購置價格
答案:B
解析: 商用貨車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。
(8)
2015年5月，北京市居民甲某將其2009年以80萬元購入的一套商品房轉(zhuǎn)讓給乙某，取得收入150萬元。現(xiàn)在同類房產(chǎn)的評估價格為100萬元。甲某應繳納土地增值稅( )萬元?！ : 0
B: 12.53
C: 20.29
D: 15
答案:A
解析: 自2008年11月1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
(9)
存款人簽發(fā)空頭支票不以騙取錢財為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于( )元的罰款。
A: 500
B: 1000
C: 5000
D: 10000
答案:B
解析:
單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財務為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。
(10) 用人單位自( )起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
A: 用工之日
B: 簽訂合同之日
C: 上級批準設(shè)立之日
D: 勞動者領(lǐng)取工資之日
答案:A
解析: 用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。 二、多項選擇題
(11) 下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A: 注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國
B: 注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國
C: 作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國
D: 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
答案:A,B,C,D
解析:
(12)
職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進行治療，下列費用中應由用人單位支付的有( )。
A: 終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫(yī)療補助金
B: 一次性傷殘補助金和一級至四級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
C: 五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
D: 終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金
答案:C,D
解析:
應由用人單位支付的費用包括 ：①治療工傷期間的工資福利 ;②五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼 ;③終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金。
(13)納稅人辦理下列( )事項時，需要出示稅務登記證件。
A: 開立銀行賬戶
B: 簽訂購銷合同
C: 申請辦理延期繳納稅款
D: 領(lǐng)購發(fā)票
答案:A,C,D
解析:稅務登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項，而簽訂購銷合同屬于納稅人經(jīng)營事項。
(14)
李某2010年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2014年5月以50萬元的價格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A: 印花稅
B: 契稅
C: 營業(yè)稅
D: 土地增值稅
答案:A,B,C
解析: 自2008年11月1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
(15) 下列運輸業(yè)務中，屬于“營改增”試點范圍的有( )。
A: 公路運輸服務
B: 索道運輸服務
C: 水路運輸服務
D: 鐵路運輸服務
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點的相關(guān)規(guī)定，交通運輸業(yè)納入“營改增”試點范圍，包括鐵路運輸。
(16) 下列有關(guān)銀行匯票的陳述中，正確的有( )。
A: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金
B: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付
C: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓
D: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓
答案:A,B,D
解析:
銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣或銀行匯票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，不得背書轉(zhuǎn)讓。
(17)
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件中的( )。
A: 臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文
B:
異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開戶登記證
C:
異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文并出具其基本存款賬戶開戶登記證
D:
注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文
答案:A,B,C,D
解析: 上述B、C兩項還要求出具基本存款賬戶開戶許可證。
(18) 下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的有( )。
A: 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B: 存量房地產(chǎn)買賣
C: 房地產(chǎn)的代建房行為
D: 房地產(chǎn)的繼承
答案:A,B
解析:
對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，代建雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)， 不予征稅。
(19) 納稅擔保的范圍包括( )。
A: 稅款
B: 滯納金
C: 罰款
D: 保管擔保財產(chǎn)的費用
答案:A,B,D
解析: 滯納金不能作為提供納稅擔保的依據(jù)。
(20)
根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A: 由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款
B: 由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款
C: 對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50% 以上3倍以下的罰款
D: 對納稅人處以未繳稅款50% 以上3倍以下的罰款
答案:B,C
解析:
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50% 以上3倍以下的罰款。
(21)
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 的有( )。
A: 土地使用權(quán)出讓合同
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C: 商品房銷售合同
D: 房屋產(chǎn)權(quán)證
答案:A,B,C,D
解析:
土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、 商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
(22) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費用中應計人進口貨物關(guān)稅完稅價格中的有( )。
A: 進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費
B: 進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費
C: 進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費
D: 進口人向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費
答案:A,B,C,D
解析:
進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。
(23) 下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有( )。
A: 公司將房產(chǎn)無償贈與個人
B: 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶
C: 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的扶養(yǎng)人
D: 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈人
答案:B,C,D
解析:
自2009年5月25 日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與， 對當事雙方不征收個人所得稅 ：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 ;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 ;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
(24)
李某2008年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2012年5月以50萬元的價格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A: 印花稅
B: 契稅
C: 營業(yè)稅
D: 土地增值稅
答案:A,B,C
解析: 自2008年11月1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
(25)
下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定有( )。
A:
自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號書面報主管稅務機關(guān)備案
B:
自領(lǐng)取稅務登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采取的財務、 會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關(guān)備案
C: 應當自領(lǐng)取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿
D: 遺失稅務登記證件的，應當在15 日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢
答案:A,B,D
解析: 應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿。三、判斷題
(26) 同一事項連續(xù)取得收入的，應以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。( )
答案:對
解析: 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
(27)
在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。( )
答案:對
解析: 略
(28)
印花稅同一應稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納印花稅額，按相加后的合計稅額貼花 ;如未分別記載金額，按稅率高的計稅貼花。( )
答案:對
解析: 略
(29) 占用林地進行建房的，不征收耕地占用稅。( )
答案:錯
解析:
占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅。
(30)
在計算應納稅所得額時，自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除，外購商譽的支出， 也不存在扣除的問題。( )
答案:錯
解析:
無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。
(31) 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )
答案:對
解析:
貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。
(32)
基本養(yǎng)老保險是我國社會保險體系中最重要、實施最廣泛的一項制度， 覆蓋了我國所有單位和人員。( )
答案:錯
解析:
目前，基本養(yǎng)老保險覆蓋不包括公務員和參照公務員管理的工作人員、農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)居民。
(33)
以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，及時退回的不予罰款?！? )
答案:錯
解析:
以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。
(34)
納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，但可以作為投資當期的費用直接在稅前扣除。( )
答案:錯
解析:
對外投資成本不得作為投資當期的費用直接在稅前扣除，應當在投資收回、轉(zhuǎn)讓或處置時扣除。
(35)
納稅人直接享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
答案:對
解析: 略 四、不定項選擇題
(36) 李某系一家民營企業(yè)的程序設(shè)計員，2013年取得以下收入 ：
(1)2013年12月份工資收入1500元，領(lǐng)取年終獎7200元。
(2)利用休假時間為某公司提供技術(shù)咨詢服務，取得一次性收入20000元，隨后通過非營利的社會團體向農(nóng)村希望小學捐贈5000元。
(3)購買福利彩票支出600元，取得一次性中獎收入15000元。
(4)取得境內(nèi)某上市公司股息所得2000元。
(5)將自用住房一套于2013年9月轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2006年6月并且是的家庭生活用房。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
李某2013年12月工資薪金所得(包括全年一次性獎金)應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 1180
B: 955
C: 415
D: 0
答案:C
解析:
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除數(shù) ，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
本月應納稅額=(7200+1500-3500)×10%-105=415(元)。
(37) 李某提供技術(shù)咨詢服務應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 2200
B: 2240
C: 2400
D: 2432
答案:A
解析:
自2001年7月1 日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。應繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-5000]×20%=2200(元)。
(38) 李某中獎所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A: O
B: 2400
C: 2880
D: 3000
答案:D
解析:
根據(jù)規(guī)定，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元) 的，暫免征收個人所得稅 ;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。本題中，中獎收入為15000元，超過了1萬元，應全額計征個人所得稅?！U納個人所得稅=15000×20%=3000(元)。所得稅=15000×20%=3000(元)。
(39) 李某轉(zhuǎn)讓住房應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 400000
B: 160000
C: 150000
D: 0
答案:D
解析:
個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。本題中李某自用住房已滿5年，免稅。
(40) 下列說法正確的有( )。
A: 李某2011年應繳納的個人所得稅合計為5815元
B: 李某2011年應繳納的個人所得稅合計為155815元
C: 中獎所得個人所得稅的計算中可以扣減支出500元
D: 李某轉(zhuǎn)讓的家庭生活用房可以免征房產(chǎn)稅
答案:A,D
解析:
個人取得上市公司股息所得減半征收個人所得稅。本題中取得股息2000元，應繳納的個人所得稅=2000×20%÷2=200(元) ;李某2013年應繳納個人所得稅合計=415+2200+3000+200=5815(元)。
(1)下列表述中，反映了法的本質(zhì)的表述是( )。
A: 法是國家指定或認可的規(guī)范
B: 法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)
C: 法憑借國家強制力而獲得遵行的效力
D: 法是明確而普遍適用的規(guī)范
答案:B
解析:法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，其他三項表述是法的特征。
(2) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A: 財政撥款
B: 租金收入
C: 產(chǎn)品銷售收入
D: 國債利息收入
答案:A
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。選項B、C、D均不屬于此范圍。
(3)
某油田10月份生產(chǎn)原油10000噸，其中已銷售8000噸，已自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有5000噸待銷售。該油田原油對外銷售價格為4000元/噸，適用稅率為5%，其10月份應納的資源稅稅額為( )萬元。
A: 120
B: 640
C: 760
D: 800
答案:C
解析:
銷售和自用的，應當繳納資源稅。應納稅額=(8000+1500)×4000×5%=1900000(元)=190(萬元)。自2011年11月1 日起，對原油、天然氣資源由從量計征改為從價計征，稅率暫定為5%。
(4) 下列項目中，應當按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是( )。
A: 專用車輪胎
B: 翻新輪胎
C: 農(nóng)用拖拉機專用輪胎
D: 子午線輪胎
答案:A
解析:
消費稅稅目——汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)外胎。不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。翻新輪胎停止征收消費稅，子午線輪胎免征消費稅。
(5)
某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2% 向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%，體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為( )元。
A: 15300
B: 14940
C: 18000
D: 17640
答案:B
解析: (1)
單位或者個人進行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應納稅款以售票者為扣繳義務人。因此，該體育館為扣繳義務人。(2)單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。(3)應代扣代繳的營業(yè)稅稅額=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
(6)
2015年2月1 日小李經(jīng)面試后合格并與某建筑公司簽訂了為期5年的用工合同，并約定了試用期，則試用期最遲至( )。
A: 2015年2月28 日
B: 2015年5月31 日
C: 2015年8月1 日
D: 2016年2月1 日
答案:C
解析: 3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
(7) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是( )。
A: 排氣量
B: 整備質(zhì)量每噸
C: 凈噸位
D: 購置價格
答案:B
解析: 商用貨車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。
(8)
2015年5月，北京市居民甲某將其2009年以80萬元購入的一套商品房轉(zhuǎn)讓給乙某，取得收入150萬元。現(xiàn)在同類房產(chǎn)的評估價格為100萬元。甲某應繳納土地增值稅( )萬元?！ : 0
B: 12.53
C: 20.29
D: 15
答案:A
解析: 自2008年11月1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
(9)
存款人簽發(fā)空頭支票不以騙取錢財為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于( )元的罰款。
A: 500
B: 1000
C: 5000
D: 10000
答案:B
解析:
單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財務為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。
(10) 用人單位自( )起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
A: 用工之日
B: 簽訂合同之日
C: 上級批準設(shè)立之日
D: 勞動者領(lǐng)取工資之日
答案:A
解析: 用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。 二、多項選擇題
(11) 下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A: 注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國
B: 注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國
C: 作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國
D: 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
答案:A,B,C,D
解析:
(12)
職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進行治療，下列費用中應由用人單位支付的有( )。
A: 終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫(yī)療補助金
B: 一次性傷殘補助金和一級至四級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
C: 五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
D: 終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金
答案:C,D
解析:
應由用人單位支付的費用包括 ：①治療工傷期間的工資福利 ;②五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼 ;③終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金。
(13)納稅人辦理下列( )事項時，需要出示稅務登記證件。
A: 開立銀行賬戶
B: 簽訂購銷合同
C: 申請辦理延期繳納稅款
D: 領(lǐng)購發(fā)票
答案:A,C,D
解析:稅務登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項，而簽訂購銷合同屬于納稅人經(jīng)營事項。
(14)
李某2010年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2014年5月以50萬元的價格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A: 印花稅
B: 契稅
C: 營業(yè)稅
D: 土地增值稅
答案:A,B,C
解析: 自2008年11月1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
(15) 下列運輸業(yè)務中，屬于“營改增”試點范圍的有( )。
A: 公路運輸服務
B: 索道運輸服務
C: 水路運輸服務
D: 鐵路運輸服務
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點的相關(guān)規(guī)定，交通運輸業(yè)納入“營改增”試點范圍，包括鐵路運輸。
(16) 下列有關(guān)銀行匯票的陳述中，正確的有( )。
A: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金
B: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付
C: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓
D: 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓
答案:A,B,D
解析:
銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣或銀行匯票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，不得背書轉(zhuǎn)讓。
(17)
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件中的( )。
A: 臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文
B:
異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開戶登記證
C:
異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文并出具其基本存款賬戶開戶登記證
D:
注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文
答案:A,B,C,D
解析: 上述B、C兩項還要求出具基本存款賬戶開戶許可證。
(18) 下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的有( )。
A: 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B: 存量房地產(chǎn)買賣
C: 房地產(chǎn)的代建房行為
D: 房地產(chǎn)的繼承
答案:A,B
解析:
對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，代建雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)， 不予征稅。
(19) 納稅擔保的范圍包括( )。
A: 稅款
B: 滯納金
C: 罰款
D: 保管擔保財產(chǎn)的費用
答案:A,B,D
解析: 滯納金不能作為提供納稅擔保的依據(jù)。
(20)
根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A: 由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款
B: 由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款
C: 對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50% 以上3倍以下的罰款
D: 對納稅人處以未繳稅款50% 以上3倍以下的罰款
答案:B,C
解析:
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50% 以上3倍以下的罰款。
(21)
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 的有( )。
A: 土地使用權(quán)出讓合同
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C: 商品房銷售合同
D: 房屋產(chǎn)權(quán)證
答案:A,B,C,D
解析:
土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、 商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
(22) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費用中應計人進口貨物關(guān)稅完稅價格中的有( )。
A: 進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費
B: 進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費
C: 進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費
D: 進口人向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費
答案:A,B,C,D
解析:
進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。
(23) 下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有( )。
A: 公司將房產(chǎn)無償贈與個人
B: 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶
C: 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的扶養(yǎng)人
D: 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈人
答案:B,C,D
解析:
自2009年5月25 日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與， 對當事雙方不征收個人所得稅 ：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 ;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 ;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
(24)
李某2008年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2012年5月以50萬元的價格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A: 印花稅
B: 契稅
C: 營業(yè)稅
D: 土地增值稅
答案:A,B,C
解析: 自2008年11月1 日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
(25)
下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定有( )。
A:
自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號書面報主管稅務機關(guān)備案
B:
自領(lǐng)取稅務登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采取的財務、 會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關(guān)備案
C: 應當自領(lǐng)取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿
D: 遺失稅務登記證件的，應當在15 日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢
答案:A,B,D
解析: 應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿。三、判斷題
(26) 同一事項連續(xù)取得收入的，應以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。( )
答案:對
解析: 屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
(27)
在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。( )
答案:對
解析: 略
(28)
印花稅同一應稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納印花稅額，按相加后的合計稅額貼花 ;如未分別記載金額，按稅率高的計稅貼花。( )
答案:對
解析: 略
(29) 占用林地進行建房的，不征收耕地占用稅。( )
答案:錯
解析:
占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅。
(30)
在計算應納稅所得額時，自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除，外購商譽的支出， 也不存在扣除的問題。( )
答案:錯
解析:
無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。
(31) 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )
答案:對
解析:
貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。
(32)
基本養(yǎng)老保險是我國社會保險體系中最重要、實施最廣泛的一項制度， 覆蓋了我國所有單位和人員。( )
答案:錯
解析:
目前，基本養(yǎng)老保險覆蓋不包括公務員和參照公務員管理的工作人員、農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)居民。
(33)
以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，及時退回的不予罰款?！? )
答案:錯
解析:
以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。
(34)
納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，但可以作為投資當期的費用直接在稅前扣除。( )
答案:錯
解析:
對外投資成本不得作為投資當期的費用直接在稅前扣除，應當在投資收回、轉(zhuǎn)讓或處置時扣除。
(35)
納稅人直接享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
答案:對
解析: 略 四、不定項選擇題
(36) 李某系一家民營企業(yè)的程序設(shè)計員，2013年取得以下收入 ：
(1)2013年12月份工資收入1500元，領(lǐng)取年終獎7200元。
(2)利用休假時間為某公司提供技術(shù)咨詢服務，取得一次性收入20000元，隨后通過非營利的社會團體向農(nóng)村希望小學捐贈5000元。
(3)購買福利彩票支出600元，取得一次性中獎收入15000元。
(4)取得境內(nèi)某上市公司股息所得2000元。
(5)將自用住房一套于2013年9月轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2006年6月并且是的家庭生活用房。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
李某2013年12月工資薪金所得(包括全年一次性獎金)應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 1180
B: 955
C: 415
D: 0
答案:C
解析:
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除數(shù) ，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
本月應納稅額=(7200+1500-3500)×10%-105=415(元)。
(37) 李某提供技術(shù)咨詢服務應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 2200
B: 2240
C: 2400
D: 2432
答案:A
解析:
自2001年7月1 日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。應繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-5000]×20%=2200(元)。
(38) 李某中獎所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A: O
B: 2400
C: 2880
D: 3000
答案:D
解析:
根據(jù)規(guī)定，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元) 的，暫免征收個人所得稅 ;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。本題中，中獎收入為15000元，超過了1萬元，應全額計征個人所得稅?！U納個人所得稅=15000×20%=3000(元)。所得稅=15000×20%=3000(元)。
(39) 李某轉(zhuǎn)讓住房應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 400000
B: 160000
C: 150000
D: 0
答案:D
解析:
個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。本題中李某自用住房已滿5年，免稅。
(40) 下列說法正確的有( )。
A: 李某2011年應繳納的個人所得稅合計為5815元
B: 李某2011年應繳納的個人所得稅合計為155815元
C: 中獎所得個人所得稅的計算中可以扣減支出500元
D: 李某轉(zhuǎn)讓的家庭生活用房可以免征房產(chǎn)稅
答案:A,D
解析:
個人取得上市公司股息所得減半征收個人所得稅。本題中取得股息2000元，應繳納的個人所得稅=2000×20%÷2=200(元) ;李某2013年應繳納個人所得稅合計=415+2200+3000+200=5815(元)。