單項(xiàng)選擇題
1、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（ ?。?。
A．加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B．加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C．加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D．加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
2、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品送交門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77．22萬元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為3%。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．18
B．23．2
C．19．8
D．30
3、據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（ ?。?。
A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B．收購地相應(yīng)礦種的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C．獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
4、 2015年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)最新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為6800元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5%的折扣；當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)350臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)專票注明12萬元；另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2000元；當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元；當(dāng)月將該新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)捐贈(zèng)給合作單位，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票金額2．5萬元。
根據(jù)以上資料回答問題：
銷售500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A．54．91
B．57．8
C．49．4
D．49．93
多項(xiàng)選擇題
5、 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有（ ?。?。
A．秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B．東漢實(shí)行了攤丁人畝制
C．唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D．明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E．清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
6、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表述正確的有（ ?。?BR> A．接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B．項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C．一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按13％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D．納稅人將購進(jìn)貨物發(fā)給本單位職工的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
E．外購既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的設(shè)備，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
7、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年8月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額520萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利260萬元。該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．商場(chǎng)應(yīng)按520萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B．商場(chǎng)應(yīng)按260萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C．商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為482．22萬元
D．商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19．7萬元
E．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為37．78萬元
8、 下列有關(guān)國(guó)際稅法的說法中，正確的有（ ?。?。
A．國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
B．在國(guó)際稅收實(shí)踐中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)都是多邊稅收協(xié)定
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D．目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
E．國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
9、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ）。
A．銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
B．對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
10、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有（ ?。?。
A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)（使用）環(huán)節(jié)征稅
B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者
C．車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收
D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域
E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車
1、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（ ?。?。
A．加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B．加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C．加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D．加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
2、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品送交門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77．22萬元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為3%。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．18
B．23．2
C．19．8
D．30
3、據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（ ?。?。
A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B．收購地相應(yīng)礦種的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C．獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
4、 2015年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)最新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為6800元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購貨款，給予5%的折扣；當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)350臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)專票注明12萬元；另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2000元；當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元；當(dāng)月將該新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)捐贈(zèng)給合作單位，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票金額2．5萬元。
根據(jù)以上資料回答問題：
銷售500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A．54．91
B．57．8
C．49．4
D．49．93
多項(xiàng)選擇題
5、 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有（ ?。?。
A．秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B．東漢實(shí)行了攤丁人畝制
C．唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D．明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E．清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
6、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表述正確的有（ ?。?BR> A．接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B．項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C．一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按13％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D．納稅人將購進(jìn)貨物發(fā)給本單位職工的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
E．外購既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的設(shè)備，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
7、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年8月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額520萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利260萬元。該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．商場(chǎng)應(yīng)按520萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B．商場(chǎng)應(yīng)按260萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C．商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為482．22萬元
D．商場(chǎng)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19．7萬元
E．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為37．78萬元
8、 下列有關(guān)國(guó)際稅法的說法中，正確的有（ ?。?。
A．國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
B．在國(guó)際稅收實(shí)踐中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)都是多邊稅收協(xié)定
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D．目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
E．國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換
9、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ）。
A．銷售折讓方式銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
B．對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
10、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有（ ?。?。
A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)（使用）環(huán)節(jié)征稅
B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者
C．車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收
D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域
E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車