一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起5日內(nèi)
參考答案：A
參考解析：
《稅收征管法》規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
2 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
B.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)
D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：
選頊A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。
3 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
參考答案：C
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。計(jì)算過程：[1000×(1—20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(萬元)。
4 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款
D.金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營業(yè)稅的。
5 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個(gè)人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額多是( )。
A.1萬元(含等值外幣)
B.2萬元(含等值外幣)
C.5萬元(含等值外幣)
D.10萬元(含等值外幣)
參考答案：B
參考解析：
同一持卡人單筆透支額個(gè)人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5 萬元(含等值外幣)。
6 某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為( )。
A.441萬元
B.288萬元
C.415萬元
D.90萬元
參考答案：B
參考解析：
本題考核土地增值稅的計(jì)算。評估價(jià)格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=1540+500=2040(萬元)，增值額=3000—2040=960(萬元)，增值率=960÷2040×100%=47%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=960×30%=288(萬元)。
7 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。
A.企業(yè)所得稅基本稅率20%
B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率
C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)
可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率，現(xiàn)行規(guī)定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。
8 個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報(bào)納稅
參考答案：D
參考解析：
本題考核自行申報(bào)納稅地點(diǎn)。個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅?！? 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.民間藝術(shù)表演
B.音樂茶座服務(wù)
C.信托貸款
D.代購貨物
參考答案：D
參考解析：
本題考核營業(yè)稅稅目。民間藝術(shù)表演屬于文化體育業(yè);音樂茶座服務(wù)屬于娛樂業(yè);信托貸款屬于金融保險(xiǎn)業(yè);代購貨物屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。
10 根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于民事責(zé)任的是( )。’
A.管制
B.排除妨礙
C.返還財(cái)產(chǎn)
D.支付違約金
參考答案：A
參考解析：
管制是刑事責(zé)任，不屬于民事責(zé)任。
11 某企業(yè)2012年度的工資薪金總額為500萬元，本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是( )。
A.70萬元
B.80萬元
C.82.5萬元
D.92.5萬元
參考答案：D
參考解析：
納稅人的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%計(jì)算扣除。所以本題答案應(yīng)為：250×(14%+2.5%+2%)=92.5(萬元)。
12 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，盆業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
參考答案：C
參考解析：
稅法規(guī)定，稅務(wù)登記的時(shí)間為自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
13 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是( )。
A.勞動(dòng)合同法禁止用人單位對勞動(dòng)合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定勞動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任
B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不以過錯(cuò)為條件，沒有懲罰性
C.違約金和和賠償金均以過錯(cuò)為構(gòu)成要件，具有懲罰性和賠償性
D.違約金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者
參考答案：D
參考解析：
本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者。
14 在計(jì)算進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不應(yīng)當(dāng)計(jì)人成交價(jià)格的是( )。
A.進(jìn)l21人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金
B.向境外采購代理人支付的買方傭金
C.賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?BR> D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款
參考答案：B
參考解析：
向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入成交價(jià)格，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。
15 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的代理人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。
16 下列票據(jù)當(dāng)事人中，不能行使票據(jù)追索權(quán)的是( )。
A.承兌人
B.收教人
C.保證人
D.背書人
參考答案：A
參考解析：
承兌人是票據(jù)義務(wù)的承擔(dān)者?！?7 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品是( )。
A.高檔手機(jī)
B.自行車輪胎
C.高爾夫球具
D.竹制筷子
參考答案：C
參考解析：
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
18 下列屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.修理小汽車的車行
B.銷售集郵商品的個(gè)人
C.從事租賃業(yè)的單位
D.從事加工業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶
參考答案：C
參考解析：
本題考核營業(yè)稅納稅人。根據(jù)增值稅和營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、D為增值稅納稅人。
19 某單位技術(shù)專家容先生于2014年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3600元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。容先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1160
B.1520
C.1600
D.1536
參考答案：B
參考解析：
特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3600—800)×20%+6000×(1—20%)× 20%=1520(元)。
20 某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。
A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B.購買方收到啤酒的當(dāng)天
C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D.取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：
本題考核點(diǎn)是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
21 關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.票據(jù)有支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能
B.票據(jù)的當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人
C.票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請求權(quán)是第二順序的權(quán)利
D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
參考答案：C
參考解析：
本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。
22 甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2014年1月1日將其中原值為1000萬元的房產(chǎn)用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅30萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，甲企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28
參考答案：B
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應(yīng)納稅額=30萬元×l2%=3.6萬元;(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=(3000—1000)×(1—20%)×1.2%=19.2(萬元)。兩項(xiàng)合計(jì)，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.8萬元。
23 下列情形中，不能擔(dān)任勞動(dòng)爭議仲裁員的是( )。
A.張某擔(dān)任審判員未滿5年
B.李某從事法律教學(xué)工作，取得中級職稱未滿5年
C.王某具有法律知識、從事人力資源管理工作未滿5年
D.趙某從事律師執(zhí)業(yè)滿4年
參考答案：C
參考解析：
本題考核仲裁員的任職資格。仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員的;(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的;(3)具有法律知識、從事人力資源管理或者工會等專業(yè)，工作滿5年的;(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。
24 某企業(yè)職工李某的月工資為9600元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2800元。李某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是( )。
A.582元
B.638元
C.672元
D.768元
參考答案：C
參考解析：
李某月平均工資9600元高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%，即2800×3=8400(元)。可以按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，李某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為8400×8%=672(元)?！《⒍囗?xiàng)選擇題(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25 下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)
B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋
D.公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋
參考答案：B,C,D
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。
26 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
參考答案：C,D
參考解析：
選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
27 關(guān)于勞動(dòng)爭議仲裁的受理程序，下列表述正確的有( )。
A.勞動(dòng)爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)受理，并通知申請人
B.勞動(dòng)爭議仲裁委員會受理仲裁申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將仲裁申請書副本送達(dá)被申請人
C.被申請人收到仲裁申請書副本后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向勞動(dòng)爭議仲裁委員會提交答辯書
D.勞動(dòng)爭議仲裁委員會收到答辯書后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將答辯書副本送達(dá)申請人
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核勞動(dòng)仲裁受理程序。被申請人收到仲裁中請書副本后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向勞動(dòng)爭議仲裁委員會提交答辯書。
28 根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對象的有( )。
A.房屋買賣
B.國有土地使用權(quán)出讓
C.房屋贈與
D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核契稅的征稅對象。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅對象。
29 下列屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費(fèi)
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目選項(xiàng)C，出租車屬于個(gè)人所有，但出租汽車營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)征稅。選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或l 譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
30 下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供咨詢服務(wù)取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。出租房屋收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%的比例扣除。 31 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法不正確的有( )。
A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)
B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除
D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年
參考答案：A,B
參考解析：
無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著中權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等，其中創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。
32 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( )。
A.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之13起3個(gè)月未行使
B.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之13起6個(gè)月未行使
C.-持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月未行使
D.持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期起2年未行使
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核票據(jù)時(shí)效。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。選項(xiàng)C符合此情形;(3)持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。選項(xiàng)B符合此情形;(4)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴之日起3個(gè)月。選項(xiàng)A符合此情形。
33 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有( )。
A.知情權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.享受稅法規(guī)定的免稅優(yōu)待
D.申辯權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核納稅人的權(quán)利。
34 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的有( )。
A.用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明勞動(dòng)合同必備條款，給勞動(dòng)者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿l年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的
D.勞動(dòng)合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動(dòng)者造成損害的
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核用人單位訂立勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資。選項(xiàng)A、D屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。
35 甲某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。甲在2013年lo月1日和2日因企業(yè)不停工加班2天，當(dāng)月因工期緊張，月底的周六又加班1天。但企業(yè)未支付相關(guān)的加班費(fèi)，也未安排補(bǔ)休。下列關(guān)于甲的工資支付表述正確的有( )。
A.國慶節(jié)加班應(yīng)獲得720元工資
B.周六加班應(yīng)獲得240元工資
C.企業(yè)逾期不支付加班費(fèi)，相關(guān)部門可以要求企業(yè)向甲加付補(bǔ)償金
D.企業(yè)逾期不支付加班費(fèi)，相關(guān)部門可以要求企業(yè)向甲按支付工資的標(biāo)準(zhǔn)加付賠償金
參考答案：A,B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資：選項(xiàng)A甲某周六加班l(xiāng)天，獲得2倍工資報(bào)酬，l20×2=240(元)。用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。選項(xiàng)B法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，l20 × 3×2=720(元)。加班費(fèi)總共是240+720=960(元)。如果企業(yè)不支付，勞動(dòng)行政部門責(zé)令用人單位限期支付;公司逾期仍不支付的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令公司支付按應(yīng)付金額的50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。
36 下列關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的說法正確的有( )。
A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月
B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C.3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月
D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。
37 失業(yè)人員失業(yè)后領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，必須符合的條件有( )。
A.參加工作滿l年
B.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿l年的
C.非因本人意愿中斷就業(yè)的
D.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的
參考答案：B,C,D
參考解析：
失業(yè)保險(xiǎn)享受的條件之一是失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿l年的，而非參加工作滿1年。
38 下列情況中，不繳納城建稅的有( )。
A.外商繳納的營業(yè)稅
B.股份公司繳納的消費(fèi)稅滯納金
C.某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)121貨物海關(guān)代征了增值稅
D.某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)本年免征營業(yè)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
從2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)征收城建稅;城建稅的計(jì)算不涉及非稅款項(xiàng);進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;城建稅隨三稅減免而減免。
39 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫
B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)地點(diǎn)為戶口所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.從境外取得所得需自行申報(bào)納稅
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，按2%支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)
參考答案：C,D
參考解析：
扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，應(yīng)在次月l5 日內(nèi)繳入國庫;個(gè)人所得稅自行申報(bào)地點(diǎn)為收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、判斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 如果票據(jù)的取得是無對價(jià)的，則不享有票據(jù)權(quán)利。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，凡是無對價(jià)或無相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。
41 當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。
42 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核單位銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金。
43 訴訟時(shí)效期間自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，如果權(quán)利人不知道權(quán)利被侵害的，訴訟時(shí)效期間即不應(yīng)開始。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
或不應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的，訴訟時(shí)效期間不應(yīng)開始計(jì)算。如果在通常情況下，客觀上權(quán)利人應(yīng)當(dāng)知道而其因疏忽等原因沒有注意到權(quán)利受到侵害的，訴訟時(shí)效也應(yīng)開始計(jì)算。
44 企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括準(zhǔn)備持有至到期的債券。( )
參考答案：對
參考解析：
企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券以及債務(wù)的豁免等。
45 商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定的時(shí)間向付款人提示承兌的，喪失對出票人的追索權(quán)。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
喪失對其前手(除出票人)的追索權(quán)，但對出票人仍有追索權(quán)。
46 對于企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的所有業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。
47 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l4%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)) 收入l5%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
48 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。
49 對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核關(guān)稅的課稅對象。對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答題：
林某系某大學(xué)教授，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金4200元;12月31日性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)10000元。
(2)出版自己編寫的圖書，取得報(bào)酬80000元。
(3)接受出版社委托翻譯圖書一部，取得收入20000元。
(4)購買體育彩票，性中獎(jiǎng)收入5萬元，將其中的l萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給希望工程。
(5)取得到期的國債利息收入1200元。
已知：工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表(部分)：
50 工資、薪金所得(包括年終獎(jiǎng))應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.552
B.1236
C.1740
D.1860
參考答案：A
參考解析：
工資、薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅：全年工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(4200—3500)×3%]×12=252(元);該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=10000/12=833.33(元);根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為3%。全年性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×3%=300(元);工資、薪金所得共繳納個(gè)人所得稅=252+300 ：552(元)。
51 出版圖書取得的報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.11088
B.9860
C.12800
D.8960
參考答案：D
參考解析：
出版圖書應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1—20%)×20%×(1—30%)=8960(元)
52 中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.8000
B.10000
C.9200
D.7000
參考答案：A
參考解析：
對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出l萬元可以全額扣除。中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000—10000) ×20%=8000(元)。
53 林某2014年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)( )元。
A.25641
B.23595
C.25632
D.25835
參考答案：B
參考解析：
國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。翻譯所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000(1—20%) ×20%=3200(元);應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)=3435+8960十3200+8000=23595(元)。根據(jù)以下資料，回答題：
某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動(dòng)合同，試用期為6個(gè)月。2014年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1月一3月)的社會保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2014年3月28日甲向單位提出補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動(dòng)合同通知書”，同時(shí)，準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)。
54 關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )。
A.該公司可以要求張某繳納抵押金‘
B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證
C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件
D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某
參考答案：C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
55 下列關(guān)于勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期
B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C.3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月
D.無固定期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期
參考答案：D
參考解析：
3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。
56 下列屬于勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形的有( )。
A.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的
B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
C.用人的單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危機(jī)勞動(dòng)者人身安全的
D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的
參考答案：A,B,D
參考解析：
選項(xiàng)C屬于勞動(dòng)者不需要事先告知即可解除勞動(dòng)合同的情形。
57 下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。
A.該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動(dòng)合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動(dòng)合同的
C.甲主動(dòng)提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的
D.甲符合隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動(dòng)合同
參考答案：A,B,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！「鶕?jù)以下資料，回答題：
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。
(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(不含稅)，高售價(jià)25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
58 該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是( )萬元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2。
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。
59 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是( )萬元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.859.34
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。
60 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是( )萬元。
A.3421.4
B.34306
C.3435.56
D.3430.46
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。
61 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( ) 萬元。
A.12638.125
B.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
1 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起5日內(nèi)
參考答案：A
參考解析：
《稅收征管法》規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
2 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
B.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)
D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：
選頊A、B、C均不征收營業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。
3 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
參考答案：C
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。計(jì)算過程：[1000×(1—20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(萬元)。
4 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款
D.金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營業(yè)稅的。
5 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個(gè)人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額多是( )。
A.1萬元(含等值外幣)
B.2萬元(含等值外幣)
C.5萬元(含等值外幣)
D.10萬元(含等值外幣)
參考答案：B
參考解析：
同一持卡人單筆透支額個(gè)人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5 萬元(含等值外幣)。
6 某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為2200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為( )。
A.441萬元
B.288萬元
C.415萬元
D.90萬元
參考答案：B
參考解析：
本題考核土地增值稅的計(jì)算。評估價(jià)格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=1540+500=2040(萬元)，增值額=3000—2040=960(萬元)，增值率=960÷2040×100%=47%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=960×30%=288(萬元)。
7 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。
A.企業(yè)所得稅基本稅率20%
B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率
C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)
可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅
參考答案：D
參考解析：
企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率，現(xiàn)行規(guī)定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。
8 個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報(bào)納稅
參考答案：D
參考解析：
本題考核自行申報(bào)納稅地點(diǎn)。個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅?！? 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.民間藝術(shù)表演
B.音樂茶座服務(wù)
C.信托貸款
D.代購貨物
參考答案：D
參考解析：
本題考核營業(yè)稅稅目。民間藝術(shù)表演屬于文化體育業(yè);音樂茶座服務(wù)屬于娛樂業(yè);信托貸款屬于金融保險(xiǎn)業(yè);代購貨物屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。
10 根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于民事責(zé)任的是( )。’
A.管制
B.排除妨礙
C.返還財(cái)產(chǎn)
D.支付違約金
參考答案：A
參考解析：
管制是刑事責(zé)任，不屬于民事責(zé)任。
11 某企業(yè)2012年度的工資薪金總額為500萬元，本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是( )。
A.70萬元
B.80萬元
C.82.5萬元
D.92.5萬元
參考答案：D
參考解析：
納稅人的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%計(jì)算扣除。所以本題答案應(yīng)為：250×(14%+2.5%+2%)=92.5(萬元)。
12 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，盆業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
參考答案：C
參考解析：
稅法規(guī)定，稅務(wù)登記的時(shí)間為自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
13 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是( )。
A.勞動(dòng)合同法禁止用人單位對勞動(dòng)合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定勞動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任
B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不以過錯(cuò)為條件，沒有懲罰性
C.違約金和和賠償金均以過錯(cuò)為構(gòu)成要件，具有懲罰性和賠償性
D.違約金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者
參考答案：D
參考解析：
本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金的區(qū)別。違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者。
14 在計(jì)算進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不應(yīng)當(dāng)計(jì)人成交價(jià)格的是( )。
A.進(jìn)l21人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金
B.向境外采購代理人支付的買方傭金
C.賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?BR> D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款
參考答案：B
參考解析：
向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入成交價(jià)格，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。
15 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的代理人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。
16 下列票據(jù)當(dāng)事人中，不能行使票據(jù)追索權(quán)的是( )。
A.承兌人
B.收教人
C.保證人
D.背書人
參考答案：A
參考解析：
承兌人是票據(jù)義務(wù)的承擔(dān)者?！?7 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品是( )。
A.高檔手機(jī)
B.自行車輪胎
C.高爾夫球具
D.竹制筷子
參考答案：C
參考解析：
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
18 下列屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.修理小汽車的車行
B.銷售集郵商品的個(gè)人
C.從事租賃業(yè)的單位
D.從事加工業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶
參考答案：C
參考解析：
本題考核營業(yè)稅納稅人。根據(jù)增值稅和營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、D為增值稅納稅人。
19 某單位技術(shù)專家容先生于2014年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3600元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。容先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1160
B.1520
C.1600
D.1536
參考答案：B
參考解析：
特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3600—800)×20%+6000×(1—20%)× 20%=1520(元)。
20 某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。
A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B.購買方收到啤酒的當(dāng)天
C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D.取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：
本題考核點(diǎn)是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
21 關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.票據(jù)有支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能
B.票據(jù)的當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人
C.票據(jù)權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)。追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請求權(quán)是第二順序的權(quán)利
D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
參考答案：C
參考解析：
本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。
22 甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2014年1月1日將其中原值為1000萬元的房產(chǎn)用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅30萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，甲企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28
參考答案：B
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應(yīng)納稅額=30萬元×l2%=3.6萬元;(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=(3000—1000)×(1—20%)×1.2%=19.2(萬元)。兩項(xiàng)合計(jì)，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.8萬元。
23 下列情形中，不能擔(dān)任勞動(dòng)爭議仲裁員的是( )。
A.張某擔(dān)任審判員未滿5年
B.李某從事法律教學(xué)工作，取得中級職稱未滿5年
C.王某具有法律知識、從事人力資源管理工作未滿5年
D.趙某從事律師執(zhí)業(yè)滿4年
參考答案：C
參考解析：
本題考核仲裁員的任職資格。仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員的;(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的;(3)具有法律知識、從事人力資源管理或者工會等專業(yè)，工作滿5年的;(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。
24 某企業(yè)職工李某的月工資為9600元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2800元。李某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是( )。
A.582元
B.638元
C.672元
D.768元
參考答案：C
參考解析：
李某月平均工資9600元高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%，即2800×3=8400(元)。可以按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，李某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為8400×8%=672(元)?！《⒍囗?xiàng)選擇題(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25 下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)
B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋
D.公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋
參考答案：B,C,D
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。
26 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
參考答案：C,D
參考解析：
選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
27 關(guān)于勞動(dòng)爭議仲裁的受理程序，下列表述正確的有( )。
A.勞動(dòng)爭議仲裁委員會收到仲裁申請之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)受理，并通知申請人
B.勞動(dòng)爭議仲裁委員會受理仲裁申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將仲裁申請書副本送達(dá)被申請人
C.被申請人收到仲裁申請書副本后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向勞動(dòng)爭議仲裁委員會提交答辯書
D.勞動(dòng)爭議仲裁委員會收到答辯書后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將答辯書副本送達(dá)申請人
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核勞動(dòng)仲裁受理程序。被申請人收到仲裁中請書副本后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向勞動(dòng)爭議仲裁委員會提交答辯書。
28 根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對象的有( )。
A.房屋買賣
B.國有土地使用權(quán)出讓
C.房屋贈與
D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核契稅的征稅對象。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅對象。
29 下列屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費(fèi)
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目選項(xiàng)C，出租車屬于個(gè)人所有，但出租汽車營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)征稅。選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或l 譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
30 下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供咨詢服務(wù)取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。出租房屋收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%的比例扣除。 31 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法不正確的有( )。
A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)
B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除
D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年
參考答案：A,B
參考解析：
無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著中權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等，其中創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。
32 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( )。
A.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之13起3個(gè)月未行使
B.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之13起6個(gè)月未行使
C.-持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月未行使
D.持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期起2年未行使
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核票據(jù)時(shí)效。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。選項(xiàng)C符合此情形;(3)持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。選項(xiàng)B符合此情形;(4)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴之日起3個(gè)月。選項(xiàng)A符合此情形。
33 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有( )。
A.知情權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.享受稅法規(guī)定的免稅優(yōu)待
D.申辯權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核納稅人的權(quán)利。
34 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的有( )。
A.用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明勞動(dòng)合同必備條款，給勞動(dòng)者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿l年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的
D.勞動(dòng)合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動(dòng)者造成損害的
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核用人單位訂立勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資。選項(xiàng)A、D屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。
35 甲某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。甲在2013年lo月1日和2日因企業(yè)不停工加班2天，當(dāng)月因工期緊張，月底的周六又加班1天。但企業(yè)未支付相關(guān)的加班費(fèi)，也未安排補(bǔ)休。下列關(guān)于甲的工資支付表述正確的有( )。
A.國慶節(jié)加班應(yīng)獲得720元工資
B.周六加班應(yīng)獲得240元工資
C.企業(yè)逾期不支付加班費(fèi)，相關(guān)部門可以要求企業(yè)向甲加付補(bǔ)償金
D.企業(yè)逾期不支付加班費(fèi)，相關(guān)部門可以要求企業(yè)向甲按支付工資的標(biāo)準(zhǔn)加付賠償金
參考答案：A,B
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資：選項(xiàng)A甲某周六加班l(xiāng)天，獲得2倍工資報(bào)酬，l20×2=240(元)。用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。選項(xiàng)B法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，l20 × 3×2=720(元)。加班費(fèi)總共是240+720=960(元)。如果企業(yè)不支付，勞動(dòng)行政部門責(zé)令用人單位限期支付;公司逾期仍不支付的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令公司支付按應(yīng)付金額的50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。
36 下列關(guān)于勞動(dòng)合同試用期的說法正確的有( )。
A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月
B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C.3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月
D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。
37 失業(yè)人員失業(yè)后領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，必須符合的條件有( )。
A.參加工作滿l年
B.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿l年的
C.非因本人意愿中斷就業(yè)的
D.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的
參考答案：B,C,D
參考解析：
失業(yè)保險(xiǎn)享受的條件之一是失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿l年的，而非參加工作滿1年。
38 下列情況中，不繳納城建稅的有( )。
A.外商繳納的營業(yè)稅
B.股份公司繳納的消費(fèi)稅滯納金
C.某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)121貨物海關(guān)代征了增值稅
D.某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)本年免征營業(yè)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
從2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)征收城建稅;城建稅的計(jì)算不涉及非稅款項(xiàng);進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅不附征城建稅;城建稅隨三稅減免而減免。
39 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫
B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)地點(diǎn)為戶口所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.從境外取得所得需自行申報(bào)納稅
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，按2%支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)
參考答案：C,D
參考解析：
扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，應(yīng)在次月l5 日內(nèi)繳入國庫;個(gè)人所得稅自行申報(bào)地點(diǎn)為收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、判斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 如果票據(jù)的取得是無對價(jià)的，則不享有票據(jù)權(quán)利。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，凡是無對價(jià)或無相當(dāng)對價(jià)取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。
41 當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。
42 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核單位銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金。
43 訴訟時(shí)效期間自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，如果權(quán)利人不知道權(quán)利被侵害的，訴訟時(shí)效期間即不應(yīng)開始。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
或不應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的，訴訟時(shí)效期間不應(yīng)開始計(jì)算。如果在通常情況下，客觀上權(quán)利人應(yīng)當(dāng)知道而其因疏忽等原因沒有注意到權(quán)利受到侵害的，訴訟時(shí)效也應(yīng)開始計(jì)算。
44 企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括準(zhǔn)備持有至到期的債券。( )
參考答案：對
參考解析：
企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券以及債務(wù)的豁免等。
45 商業(yè)匯票的持票人未按照規(guī)定的時(shí)間向付款人提示承兌的，喪失對出票人的追索權(quán)。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
喪失對其前手(除出票人)的追索權(quán)，但對出票人仍有追索權(quán)。
46 對于企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的所有業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。
47 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l4%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)) 收入l5%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
48 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。
49 對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核關(guān)稅的課稅對象。對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答題：
林某系某大學(xué)教授，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金4200元;12月31日性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)10000元。
(2)出版自己編寫的圖書，取得報(bào)酬80000元。
(3)接受出版社委托翻譯圖書一部，取得收入20000元。
(4)購買體育彩票，性中獎(jiǎng)收入5萬元，將其中的l萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給希望工程。
(5)取得到期的國債利息收入1200元。
已知：工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表(部分)：
50 工資、薪金所得(包括年終獎(jiǎng))應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.552
B.1236
C.1740
D.1860
參考答案：A
參考解析：
工資、薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅：全年工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(4200—3500)×3%]×12=252(元);該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=10000/12=833.33(元);根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為3%。全年性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×3%=300(元);工資、薪金所得共繳納個(gè)人所得稅=252+300 ：552(元)。
51 出版圖書取得的報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.11088
B.9860
C.12800
D.8960
參考答案：D
參考解析：
出版圖書應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1—20%)×20%×(1—30%)=8960(元)
52 中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.8000
B.10000
C.9200
D.7000
參考答案：A
參考解析：
對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出l萬元可以全額扣除。中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000—10000) ×20%=8000(元)。
53 林某2014年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)( )元。
A.25641
B.23595
C.25632
D.25835
參考答案：B
參考解析：
國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。翻譯所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000(1—20%) ×20%=3200(元);應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)=3435+8960十3200+8000=23595(元)。根據(jù)以下資料，回答題：
某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動(dòng)合同，試用期為6個(gè)月。2014年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1月一3月)的社會保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2014年3月28日甲向單位提出補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動(dòng)合同通知書”，同時(shí)，準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)。
54 關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )。
A.該公司可以要求張某繳納抵押金‘
B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證
C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件
D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某
參考答案：C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
55 下列關(guān)于勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期
B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C.3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月
D.無固定期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期
參考答案：D
參考解析：
3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。
56 下列屬于勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形的有( )。
A.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的
B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
C.用人的單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危機(jī)勞動(dòng)者人身安全的
D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的
參考答案：A,B,D
參考解析：
選項(xiàng)C屬于勞動(dòng)者不需要事先告知即可解除勞動(dòng)合同的情形。
57 下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。
A.該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動(dòng)合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動(dòng)合同的
C.甲主動(dòng)提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的
D.甲符合隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動(dòng)合同
參考答案：A,B,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！「鶕?jù)以下資料，回答題：
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。
(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(不含稅)，高售價(jià)25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
58 該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是( )萬元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2。
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬元)。
59 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是( )萬元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.859.34
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬元)。
60 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是( )萬元。
A.3421.4
B.34306
C.3435.56
D.3430.46
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬元)。
61 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( ) 萬元。
A.12638.125
B.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。提示1納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。