一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1 因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是( )。
A.原告住所地人民法院
B.合同簽訂地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院
參考答案：D
參考解析：
不動(dòng)產(chǎn)糾紛由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院專(zhuān)屬管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄。
2 甲企業(yè)按驗(yàn)單付款方式承付貨款，2014年11月5日其開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知。甲企業(yè)承付期滿(mǎn)13是( )。
A.11月7日
B.11月8日
C.11月12日
D.11月15日
參考答案：B
參考解析：
驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起。
3 田某系某大型企業(yè)職工，2014年3月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月田某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.50
B.0
C.200
D.600
參考答案：C
參考解析：
本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
4 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在( )內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之目前30日
B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日
C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日
D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日
參考答案：B
參考解析：
本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
5 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。
A.1.785萬(wàn)元
B.1.8萬(wàn)元
C.2.025萬(wàn)元
D.2.04萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
總包合同應(yīng)該貼花，新的分包轉(zhuǎn)包合同又發(fā)生了新的納稅義務(wù)，也應(yīng)該貼花。該建筑公司應(yīng)納印花稅=(6000+800) ×0.3%o=2.04(萬(wàn)元)。
6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說(shuō)法不正確的是( )。
A.驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C.代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算
D.合同名稱(chēng)、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
參考答案：B
參考解析：
托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l 000元。
7 3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)( )。
A.2個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.9個(gè)月
參考答案：C
參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同試用期的規(guī)定。3 年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。
8 黃某在A(yíng)公司任銷(xiāo)售人員2年，在B公司任銷(xiāo)售主管3年，在C公司任銷(xiāo)售經(jīng)理10個(gè)月C公司安排其2010年帶薪年休假的時(shí)間J 為( )。
A.不享受年休假
B.5天
C.10天
D.15天
參考答案：B
參考解析：
黃某在3個(gè)公司累計(jì)工作時(shí)間是5年多，不滿(mǎn)10年。依據(jù)《職工帶薪年休假條例》規(guī)定，應(yīng)享有5天帶薪年休假?！? 某企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為( )。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
參考答案：B
參考解析：
捐贈(zèng)扣除限額=20 x 12%=2.4(萬(wàn)元)。
10 某公司2014年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300 萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅( )。
A.0
B.9萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.33萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
該公司第一筆業(yè)務(wù)繳納契稅=(800 —500)×3%=9(萬(wàn)元);該公司第二筆業(yè)務(wù)不繳納契稅。
11 下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的表述正確的是( )。
A.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議，必須書(shū)面形式
B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，然后再提起訴訟
C.在訴訟期間可以停止具體行政行為的執(zhí)行
D.人民法院審理行政案件時(shí)，可以進(jìn)行調(diào)解
參考答案：B
參考解析：
選項(xiàng)A可以是書(shū)面申請(qǐng)，也可以是口頭申請(qǐng);選項(xiàng)C表述不清楚，在具備條件時(shí)可以停止執(zhí)行;選項(xiàng)D人民法院審理行政案件時(shí)，不適用調(diào)解。
12 根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)一定期限的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該一定期限是( )。
A.10年
B.15年
C.20年
D.30年
參考答案：B
參考解析：
參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)l5年的，可以按月領(lǐng)取基金
13 甲有限責(zé)任公司2014年度自有生產(chǎn)用房原值為4500萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.29.4
B.54
C.37.8
D.46.2
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4500×(1—30%)×1.2%=37.8(萬(wàn)元)。
14 下列法的形式中，由國(guó)務(wù)院制定頒布的是( )。
A.憲法
B.法律
C.行政法規(guī)
D.行政規(guī)章
參考答案：C
參考解析：
由高行政管理機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定頒前的法的形式是行政法規(guī)。
15 下列各項(xiàng)客觀(guān)事實(shí)中，屬于法律行為的是( )。
A.某服裝廠(chǎng)與供貨商訂立了一份合同
B.某沙漠三天沒(méi)下雨
C.戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)
D.海底火山爆發(fā)
參考答案：A
參考解析：
本題考核點(diǎn)是法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系的發(fā)生、變更或者消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)B、D的客觀(guān)事實(shí)屬于法律事件中的絕對(duì)事件，選項(xiàng)C屬于法律事件中的相對(duì)事件，選項(xiàng)A屬于法律行為。
16 2014年6月5日，A公司向B公司開(kāi)具一張金額為5萬(wàn)元的支票，8公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶(hù)內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，C公司向B公司行使追索權(quán)的期限為( )。
A.2014年6月25日之前
B.2014年8月15日之前
C.2014年9月15日之前
D.2014年12月12日之前
參考答案：D
參考解析：
本題考核票據(jù)時(shí)效。持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月?！?7 根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的審理期限長(zhǎng)是( )。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
參考答案：D
參考解析：
仲裁庭裁決勞動(dòng)爭(zhēng)議案件，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起45日內(nèi)結(jié)束。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)主任批準(zhǔn)，可以延期并書(shū)面通知當(dāng)事人。但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)l5日。
18 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載客汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是( ) 。
A.排氣量
B.自重噸位
C.每輛
D.購(gòu)置價(jià)格
參考答案：C
參考解析：
本題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。載客汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)，以每輛為計(jì)稅依據(jù)。
19 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于9月15日繳納的稅款50萬(wàn)元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.250
B.2500
C.25000
D.10000
參考答案：B
參考解析：
本題考核稅款滯納金的計(jì)算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為9月16日-9月25日，共計(jì)l0日);(3)應(yīng)納滯納金=500000×0.5‰×l0=2500(元)。
20 甲有A、B、C三套兩居室住房，為兒子就讀小學(xué)，出賣(mài)郊區(qū)兩套住房，成交價(jià)為170萬(wàn)元;以150萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房。已知契稅的稅率為3%，甲應(yīng)繳納的契稅在下列計(jì)算方法中正確的是( )。
A.150×3%=4.5(萬(wàn)元)
B.(170—100)×3%=2.1(萬(wàn)元)
C.(100+170)×3%=8.1(萬(wàn)元)
D.(170÷2)×3%=2.55(萬(wàn)元)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，契稅是權(quán)屬承受方承擔(dān)納稅義務(wù)的稅種。甲出售住房不納契稅。購(gòu)置新房承受房屋產(chǎn)權(quán)應(yīng)以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)納稅。
21 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)于遺產(chǎn)處分的不動(dòng)產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅
D.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)要征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案：D
參考解析：
公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅;出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅;銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。
22 根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的順序是( )。
A.應(yīng)先撤銷(xiāo)～般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
B.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶(hù)，方可辦理臨時(shí)存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
C.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入專(zhuān)用存款賬戶(hù)，方可辦理專(zhuān)用存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
D.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶(hù)后，方可辦理一般存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是( )。
A.商品期貨
B.汽車(chē)修理
C.設(shè)備的生產(chǎn)銷(xiāo)售
D.修繕工程
參考答案：D
參考解析：
本題考核修繕工程屬于建筑業(yè)，征收營(yíng)業(yè)稅。
24 下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A.電冰箱專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售電冰箱并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
B.機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)獨(dú)立核算的商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
C.建材商店銷(xiāo)售建材并對(duì)其他客戶(hù)從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒
參考答案：D
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)B為營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)行為?！《⒍囗?xiàng)選擇題(本類(lèi)題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25 用人單位依法不得解除和勞動(dòng)者之間勞動(dòng)合同的情形包括( )。
A.患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
B.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的
D.在本單位患職業(yè)病被確認(rèn)喪失勞動(dòng)能力的
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核不得解除勞動(dòng)合同的情形。選項(xiàng)C，符合規(guī)定的條件，依照法定的程序，是可以進(jìn)行裁員從而解除勞動(dòng)合同的。
26 發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的勞動(dòng)者和用人單位為勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件的雙方當(dāng)事人。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人
B.勞動(dòng)者與個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)者發(fā)生爭(zhēng)議，依法向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)包的組織和個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)者作為當(dāng)事人
C.發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)：令關(guān)閉、撤銷(xiāo)以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人
D.因履行集體合同發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議，用人單位和簽訂集體合同的全體勞動(dòng)者為共同當(dāng)事人
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核勞動(dòng)仲裁當(dāng)事人。因履行集體合同發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議，經(jīng)協(xié)商解決不成的。工會(huì)可以依法申請(qǐng)仲裁;尚未建立工會(huì)的，由上級(jí)工會(huì)指導(dǎo)勞動(dòng)者推舉產(chǎn)生的代表依法申請(qǐng)仲裁。
27 按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.房屋出租的，由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出{ 的，由出租人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典/納稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用√納稅。
28 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按分紅收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
B.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
C.對(duì)融資租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收
D.對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以租金計(jì)算征稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
29 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的行為有( )。
A.娛樂(lè)城提供娛樂(lè)同時(shí)銷(xiāo)售酒水
B.彩電生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.電梯廠(chǎng)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D.建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為。銷(xiāo)售彩電屬于增值稅的征稅范圍，屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為;電梯廠(chǎng)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)該繳納增值稅。
30 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中，正確的有( )。
A.納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的，為收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天
C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅
參考答案：C,D
參考解析：
納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
31 下列項(xiàng)目中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行無(wú)限期稅款追繳的是( )。
A.納稅人采用欺騙方式偷稅的
B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬(wàn)元以上的
C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的
D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任而未繳或少繳稅款的
參考答案：A,C
參考解析：
對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。
32 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法不正確的有( )。
A.稅法中無(wú)形資產(chǎn)不包含商譽(yù)
B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除
D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等，其中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。
33 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
參考答案：A,B,C
參考解析：
根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，選項(xiàng)A B、C均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬征稅范圍
34 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
參考答案：B,C
參考解析：
融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅。
35 關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)符合法律規(guī)定的有( )。
A.銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額2000～10000元
B.銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元
C.按次納稅的.為每次(日)銷(xiāo)售額150～200元
D.按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300～500元
參考答案：B,D
參考解析：
本題考核點(diǎn)為增值稅起征點(diǎn)。
36 下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( )。
A.某人將財(cái)產(chǎn)出租給在美國(guó)的中國(guó)公民并由該公民使用而取得的所得
B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得
C.提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)而取得的所得
D.持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得的利息
參考答案：C,D
參考解析：
根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，選項(xiàng)A B均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，所以正確答案應(yīng)該是選項(xiàng)C和選項(xiàng)D。
37 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地
B.某市政府機(jī)關(guān)自用的土地
C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間用地
D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地
參考答案：A,C,D
參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
38 當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，經(jīng)另一方當(dāng)事人申請(qǐng)，法院可以采取的
強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。
A.查詢(xún)、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)
D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核當(dāng)事人拒絕履行民事判決時(shí)，法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。為維護(hù)法律的有效性和嚴(yán)肅性，法律規(guī)定在當(dāng)事人拒絕履行生效的判決和裁定時(shí)，另一方當(dāng)事人有權(quán)提請(qǐng)法院采取強(qiáng)制的執(zhí)行措施予以執(zhí)行?！睹袷略V訟法》一共規(guī)定了九種不同的執(zhí)行措施。本題A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)所述內(nèi)容均符合規(guī)定。
39 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立的原則有( )。
A.平等自愿原則
B.公平原則
C.服從原則
D.誠(chéng)實(shí)信用原則
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同訂立的原則。勞動(dòng)合同訂立的原則包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。三、判斷題(本類(lèi)題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
40 凡以房屋為載體、不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：對(duì)
41 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金的支付主體只能是勞動(dòng)者。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)母拍睢Ｙr償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。
42 發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，因缺少當(dāng)事人無(wú)法進(jìn)行勞動(dòng)仲裁。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人。
43 A公司與B公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核仲裁的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
44 用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存3年備查。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
45 工傷職工的住院伙食補(bǔ)助費(fèi)不屬于工傷保險(xiǎn)基金支出范圍。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
工傷醫(yī)療待遇中包括住院伙食補(bǔ)助、交通食宿費(fèi)等。
46 仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議犯立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，才影響仲裁協(xié)議的效力。
47 張某取得性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4 x(1—20%)= 1.92(萬(wàn)元)，不超過(guò)2萬(wàn)元，不應(yīng)按加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
48 對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題考核點(diǎn)是關(guān)稅的課稅對(duì)象。
49 現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答題：
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售住房100套，每套售價(jià)為80萬(wàn)元;銷(xiāo)售別墅3棟，每棟240萬(wàn)元;
(2)以?xún)蓷澠胀ㄗ≌瑯堑猪斄思捉ㄖ镜墓こ虅趧?wù)費(fèi)300萬(wàn)元;
(3)出租一棟寫(xiě)字樓，租期l年，取得租金收入40萬(wàn)元;
(4)房地產(chǎn)主管部門(mén)指定其代收的住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金2萬(wàn)元;
(5)以?xún)r(jià)值200萬(wàn)元(原值150萬(wàn)元)的房產(chǎn)投資人股某企業(yè)，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);
已知：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
50 銷(xiāo)售住房和別墅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.436
B.440
C.536
D.400
參考答案：A
參考解析：
銷(xiāo)售住房和別墅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= (80×100+240×3)×5%=436(萬(wàn)元)。
51 抵頂勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.10
B.7.5
C.15
D.12
參考答案：C
參考解析：
抵頂勞務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅=300 ×5%=15(萬(wàn)元)。
52 出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.2
B.3
C.5
D.1.2
參考答案：A
參考解析：
出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=40 ×5%=2(萬(wàn)元)。
53 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.10
B.7.5
C.2.5
D.0
參考答案：D
參考解析：
以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅根據(jù)以下資料，回答題：
甲某在A(yíng)市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2014年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20 Et辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到8市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，8市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票;
(3)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶(hù)上確實(shí)無(wú)錢(qián)可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
54 關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定
B.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
C.甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間符合規(guī)定
D.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
參考答案：A,B
參考解析：
甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
55 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供保證金的說(shuō)法，正確的有( )。
A.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求提供保證金
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金及保證金金額，符合規(guī)定
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金符合規(guī)定，但保證金金額不符合規(guī)定
D.提供的保證金金額不得超過(guò)2萬(wàn)元
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
參考答案：A,C
參考解析：
稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。本題稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供2萬(wàn)元的保證金，超過(guò)了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
56 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)力包括( )。
A.查賬權(quán)
B.責(zé)成提供資料權(quán)
C.詢(xún)問(wèn)權(quán)
D.存款賬戶(hù)檢查權(quán)
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
題目表述均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查所享有的權(quán)力。
本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
57 根據(jù)規(guī)定，為追繳個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的欠稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)利是( )。
A.撤銷(xiāo)權(quán)
B.強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.代位權(quán)
D.責(zé)令停業(yè)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)納稅人的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)，請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為?！「鶕?jù)以下資料，回答題：
2013年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以拍賣(mài)方式取得土地進(jìn)行住宅樓的開(kāi)發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元;住宅開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明);當(dāng)年住宅樓全部銷(xiāo)售完畢，取得銷(xiāo)售入共計(jì)9000萬(wàn)元;繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元;繳納印花稅4.5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。
58 該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.290
B.580
C.582
D.590
參考答案：D
參考解析：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300+(3000+2800)×5%=590(萬(wàn)元)。
59 該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
參考答案：C
參考解析：
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(萬(wàn)元)。
60 該企業(yè)銷(xiāo)售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
參考答案：B
參考解析：
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000—8045 =955(萬(wàn)元)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955÷8045= 11.87%適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30%=286.5 (萬(wàn)元)。
61 根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是( )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除
D.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)l0%扣除
參考答案：A,B,C
參考解析：
從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)20%扣除。
1 因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是( )。
A.原告住所地人民法院
B.合同簽訂地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院
參考答案：D
參考解析：
不動(dòng)產(chǎn)糾紛由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院專(zhuān)屬管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄。
2 甲企業(yè)按驗(yàn)單付款方式承付貨款，2014年11月5日其開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知。甲企業(yè)承付期滿(mǎn)13是( )。
A.11月7日
B.11月8日
C.11月12日
D.11月15日
參考答案：B
參考解析：
驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起。
3 田某系某大型企業(yè)職工，2014年3月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月田某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.50
B.0
C.200
D.600
參考答案：C
參考解析：
本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
4 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在( )內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之目前30日
B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日
C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日
D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日
參考答案：B
參考解析：
本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
5 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。
A.1.785萬(wàn)元
B.1.8萬(wàn)元
C.2.025萬(wàn)元
D.2.04萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
總包合同應(yīng)該貼花，新的分包轉(zhuǎn)包合同又發(fā)生了新的納稅義務(wù)，也應(yīng)該貼花。該建筑公司應(yīng)納印花稅=(6000+800) ×0.3%o=2.04(萬(wàn)元)。
6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說(shuō)法不正確的是( )。
A.驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元
C.代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算
D.合同名稱(chēng)、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)
參考答案：B
參考解析：
托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l 000元。
7 3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)( )。
A.2個(gè)月
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.9個(gè)月
參考答案：C
參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同試用期的規(guī)定。3 年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。
8 黃某在A(yíng)公司任銷(xiāo)售人員2年，在B公司任銷(xiāo)售主管3年，在C公司任銷(xiāo)售經(jīng)理10個(gè)月C公司安排其2010年帶薪年休假的時(shí)間J 為( )。
A.不享受年休假
B.5天
C.10天
D.15天
參考答案：B
參考解析：
黃某在3個(gè)公司累計(jì)工作時(shí)間是5年多，不滿(mǎn)10年。依據(jù)《職工帶薪年休假條例》規(guī)定，應(yīng)享有5天帶薪年休假?！? 某企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為( )。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
參考答案：B
參考解析：
捐贈(zèng)扣除限額=20 x 12%=2.4(萬(wàn)元)。
10 某公司2014年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300 萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅( )。
A.0
B.9萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.33萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
該公司第一筆業(yè)務(wù)繳納契稅=(800 —500)×3%=9(萬(wàn)元);該公司第二筆業(yè)務(wù)不繳納契稅。
11 下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的表述正確的是( )。
A.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議，必須書(shū)面形式
B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，然后再提起訴訟
C.在訴訟期間可以停止具體行政行為的執(zhí)行
D.人民法院審理行政案件時(shí)，可以進(jìn)行調(diào)解
參考答案：B
參考解析：
選項(xiàng)A可以是書(shū)面申請(qǐng)，也可以是口頭申請(qǐng);選項(xiàng)C表述不清楚，在具備條件時(shí)可以停止執(zhí)行;選項(xiàng)D人民法院審理行政案件時(shí)，不適用調(diào)解。
12 根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)一定期限的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該一定期限是( )。
A.10年
B.15年
C.20年
D.30年
參考答案：B
參考解析：
參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)l5年的，可以按月領(lǐng)取基金
13 甲有限責(zé)任公司2014年度自有生產(chǎn)用房原值為4500萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.29.4
B.54
C.37.8
D.46.2
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4500×(1—30%)×1.2%=37.8(萬(wàn)元)。
14 下列法的形式中，由國(guó)務(wù)院制定頒布的是( )。
A.憲法
B.法律
C.行政法規(guī)
D.行政規(guī)章
參考答案：C
參考解析：
由高行政管理機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定頒前的法的形式是行政法規(guī)。
15 下列各項(xiàng)客觀(guān)事實(shí)中，屬于法律行為的是( )。
A.某服裝廠(chǎng)與供貨商訂立了一份合同
B.某沙漠三天沒(méi)下雨
C.戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)
D.海底火山爆發(fā)
參考答案：A
參考解析：
本題考核點(diǎn)是法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系的發(fā)生、變更或者消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)B、D的客觀(guān)事實(shí)屬于法律事件中的絕對(duì)事件，選項(xiàng)C屬于法律事件中的相對(duì)事件，選項(xiàng)A屬于法律行為。
16 2014年6月5日，A公司向B公司開(kāi)具一張金額為5萬(wàn)元的支票，8公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶(hù)內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，C公司向B公司行使追索權(quán)的期限為( )。
A.2014年6月25日之前
B.2014年8月15日之前
C.2014年9月15日之前
D.2014年12月12日之前
參考答案：D
參考解析：
本題考核票據(jù)時(shí)效。持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月?！?7 根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的審理期限長(zhǎng)是( )。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
參考答案：D
參考解析：
仲裁庭裁決勞動(dòng)爭(zhēng)議案件，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起45日內(nèi)結(jié)束。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)主任批準(zhǔn)，可以延期并書(shū)面通知當(dāng)事人。但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)l5日。
18 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載客汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是( ) 。
A.排氣量
B.自重噸位
C.每輛
D.購(gòu)置價(jià)格
參考答案：C
參考解析：
本題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。載客汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)，以每輛為計(jì)稅依據(jù)。
19 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于9月15日繳納的稅款50萬(wàn)元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.250
B.2500
C.25000
D.10000
參考答案：B
參考解析：
本題考核稅款滯納金的計(jì)算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為9月16日-9月25日，共計(jì)l0日);(3)應(yīng)納滯納金=500000×0.5‰×l0=2500(元)。
20 甲有A、B、C三套兩居室住房，為兒子就讀小學(xué)，出賣(mài)郊區(qū)兩套住房，成交價(jià)為170萬(wàn)元;以150萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房。已知契稅的稅率為3%，甲應(yīng)繳納的契稅在下列計(jì)算方法中正確的是( )。
A.150×3%=4.5(萬(wàn)元)
B.(170—100)×3%=2.1(萬(wàn)元)
C.(100+170)×3%=8.1(萬(wàn)元)
D.(170÷2)×3%=2.55(萬(wàn)元)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，契稅是權(quán)屬承受方承擔(dān)納稅義務(wù)的稅種。甲出售住房不納契稅。購(gòu)置新房承受房屋產(chǎn)權(quán)應(yīng)以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)納稅。
21 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)于遺產(chǎn)處分的不動(dòng)產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅
D.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)要征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案：D
參考解析：
公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅;出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅;銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。
22 根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的順序是( )。
A.應(yīng)先撤銷(xiāo)～般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
B.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶(hù)，方可辦理臨時(shí)存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
C.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入專(zhuān)用存款賬戶(hù)，方可辦理專(zhuān)用存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
D.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶(hù)后，方可辦理一般存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是( )。
A.商品期貨
B.汽車(chē)修理
C.設(shè)備的生產(chǎn)銷(xiāo)售
D.修繕工程
參考答案：D
參考解析：
本題考核修繕工程屬于建筑業(yè)，征收營(yíng)業(yè)稅。
24 下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A.電冰箱專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售電冰箱并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
B.機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)獨(dú)立核算的商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
C.建材商店銷(xiāo)售建材并對(duì)其他客戶(hù)從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒
參考答案：D
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)B為營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)行為?！《⒍囗?xiàng)選擇題(本類(lèi)題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25 用人單位依法不得解除和勞動(dòng)者之間勞動(dòng)合同的情形包括( )。
A.患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
B.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的
D.在本單位患職業(yè)病被確認(rèn)喪失勞動(dòng)能力的
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核不得解除勞動(dòng)合同的情形。選項(xiàng)C，符合規(guī)定的條件，依照法定的程序，是可以進(jìn)行裁員從而解除勞動(dòng)合同的。
26 發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的勞動(dòng)者和用人單位為勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件的雙方當(dāng)事人。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人
B.勞動(dòng)者與個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)者發(fā)生爭(zhēng)議，依法向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)包的組織和個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)者作為當(dāng)事人
C.發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)：令關(guān)閉、撤銷(xiāo)以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人
D.因履行集體合同發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議，用人單位和簽訂集體合同的全體勞動(dòng)者為共同當(dāng)事人
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核勞動(dòng)仲裁當(dāng)事人。因履行集體合同發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議，經(jīng)協(xié)商解決不成的。工會(huì)可以依法申請(qǐng)仲裁;尚未建立工會(huì)的，由上級(jí)工會(huì)指導(dǎo)勞動(dòng)者推舉產(chǎn)生的代表依法申請(qǐng)仲裁。
27 按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.房屋出租的，由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出{ 的，由出租人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典/納稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用√納稅。
28 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按分紅收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
B.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
C.對(duì)融資租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收
D.對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以租金計(jì)算征稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
29 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的行為有( )。
A.娛樂(lè)城提供娛樂(lè)同時(shí)銷(xiāo)售酒水
B.彩電生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.電梯廠(chǎng)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D.建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為。銷(xiāo)售彩電屬于增值稅的征稅范圍，屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為;電梯廠(chǎng)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)該繳納增值稅。
30 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中，正確的有( )。
A.納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的，為收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天
C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅
參考答案：C,D
參考解析：
納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
31 下列項(xiàng)目中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行無(wú)限期稅款追繳的是( )。
A.納稅人采用欺騙方式偷稅的
B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬(wàn)元以上的
C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的
D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任而未繳或少繳稅款的
參考答案：A,C
參考解析：
對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。
32 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法不正確的有( )。
A.稅法中無(wú)形資產(chǎn)不包含商譽(yù)
B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除
D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等，其中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。
33 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
參考答案：A,B,C
參考解析：
根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，選項(xiàng)A B、C均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬征稅范圍
34 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
參考答案：B,C
參考解析：
融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅。
35 關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)符合法律規(guī)定的有( )。
A.銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額2000～10000元
B.銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元
C.按次納稅的.為每次(日)銷(xiāo)售額150～200元
D.按次納稅的，為每次(日)銷(xiāo)售額300～500元
參考答案：B,D
參考解析：
本題考核點(diǎn)為增值稅起征點(diǎn)。
36 下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( )。
A.某人將財(cái)產(chǎn)出租給在美國(guó)的中國(guó)公民并由該公民使用而取得的所得
B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得
C.提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)而取得的所得
D.持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得的利息
參考答案：C,D
參考解析：
根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，選項(xiàng)A B均屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，所以正確答案應(yīng)該是選項(xiàng)C和選項(xiàng)D。
37 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地
B.某市政府機(jī)關(guān)自用的土地
C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間用地
D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地
參考答案：A,C,D
參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
38 當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時(shí)，經(jīng)另一方當(dāng)事人申請(qǐng)，法院可以采取的
強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。
A.查詢(xún)、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)
D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核當(dāng)事人拒絕履行民事判決時(shí)，法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。為維護(hù)法律的有效性和嚴(yán)肅性，法律規(guī)定在當(dāng)事人拒絕履行生效的判決和裁定時(shí)，另一方當(dāng)事人有權(quán)提請(qǐng)法院采取強(qiáng)制的執(zhí)行措施予以執(zhí)行?！睹袷略V訟法》一共規(guī)定了九種不同的執(zhí)行措施。本題A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)所述內(nèi)容均符合規(guī)定。
39 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立的原則有( )。
A.平等自愿原則
B.公平原則
C.服從原則
D.誠(chéng)實(shí)信用原則
參考答案：A,B,D
參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同訂立的原則。勞動(dòng)合同訂立的原則包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。三、判斷題(本類(lèi)題共l0小題，每小題l分，共l0分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
40 凡以房屋為載體、不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：對(duì)
41 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金的支付主體只能是勞動(dòng)者。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)母拍睢Ｙr償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。
42 發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，因缺少當(dāng)事人無(wú)法進(jìn)行勞動(dòng)仲裁。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
發(fā)生爭(zhēng)議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或主管部門(mén)作為共同當(dāng)事人。
43 A公司與B公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核仲裁的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
44 用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存3年備查。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
45 工傷職工的住院伙食補(bǔ)助費(fèi)不屬于工傷保險(xiǎn)基金支出范圍。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
工傷醫(yī)療待遇中包括住院伙食補(bǔ)助、交通食宿費(fèi)等。
46 仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議犯立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，才影響仲裁協(xié)議的效力。
47 張某取得性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4 x(1—20%)= 1.92(萬(wàn)元)，不超過(guò)2萬(wàn)元，不應(yīng)按加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
48 對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：
本題考核點(diǎn)是關(guān)稅的課稅對(duì)象。
49 現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答題：
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售住房100套，每套售價(jià)為80萬(wàn)元;銷(xiāo)售別墅3棟，每棟240萬(wàn)元;
(2)以?xún)蓷澠胀ㄗ≌瑯堑猪斄思捉ㄖ镜墓こ虅趧?wù)費(fèi)300萬(wàn)元;
(3)出租一棟寫(xiě)字樓，租期l年，取得租金收入40萬(wàn)元;
(4)房地產(chǎn)主管部門(mén)指定其代收的住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金2萬(wàn)元;
(5)以?xún)r(jià)值200萬(wàn)元(原值150萬(wàn)元)的房產(chǎn)投資人股某企業(yè)，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);
已知：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
50 銷(xiāo)售住房和別墅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.436
B.440
C.536
D.400
參考答案：A
參考解析：
銷(xiāo)售住房和別墅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= (80×100+240×3)×5%=436(萬(wàn)元)。
51 抵頂勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.10
B.7.5
C.15
D.12
參考答案：C
參考解析：
抵頂勞務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅=300 ×5%=15(萬(wàn)元)。
52 出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.2
B.3
C.5
D.1.2
參考答案：A
參考解析：
出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=40 ×5%=2(萬(wàn)元)。
53 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.10
B.7.5
C.2.5
D.0
參考答案：D
參考解析：
以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅根據(jù)以下資料，回答題：
甲某在A(yíng)市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2014年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20 Et辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到8市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，8市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票;
(3)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶(hù)上確實(shí)無(wú)錢(qián)可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
54 關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定
B.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
C.甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間符合規(guī)定
D.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
參考答案：A,B
參考解析：
甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
55 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供保證金的說(shuō)法，正確的有( )。
A.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求提供保證金
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金及保證金金額，符合規(guī)定
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供保證金符合規(guī)定，但保證金金額不符合規(guī)定
D.提供的保證金金額不得超過(guò)2萬(wàn)元
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
參考答案：A,C
參考解析：
稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。本題稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供2萬(wàn)元的保證金，超過(guò)了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
56 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)力包括( )。
A.查賬權(quán)
B.責(zé)成提供資料權(quán)
C.詢(xún)問(wèn)權(quán)
D.存款賬戶(hù)檢查權(quán)
務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
題目表述均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查所享有的權(quán)力。
本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過(guò)了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。
57 根據(jù)規(guī)定，為追繳個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的欠稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)利是( )。
A.撤銷(xiāo)權(quán)
B.強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.代位權(quán)
D.責(zé)令停業(yè)
參考答案：A
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)納稅人的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)，請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為?！「鶕?jù)以下資料，回答題：
2013年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以拍賣(mài)方式取得土地進(jìn)行住宅樓的開(kāi)發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元;住宅開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明);當(dāng)年住宅樓全部銷(xiāo)售完畢，取得銷(xiāo)售入共計(jì)9000萬(wàn)元;繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元;繳納印花稅4.5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。
58 該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.290
B.580
C.582
D.590
參考答案：D
參考解析：
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300+(3000+2800)×5%=590(萬(wàn)元)。
59 該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
參考答案：C
參考解析：
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(萬(wàn)元)。
60 該企業(yè)銷(xiāo)售住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
參考答案：B
參考解析：
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000—8045 =955(萬(wàn)元)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955÷8045= 11.87%適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30%=286.5 (萬(wàn)元)。
61 根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是( )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除
D.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)l0%扣除
參考答案：A,B,C
參考解析：
從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可以加計(jì)20%扣除。