單項(xiàng)選擇題
1、以下屬于個(gè)體戶會(huì)計(jì)科目中獨(dú)有的科目是（ ?。?BR> A．庫存現(xiàn)金
B．營業(yè)費(fèi)用
C．應(yīng)付職工薪酬
D．稅后列支費(fèi)用
2、某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”當(dāng)期認(rèn)證相符，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（ ?。?。
A．第2欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票——本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”
B．第3欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票——前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”
C．第8欄“其他扣稅憑證——運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”
D．第33欄“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——其他扣稅憑證——運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”
3、按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列應(yīng)稅行為中屬于營業(yè)稅混合銷售的是（ ?。?BR> A．臺(tái)球館提供臺(tái)球娛樂項(xiàng)目同時(shí)銷售的飲料、毛巾
B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
C．商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)
D．飯店開設(shè)餐廳從事餐飲服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物
4、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（ ?。?。
A．自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅
B．離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D．企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅
5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出為2000000元，職工福利費(fèi)支出300000元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出120000元(含職工培訓(xùn)費(fèi)80000元)，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）元。
A．20000
B．30000
C．40000
D．50000
多項(xiàng)選擇題
6、《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（ ?。┑犬a(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)
A．輪胎
B．汽車
C．酒精
D．摩托車
E．金屬結(jié)構(gòu)件
7、下列關(guān)于為個(gè)體戶代理記賬操作規(guī)范正確的有（ ?。?。
A．各種賬本、憑證、表格要保存10年以上
B．稅務(wù)師可以代客戶制作原始憑證
C．個(gè)體戶年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳
D．會(huì)計(jì)報(bào)表要求：數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整；計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)
E．要想辦法為客戶少繳稅款
8、下列情形均屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為（ ?。?。
A．未注意到政策更新或?qū)φ吲袛?、理解出現(xiàn)偏差造成失誤
B．按業(yè)務(wù)約定書的要求完成執(zhí)業(yè)工作
C．違反職業(yè)道德行為規(guī)范，對(duì)委托涉稅事宜進(jìn)行盲目執(zhí)業(yè)
D．明示或暗示將不提交工作結(jié)果，或委托項(xiàng)目結(jié)果不符合約定要求和時(shí)限的
E．在法定的委托權(quán)限內(nèi)完成相關(guān)工作
9、張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動(dòng)，其中應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．參加某電商的秒殺活動(dòng)，以100元購得原價(jià)2000元的足球鞋一雙
B．為赴境外購物，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部
C．參加某電臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6000元的電視機(jī)一臺(tái)
D．在商場(chǎng)購物滿1000元，額外獲得抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽得市價(jià)2500元刀具一套
E．在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣
簡答題
10、資料：2014年9月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，并收取運(yùn)輸費(fèi)用17．55萬元，負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸公司將甲產(chǎn)品運(yùn)往購買方；外購A材料。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬元：
(2)出口乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬美元，計(jì)劃分配率為60%，相關(guān)單證已經(jīng)收齊；
(3)進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，并取得相應(yīng)的完稅憑證；
(4)免稅進(jìn)口C材料一批．專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙。到岸價(jià)格1500萬元人民幣；
(5)國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅定期檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2014年7月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品收入計(jì)人了其他應(yīng)付款中58．50萬元，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30目前補(bǔ)繳稅款，企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款；
(6)支付本月銷售甲產(chǎn)品不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，銷售乙產(chǎn)品境內(nèi)部分不含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；
(7)將使用了3年的1輛小汽車出售，設(shè)備原值36萬元，售價(jià)41．20萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊10．26萬元；
(8)由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的賬面價(jià)值為200萬元的A材料退回，填制紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單后取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字專用發(fā)票通知單。
已知上期留抵稅額60萬元，企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品增值稅率均為17%；采購材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率為13%。人民幣對(duì)美元的外匯牌價(jià)：1：6．2；
企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均已通過認(rèn)證、并在當(dāng)月抵扣。次月8日填寫了相關(guān)的申報(bào)表簡表。(單位：萬元)
要求：
(1)根據(jù)提供的資料，填寫《增值稅納稅申報(bào)表簡表》。
(2)計(jì)算出當(dāng)期的應(yīng)退稅額。
1、以下屬于個(gè)體戶會(huì)計(jì)科目中獨(dú)有的科目是（ ?。?BR> A．庫存現(xiàn)金
B．營業(yè)費(fèi)用
C．應(yīng)付職工薪酬
D．稅后列支費(fèi)用
2、某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”當(dāng)期認(rèn)證相符，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（ ?。?。
A．第2欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票——本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”
B．第3欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票——前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”
C．第8欄“其他扣稅憑證——運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”
D．第33欄“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——其他扣稅憑證——運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”
3、按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列應(yīng)稅行為中屬于營業(yè)稅混合銷售的是（ ?。?BR> A．臺(tái)球館提供臺(tái)球娛樂項(xiàng)目同時(shí)銷售的飲料、毛巾
B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
C．商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)
D．飯店開設(shè)餐廳從事餐飲服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物
4、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（ ?。?。
A．自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅
B．離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D．企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅
5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出為2000000元，職工福利費(fèi)支出300000元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出120000元(含職工培訓(xùn)費(fèi)80000元)，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）元。
A．20000
B．30000
C．40000
D．50000
多項(xiàng)選擇題
6、《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（ ?。┑犬a(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)
A．輪胎
B．汽車
C．酒精
D．摩托車
E．金屬結(jié)構(gòu)件
7、下列關(guān)于為個(gè)體戶代理記賬操作規(guī)范正確的有（ ?。?。
A．各種賬本、憑證、表格要保存10年以上
B．稅務(wù)師可以代客戶制作原始憑證
C．個(gè)體戶年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳
D．會(huì)計(jì)報(bào)表要求：數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整；計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)
E．要想辦法為客戶少繳稅款
8、下列情形均屬于未履行或不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為（ ?。?。
A．未注意到政策更新或?qū)φ吲袛?、理解出現(xiàn)偏差造成失誤
B．按業(yè)務(wù)約定書的要求完成執(zhí)業(yè)工作
C．違反職業(yè)道德行為規(guī)范，對(duì)委托涉稅事宜進(jìn)行盲目執(zhí)業(yè)
D．明示或暗示將不提交工作結(jié)果，或委托項(xiàng)目結(jié)果不符合約定要求和時(shí)限的
E．在法定的委托權(quán)限內(nèi)完成相關(guān)工作
9、張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動(dòng)，其中應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．參加某電商的秒殺活動(dòng)，以100元購得原價(jià)2000元的足球鞋一雙
B．為赴境外購物，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部
C．參加某電臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6000元的電視機(jī)一臺(tái)
D．在商場(chǎng)購物滿1000元，額外獲得抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽得市價(jià)2500元刀具一套
E．在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣
簡答題
10、資料：2014年9月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，并收取運(yùn)輸費(fèi)用17．55萬元，負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸公司將甲產(chǎn)品運(yùn)往購買方；外購A材料。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬元：
(2)出口乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬美元，計(jì)劃分配率為60%，相關(guān)單證已經(jīng)收齊；
(3)進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，并取得相應(yīng)的完稅憑證；
(4)免稅進(jìn)口C材料一批．專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙。到岸價(jià)格1500萬元人民幣；
(5)國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅定期檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2014年7月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品收入計(jì)人了其他應(yīng)付款中58．50萬元，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30目前補(bǔ)繳稅款，企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款；
(6)支付本月銷售甲產(chǎn)品不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，銷售乙產(chǎn)品境內(nèi)部分不含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；
(7)將使用了3年的1輛小汽車出售，設(shè)備原值36萬元，售價(jià)41．20萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊10．26萬元；
(8)由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的賬面價(jià)值為200萬元的A材料退回，填制紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單后取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字專用發(fā)票通知單。
已知上期留抵稅額60萬元，企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品增值稅率均為17%；采購材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率為13%。人民幣對(duì)美元的外匯牌價(jià)：1：6．2；
企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均已通過認(rèn)證、并在當(dāng)月抵扣。次月8日填寫了相關(guān)的申報(bào)表簡表。(單位：萬元)
要求：
(1)根據(jù)提供的資料，填寫《增值稅納稅申報(bào)表簡表》。
(2)計(jì)算出當(dāng)期的應(yīng)退稅額。