單項(xiàng)選擇題
1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)2年的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5．2萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A．0．32
B．0．33
C．0．34
D．0．35
2、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ?。?BR> A．鞭炮
B．實(shí)木地板
C．高檔手表
D．白酒
3、關(guān)于稅法解釋中，下列說(shuō)法不正確的是（ ?。?BR> A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)
B．對(duì)法律條文的擴(kuò)充解釋是違背立法原則和精神的
C．稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法的不足
D．在稅法解釋方法的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是字面解釋。
4、某藥店（增值稅一般納稅人）2015年3月向患者銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入46 800元，向外地某藥品批發(fā)藥品（非免稅藥品），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為55 000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售免稅藥品和其他用具取得含稅收入18 500元（無(wú)法分開(kāi)核算），藥店請(qǐng)專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)，取得咨詢(xún)收入6 800元（單獨(dú)核算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10 450元。該藥店本月的應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?BR> A．8 845
B．8 388.03
C．9 544.03
D．10 001
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額
D．土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
E．營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
6、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C．以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D．以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
7、下列銷(xiāo)售貨物中，適用13%的增值稅稅率的是（ ）。
A．葡萄籽油
B．食用鹽
C．水果罐頭
D．養(yǎng)豬設(shè)備
E．牡丹籽油
8、下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的有（ ?。?BR> A．銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物，可以從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
B．對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，一律按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
D．采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出
不定項(xiàng)選擇題
9、根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本450000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料．取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元。購(gòu)貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，9月份發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，甲運(yùn)輸公司向其開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于印刷的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣)
該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ?。┰?BR> A．3544444．44
B．3547008．55
C．3562741．O9
D．623000
10、根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：
某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)且具備增值稅一般納稅人資格，2014年9月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額i0000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。又將總承包額的二分之一分包給某市一安裝公司(具備安裝資質(zhì))，分包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬(wàn)元中，3000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本合計(jì)2400萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收人1425萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給某企業(yè)。
(3)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收人60萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷(xiāo)售給用餐客戶(hù)自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34．14萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入112萬(wàn)元。
(4)購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)稅稅控收款機(jī)5臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明每臺(tái)價(jià)稅合計(jì)1．49萬(wàn)元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)人賬。
(5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在完工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬(wàn)元。
(說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤(rùn)率為8%，臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為200)
建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．61．50
B．60
C．121．50
D．120
1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角料，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)2年的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5．2萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A．0．32
B．0．33
C．0．34
D．0．35
2、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（ ?。?BR> A．鞭炮
B．實(shí)木地板
C．高檔手表
D．白酒
3、關(guān)于稅法解釋中，下列說(shuō)法不正確的是（ ?。?BR> A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)
B．對(duì)法律條文的擴(kuò)充解釋是違背立法原則和精神的
C．稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法的不足
D．在稅法解釋方法的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是字面解釋。
4、某藥店（增值稅一般納稅人）2015年3月向患者銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入46 800元，向外地某藥品批發(fā)藥品（非免稅藥品），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為55 000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售免稅藥品和其他用具取得含稅收入18 500元（無(wú)法分開(kāi)核算），藥店請(qǐng)專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)，取得咨詢(xún)收入6 800元（單獨(dú)核算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10 450元。該藥店本月的應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?BR> A．8 845
B．8 388.03
C．9 544.03
D．10 001
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額
D．土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
E．營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
6、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C．以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D．以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
7、下列銷(xiāo)售貨物中，適用13%的增值稅稅率的是（ ）。
A．葡萄籽油
B．食用鹽
C．水果罐頭
D．養(yǎng)豬設(shè)備
E．牡丹籽油
8、下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的有（ ?。?BR> A．銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物，可以從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
B．對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，一律按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
D．采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出
不定項(xiàng)選擇題
9、根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本450000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料．取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元。購(gòu)貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，9月份發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，甲運(yùn)輸公司向其開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于印刷的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣)
該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ?。┰?BR> A．3544444．44
B．3547008．55
C．3562741．O9
D．623000
10、根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：
某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)且具備增值稅一般納稅人資格，2014年9月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額i0000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。又將總承包額的二分之一分包給某市一安裝公司(具備安裝資質(zhì))，分包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬(wàn)元中，3000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本合計(jì)2400萬(wàn)元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收人1425萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給某企業(yè)。
(3)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收人60萬(wàn)元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷(xiāo)售給用餐客戶(hù)自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34．14萬(wàn)元。臺(tái)球和保齡球收入112萬(wàn)元。
(4)購(gòu)進(jìn)營(yíng)業(yè)稅稅控收款機(jī)5臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明每臺(tái)價(jià)稅合計(jì)1．49萬(wàn)元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)人賬。
(5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在完工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬(wàn)元。
(說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤(rùn)率為8%，臺(tái)球、保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為200)
建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．61．50
B．60
C．121．50
D．120