單項選擇題
1、 對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（ ?。?。
A．半個月
B．1個月
C．1個季度
D．半年
2、 某非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，因會計核算不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額100萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為25%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．10
B．8．93
C．7．54
D．6．34
3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說法錯誤的是（ ?。?。
A．非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
B．派遣企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所
C．派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機構(gòu)、場所具有相對的固定性和持久性，該機構(gòu)、場所構(gòu)成在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)
D．派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動，均不因該活動在接收企業(yè)營業(yè)場所進(jìn)而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所或常設(shè)機構(gòu)
4、 根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的。由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，同時納稅人負(fù)有連帶責(zé)任
B．個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅
C．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費獎勵代扣代繳工作出色的辦稅人員
D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
多項選擇題
5、 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除（ ?。┮约霸试S彌補的以前年度虧損后的余額。
A．稅額抵免
B．不征稅收入
C．免稅收入
D．各項扣除
6、 下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B．房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
C．買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E．土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅
7、 下面對耕地占用稅的理解正確的有（ ?。?BR> A．耕地占用稅按年計算，分期繳納
B．兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
C．耕地占用稅的納稅人不包括個體工商戶以及其他個人
D．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅
E．在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
8、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（ ?。?。
A．提供勞務(wù)的場所
B．辦事機構(gòu)
C．開采自然資源的場所
D．來華人員居住地
E．建筑工程作業(yè)的場所
不定項選擇題
9、 張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2014年取得以下收入：
(1)張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年性獎金36000元；
(2)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元；
(3)從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費)；
(4)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；
從B國取得特許權(quán)使用費所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元；
(5)3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2014年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元；
(6)張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
張先生全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅額合計為（ ?。┰?。(不包括行權(quán)所得的部分)
A．3555
B．4505
C．5835
D．6410
10、 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下：
(1)轉(zhuǎn)讓5年前聘請建筑公司建成的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬元，該辦公樓的原值為700萬元，已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機構(gòu)評估，成新度為
0%，目前建造同樣的辦公樓需要911．14萬元(不含地價)。當(dāng)年取得該辦公樓的土地使用權(quán)，支付價格為200萬元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費用2萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地使用權(quán)(生地變?yōu)榱耸斓?，簽訂合同，取得收入1600萬元，取得該土地使用權(quán)時支付地價款885萬元，按規(guī)定支付土地征用費用80萬元，契稅26．5萬元；通電和通水，電力系統(tǒng)接入設(shè)備費用、場地平整共計70萬元，水路系統(tǒng)接入費用共計30萬元；支付的期間費用共計180萬元。
(3)出租100個地下車位使用權(quán)，與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年，使用費性收取2000萬元，地下停車位開發(fā)成本為500萬元。
注：開發(fā)費用扣除比例為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
該企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的稅費合計為（ ?。┤f元(不含土地增值稅、所得稅)。
A．40．3
B．55．5
C．68．55
D．75．46
1、 對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（ ?。?。
A．半個月
B．1個月
C．1個季度
D．半年
2、 某非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，因會計核算不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額100萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為25%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．10
B．8．93
C．7．54
D．6．34
3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說法錯誤的是（ ?。?。
A．非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
B．派遣企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所
C．派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機構(gòu)、場所具有相對的固定性和持久性，該機構(gòu)、場所構(gòu)成在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)
D．派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動，均不因該活動在接收企業(yè)營業(yè)場所進(jìn)而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所或常設(shè)機構(gòu)
4、 根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的。由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，同時納稅人負(fù)有連帶責(zé)任
B．個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅
C．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費獎勵代扣代繳工作出色的辦稅人員
D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
多項選擇題
5、 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除（ ?。┮约霸试S彌補的以前年度虧損后的余額。
A．稅額抵免
B．不征稅收入
C．免稅收入
D．各項扣除
6、 下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B．房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
C．買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E．土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅
7、 下面對耕地占用稅的理解正確的有（ ?。?BR> A．耕地占用稅按年計算，分期繳納
B．兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
C．耕地占用稅的納稅人不包括個體工商戶以及其他個人
D．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅
E．在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
8、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（ ?。?。
A．提供勞務(wù)的場所
B．辦事機構(gòu)
C．開采自然資源的場所
D．來華人員居住地
E．建筑工程作業(yè)的場所
不定項選擇題
9、 張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2014年取得以下收入：
(1)張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費收入6800元，另外12月取得全年性獎金36000元；
(2)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元；
(3)從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費)；
(4)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；
從B國取得特許權(quán)使用費所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元；
(5)3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2014年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元；
(6)張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
張先生全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅額合計為（ ?。┰?。(不包括行權(quán)所得的部分)
A．3555
B．4505
C．5835
D．6410
10、 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下：
(1)轉(zhuǎn)讓5年前聘請建筑公司建成的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬元，該辦公樓的原值為700萬元，已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機構(gòu)評估，成新度為
0%，目前建造同樣的辦公樓需要911．14萬元(不含地價)。當(dāng)年取得該辦公樓的土地使用權(quán)，支付價格為200萬元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費用2萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地使用權(quán)(生地變?yōu)榱耸斓?，簽訂合同，取得收入1600萬元，取得該土地使用權(quán)時支付地價款885萬元，按規(guī)定支付土地征用費用80萬元，契稅26．5萬元；通電和通水，電力系統(tǒng)接入設(shè)備費用、場地平整共計70萬元，水路系統(tǒng)接入費用共計30萬元；支付的期間費用共計180萬元。
(3)出租100個地下車位使用權(quán)，與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年，使用費性收取2000萬元，地下停車位開發(fā)成本為500萬元。
注：開發(fā)費用扣除比例為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
該企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的稅費合計為（ ?。┤f元(不含土地增值稅、所得稅)。
A．40．3
B．55．5
C．68．55
D．75．46